BAB IV

PAJAK ATAS PENGHASILAN TERTENTU

KERJAKAN SOAL DIBAWAH INI!

1. Bayu memiliki tabungan di Bank Mandiri sebesar Rp 25.000.000 bunga simpanan

5%/bulan hitunglah PPh Final yang harus dibayarkan oleh Bayu melalui Bank

Mandiri?

2. Siska memiliki deposito di Bank Mandiri sebesar Rp 6.500.000 suku bunga

4%/tahun hitunglah PPh final yang harus dibayarkan oleh Siska melalui Bank

Mandiri Syariah?

3. Bank Mandiri cabang Pati Jalan Pemuda No. 36 Pati mengadakan undiah atas

nasabah yang telah menabung di Bank tersebut, undian tersebut jatuh pada Tuan

Ali dengan mendapatkan hadiah undiah senilai uang Rp 200.000.000, BRI Syariah

menetapkan bahwa pajak ditanggung oleh pemenang. Berapakah pajak yang harus

dibayar oleh Tuan Ali atas penghasilan berupa hadiah undian tersebut?

4. Bank Mandiri Syariah cabang Pati mengadakan undian atas nasabah yang telah

menabung di Bank tersebut, undian tersebut jatuh pada Ibu sanjaya berupa Mobil

Jazz RS warna putih dengan nilai Rp 210.000.000, pajak ditanggung oleh Bank

Mandiri Syariah, berapakah pajak yang harus dibayarkan oleh Bank Mandiri

Syariah atas hadiah undian tersebut?

5. Bank Mandiri cabang Pati memiliki tanah yang masih kosong disamping

gedungnya, tanah tersebut telah disewakan kepada Tuan Barada seluas 500 m2

dengan harga sewa senilai Rp 25.000.000/tahun. Atas penghasilan sewa tersebut

berapakah pajak yang harus dibayarkan oleh BNI Syariah atas penghasilan sewa

tersebut?

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 1
LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 2
LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 3
 BAB V

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21

KERJAKAN SOAL DIBAWAH INI!

1. Purnomo ber NPWP, bekerja pada Bank Mandiri Syariah cabang pati sebagai

kepala cabang, dengan memperoleh gaji sebulan Rp 4.750.000, Bank Mandiri

Syariah mengikuti program jamsostek, Premi asuransi kecelakaan kerja dan premi

asuransi kematian masing-masing Rp 50.000 dan Rp 50.000 sebulan dibayar oleh

Bank Mandiri, Bank Mandiri syariah menanggung iuran THT setiap bulannya

sebesar Rp 30.000 sedangkan Purnomo membayar iuran THT setiap bulannya

senilai Rp 17.500 se bulan. Disamping itu, Bank Mandiri Syariah juga mengikuti

program pensiun untuk pegawainya. Bank Mandiri Syariah membayar iuran

pensiun untuk Purnomo ke Dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan Menteri

Keuangan, setiap bulan sebesar Rp 40.000, sedangkan Purnomo membayar iuran

pensiun sebesar Rp 25.000, Purnomo sudah menikah belum mempunyai anak.

Hitunglah pajak penghasilan pasal 21 yang harus dibayarkan oleh Purnomo pada

bulan Maret 2014!

2. Satria Danu adalah seorang marketing di Koperasi Jasa Keuangan Syariah

“BINAMA” yang telah memiliki NPWP, gaji yang diterima setiap bulannya

sebesar Rp 2.000.000, tunjangan beras 10kg senilai Rp 8.500, KJKS Binama

mengikuti program asuransi yang telah disahkan oleh Menteri Keuangan, premi

asuransi kecelakaan dan premi asuransi yang dibayar sendiri Rp 25.000 dan Rp

30.000, sedangkan premi asuransi kecelakaan yang dibayarkan oleh KJKS Binama

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 4
 sebesar Rp 30.000, KJKS Binama mengikuti program dana pensiun yang belum

disahkan oleh Menteri Keuangan yang dibayarkan oleh KJKS Binama senilai Rp

25.000, Satria danu memiliki seorang istri dan anak kandung 1 dan anak pungut 1.

Hitunglah pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh Satria danu atas

penghasilan yang telah diterimanya?

3. Bayu adalah seorang tukang kayu yang sedang bekerja pada Bank Mega Syariah

cabang Pati untuk membuat Almari dan Kursi. Bayu memiliki NPWP dan memiliki

seorang istri dan seorang anak. Bayu adalah seorang pegawai tetap dengan dasar

upah harian sebesar Rp 200.000 sehari dan upah dibayarkan tiap minggu dan dalam

satu minggu bayu bekerja selama lima hari kerja. Hitunglah PPh Bayu atas

pekerjaannya jika dikerjakan selama 3 minggu!

4. Putri Patricia adalah seorang penilai kelayakan harta seseorang untuk meminjam

disebuah bank atau dengan kata lain sebagai penilai/appraisal telah memiliki

NPWP. Atas jasa appraisal tersebut Putri Patricia mendapatkan penghasilan senilai

Rp 5.000.000, hitunglah pajak yang harus dibayarkan oleh Putri Patricia atas

penghasilan tersebut!

5. Nike adalah seorang notaris yang biasanya melakukan pengikatan/akad perjanjian

untuk meminjam uang di Bank Danamon Syariah cabang Pati, Nike telah memiliki

NPWP, atas jasa tersebut Nike memperoleh penghasilan setiap kali pengikatan

senilai Rp 1.000.000, hitunglah pajak penghasilan yang harus dibayarkan Nike ke

kas negara!

6. Supriyono adalah seorang kepala cabang Bank Madani syariah, bulan November

2012 Supriyono telah pensiun dari jabatannya, oleh karena itu Supriyono

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 5
 memperoleh pesangon senilai Rp 195.000.000, hitunglah pajak atas perolehan

pesangon tersebut!

LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 6
LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 7
 BAB VI

PPH PASAL 22

KERJAKAN SOAL DIBAWAH INI!

1. Pada tanggal 15 Februari 2015, DINAS PEMBANTU UMUM membeli perabotan

dan meubel pada CV. Bangun Jaya yang telah memiliki NPWP, total perabotan

yang dibeli oleh senilai Rp 100.000.000, hitunglah pajak penghasilan pasal 22 oleh

CV. Bangun Jaya atas penghasilan yang telah diterimanya!

2. BNI Syariah adalah BUMN yang merupakan bank milik negara dimana

pembayaran untuk pembelian peralatan dananya berasal dari APBN, oleh karena itu

setiap perusahaan yang menjadi rekanan dari BNI Syariah wajib membayar pajak

penghasilan pasal 22, BNI Syariah PADA TANGGAL 10 Januari 2014 membeli

printer, seperangkat komputer, dan televisi pada TOKO ANEKA senilai Rp

150.000.000, dimana TOKO ANEKA telah memiliki NPWP, hitunglah pajak

penghasilan pasal 22 yang harus dibayarkan oleh TOKO ANEKA!

3. PADA TANGGAL 5 MEI 2014 BRI Syariah membeli perlengkapan kantor pada

TOKO. BUDI JAYA yang tidak memilki NPWP, perlengkapan kantor tersebut

senilai Rp 15.000.000, hitunglah pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh

TOKO BUDI JAYA atas penghasilan yang telah diterimanya!

4. Koperasi. Tani Maju memiliki sebuah SPBU yang beralamat di desa Waturoyo 3

Margoyoso Pati, SPBU tersebut menjual premium, solar, dan premix. Berikut

pembelian bahan bakar kepada PERTAMINA pada tanggal 15 September 2012 :

a) Solar senilai Rp 100.000.000

b) Premium senilai Rp 150.000.000

c) Premix senilai Rp 115.000.000

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 8
5. PT. SEMEN INDONESIA memproduksi semen PPC. Didirikan tahun 1980,

beralamat di Desa Sedayu Gresik Jawa Timur, NPWP 071290786519087. Berikut

ini adalah transaksi penjualan hasil industri pada bulan Agustus 2014

a) 3 agustus : menjual hasil industri kepada CV. VARIA USAHA senilai 250 juta

(belum termasuk PPN)

b) 15 agustus : menjual hasil industri CV. KWSG senilai 200 juta (belum

termasuk PPN)

Hitunglah pajak penghasilan atas transaksi pembelian tersebut !

6. PT. Kutai Kartanegara melakukan transaksi jual beli dengan Tenggarong Inc. yang
berdomisili usaha di luar negeri atas sebuah mesin cetak tanpa menggunakan API
PADA TANGGAL 20 MARET 2014. Nilai kontrak diketahui $ 10,000.00 berdasar
ketentuan FOB shipping point. PT. Kutai Kartanegara mengasuransikan pengiriman
tersebut dengan biaya premi sebesar 10% dari kontrak pembelian, dengan biaya
pengangkutan senilai $ 1,500.00. Adapun Bea Masuk dan pungutan lain masing –
masing adalah senilai 20% dan Rp 5.000.000,00. Kurs yang ditetapkan oleh BI Rp
9.500,00/ $. Berapakah besar beban PPh 22?

LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 9
LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 10
 BAB VII

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 11
 PPH PASAL 23 & PASAL 26

KERJAKAN SOAL DIBAWAH INI!

1. Bank Mandiri Syariah pada akhir tahun membagi Deviden kepada pemegang saham

PT. Andi sebesar Rp 200.000.000, hitunglah pajak yang harus dibayarkan oleh PT.

Andi jika PT. Andi telah memiliki NPWP dan jumlah penyertaan kurang dari 25%

dari total saham yang beredar!

2. KJKS “ABC” menggunakan jasa perbaikan AC pada PT. NOJORONO yan telah

memilki NPWP, atas jasa perbaikan tersebut KJKS “ABC” membayar senilai Rp

2.500.000, hitunglah pajak yang harus dibayar oleh PT. NOJORONO kepada kas

negara!

3. BMT “FS” telah menggunakan jasa untuk mendukung kelancaran perusahaan

tersebut. Adapun jasa yang digunakan adalah sebagai berikut :

a) Jasa penilai (appraisal) pada Andi Malarangeng yang masuk dalam CV

“MAKMUR” senilai Rp 3.000.0000

b) Jasa akuntan pada Kantor Akuntan Publik Hananta & Corporation senilai Rp

25.000.000

c) Jasa perancang/design gedung kantor pada “ PT. Adi Karya” senilai Rp

150.000.000

Hitunglah pajak penghasilan pasal 23 yang harus dibayarkan oleh masing-masing

rekanan tersebut!

4. Bank Negara Indonesia syariah menggunakan jasa oursourching untuk mendukung

kebersihan di Gedung nya pada PT. Cika Outsourching senilai Rp 15.000.000/

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 12
 bulan, hitunglah pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh PT. CIKA atas

penghasilan tersebut!

5. Dalam rangka launching produk tabungan baru BMT “X” menggunakan jasa event

organizer pada XYZ event oganizer untuk menangani peluncuran produk tersebut,

atas jasa tersebut XYZ event organizer mematok harga Rp 15.000.000, hitunglah

pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh XYZ event organizer atas

penghasilan tersebut!

6. Mr. Achong adalah seorang wajib pajak luar negeri. Dia adalah seorang

programmer yang handal. Oleh karena itu KJKS “Pretty” menggunakan jasa Mr.

Achong untuk membuat program terbaru untuk kelancaran KJKS tersebut, atas jasa

tersebut Mr. Achong mendapatkan imbalan jasa senilai Rp 20.000.000, hitunglah

pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh Mr. Achong!

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 13
 LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 14
 LEMBAR JAWABAN :

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 15
 DAFTAR PUSTAKA

Erly, Suandy, 2001, Perencanaan Pajak, Salemba Empat, Jakarta.

Gunadi, 1999, Akuntansi Pajak, Grasindo, Jakarta

Mardiasmo. 2009. Perpajakan. Edisi Revisi 2009. Yogyakarta. Penerbit Andi

Resmi, Siti. 2008. Perpajakan: Teori dan Kasus. Edisi Keempat. Jakarta: Salemba
Empat

Republik Indonesia, Undang-Undang No. 28 Tahun 2007 Tentang Perubahan Ketiga

Atas Undang-Undang No. 6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum dan
Tatacara Perpajakan.

Waluyo. 2008. Perpajakan Indonesia. Edisi kedelapan. Buku satu. Jakarta: Salemba
Empat.

Nanik Ermawati, SE, M. Si/Perpajakan/S1 Akuntansi

Page 16