I.

MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA
DIRECCION DE CONTROL

ORD. Nº 68.
MAT. : Informa Auditoría a Fondos a disposición
para asistencia social
La Florida, 3 de junio de 2010

De : Arturo Molina Zamora

Director de Control
A : Jorge Gajardo García, Alcalde Municipalidad de La Florida.

En cumplimiento con el plan de Auditorias de esta Dirección, se

efectúo una fiscalización a la rendiciones de gastos del departamento de “Asistencia
Social”, dependiente de la Dirección de Desarrollo Social, las cuales aportan beneficios a
personas de precarios recursos, materializando esta ayuda en la compra de medicamentos,
aportes en bonos, entre otros, para lo que se entregaron fondos a disposición, que serán
materia de validación en la presente auditoría.
El objetivo de la presente auditoría es revisar y evaluar los
procedimientos y controles utilizados por la Dirección de Desarrollo Social, para la
prestación de estos beneficios sociales, a fin de verificar la eficiente entrega y utilización de
los recursos municipales.

I) METODOLOGIA:

El examen realizado comprendió entrevistas, verificación de

registros, análisis de las rendiciones de fondos entregadas; validaciones en terreno,
certificación de proveedores, certificación de la entrega de medicamentos a los
beneficiarios y otros antecedentes entregados por las unidades auditadas, así como la
aplicación de normas de auditoría que se consideraron necesarias, como aumento de las
pruebas de validación, al determinar un bajo nivel de confianza en los controles internos.

1
II) UNIVERSO Y MUESTRA

Para los efectos de aplicar pruebas de validación, se revisaron 18

fondos a disposición, de 15 UTM cada uno, girados para asistencia social en el periodo
comprendido entre los meses de Octubre , Noviembre y Diciembre del 2009 , periodo en el
cual éste municipio giró fondos para asistencia social, por un total de $ 9.931.110 ,
beneficiando a 358 personas en los ítemes medicamentos, pañales de adultos, recetas
ópticas, papel de antecedentes, compra de bonos, adquisición de carné de identidad etc.

III) ANTECEDENTES

En Evaluación del Control interno de la Dirección de Desarrollo

Social, se determinó la siguiente estructura organizacional, existen 3 departamentos:

1) Departamento Social: A cargo de una funcionaria de planta , grado 6 profesional,

asistente social, quien tiene a su cargo tres secciones:

1.1) Sección de Asistencia Social. Con una profesional a cargo, asistente social grado
7: esta unidad es la encargada de entregar los beneficios en alimentos, beneficios médicos,
medicamentos, recursos económicos asistenciales y recursos para habitabilidad. En esta
unidad, se entregan los beneficios directamente a los beneficiarios, para lo que utilizan
fondos a disposición, los asistentes sociales son los encargados de hacer las compras
directas de medicamentos, exámenes, trámites varios y nunca se entrega el efectivo al
solicitante.

1.2) Sección Subsidios y Becas. Una encargada _asistente social grado 8_ de gestionar
los subsidios de agua potable (ley 18.778), a través del sistema en línea de Mideplan;
Subsidio único familiar, Subsidio a la Madre; Subsidio al recién Nacido; Maternal;
Discapacidad mental (ley 18.020). Beca presidente de la república y la Beca escolar
Municipal, que consiste en la asignación de calzado y útiles escolares.

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1.3) Programa Puente. Una encargada , asistente social grado 8, quién debe gestionar
el programa externo, destinado a que familias vulnerables, se integren al sistema de redes
de protección social, para ello cuenta con diecisiete profesionales, llamadas apoyos
familiares, contratados a honorarios.

2) Departamento de Programas Sociales: A cargo de una asistente Social , grado 7,

quién debe promover y fomentar el desarrollo en distintas ámbitos, dentro de la comuna a
través de programas , tales como adulto mayor , infancia, discapacidad, mujer, jóvenes y la
“ OPD La Florida” (programa externo de SERNAM). Además tiene a su cargo la
coordinación de distintos programas externos como “Vínculos”de Mideplan; “Programas
Jefas de Hogar” Mideplan; Programa “Habilidades para la vida”de JUNAEV, etc.

Programa Mujeres: Trabajan 28 funcionarios a Honorarios y 3 funcionarios de planta.

Programa Adulto Mayor : 23 contrataciones a honorarios y 2 de planta.
Programa Infancia: 3 profesionales a honorarios y uno de planta.
Programa Jóvenes: 4 contrataciones a honorarios.
Programa Discapacidad: 3 contrataciones a honorarios.
Programa de la Familia: 8 profesionales a honorarios.

Este departamento no gestiona entrega de beneficios en efectivo,

por tanto no manejan fondos a disposición.

3) Departamento de Vivienda: A cargo de una asistente social grado 7, este

departamento gestiona y asesora a las familias más vulnerables de la comuna, para postular
y obtener subsidios tales como, Fondo solidario de vivienda para compra de vivienda social
hasta 650 UF, subsidios de mejoramiento y ampliación, asimismo trabaja con
organizaciones y comités de allegados, para guiarlos y apoyarlos en la postulación a
subsidios que le permitan dar una solución definitiva a su problema de vivienda. En este
Departamento trabajan tres funcionarios de planta.

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 ORGANIGRAMA VIGENTE DIDESO

Director

Oficina de Estratificación
Social
Oficina de Información
Social

Unidad de Planificación y Control

de Gestión

Depto. Social
Depto. De Programas Sociales Depto. De Vivienda

Asistencia Subsidios y Becas Puente

Social Oficina de Infancia Oficina de Jóvenes Oficina de Discapacidad Oficina de la Oficina del Adulto Centro de Diagnostico y Información Subsidios
Mujer Mayor Tratamiento Familiar Habitacionales

Programa
Chile Crece Centro de la Mujer Vínculos
FONADIS
Contigo

OPD

Programa Jefas de
Hogar

Programa Habilidades para la

vida

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 Existe diferencia entre el organigrama que se nos entregó y el
reglamento interno en su artículo 81, ya que según el organigrama, las secciones son -
Asistencia Social; - Subsidios y Becas ; Programa Puente, sin embargo la estructura del
reglamento interno divide a las secciones como se señala en el artículo 81 siguiente:

“ARTICULO 81: El Departamento Social tendrá a su cargo las siguientes secciones:

3.1. Sección de Subsidios Sociales y Becas

3.2. Sección de Estratificación Social
3.3. Sección de Asistencia Social”

IV) PROCEDIMIENTOS
De la evaluación de Control interno, y la aplicación de
procedimientos de auditoría, entrevistas efectuadas al personal de cada departamento y al
director, y de acuerdo a los documentos y antecedentes entregados en las rendiciones,
pudimos determinar lo siguiente:
- Si bien existe un manual de procedimiento interno en el
departamento social, para la entrega de los beneficios, éste no es claro en precisar los
criterios, al momento de priorizar un caso respecto de otro, en términos de urgencia,
sobretodo en la entrega de medicamentos, quedando a criterio de cada asistente social.
- Se utiliza una ficha de síntesis Social, como solicitud de
beneficios, donde se señala la Fecha; Nombre de beneficiario; Cédula de identidad;
Domicilio; Nº de Ficha Social; Recurso Solicitado, y por último un párrafo de
Observaciones, donde se argumenta lo solicitado, a esta ficha se adjunta la boleta que
indica el monto de lo adquirido, o el servicio prestado (exámenes, lentes ópticos,
comprobantes de pago etc), se nos señala que esta ficha solo puede ser llenada por los
asistentes sociales, pero en revisión se pudo constatar que no se señala el nombre del
asistente a cargo, lo que dificulta el adecuado control interno.
- De las rendiciones revisadas, en su mayoría las fichas de
síntesis social, no señalan con claridad el medicamento a entregar, tampoco adjunta la
receta médica que permita verificar lo comprado, existen 49 fichas que totalizan $930.900 ,
donde no se menciona el recurso solicitado, salvo una frase que dice financiamiento
medico.

5
- En otras fichas se detectó que no consignaban fecha de la
solicitud, número de la ficha social, del sistema interno SAS, tampoco señala la fecha de
entrega del recurso al beneficiario, a fin de poder determinar el tiempo que demora entre la
solicitud, por lo que no es posible medir la eficiencia de nuestra gestión.
- No existe un documento que certifique la entrega, un acta
donde se señale el detalle de los beneficios entregados y una firma de recepción conforme,
por parte del beneficiario. Esta debilidad en el control, no permite evaluar la correcta
entrega de los recursos de asistencia social.

V) VALIDACIONES
Fondos Validados:

Póliza Cantidad
Unidad Nº Decreto de
Titular Rendición Cargo manejo de Fondos Nº Rendición
ejecutora Pago
fondos entregados

Oficina
Jefa Depto 6502-7599- 1031-1122-
Patricia Solís Arias SI 3 Asistencia
Social 8104 1138
Social
Oficina
Verónica Donoso
Secretaria SI 2 Asistencia 7940-6937 1183-1030
Donoso
Social
Oficina
Paula Monsalve Jefa Asistencia 8238-6503-
SI 3 Asistencia 70-907-1120
Neira Social 6936
Social
Oficina
Pamela Lobos Asistente
SI 2 Asistencia 6496-7946 1038-1182
Godoy Social
Social
Oficina
Jessica Hernández
Administrativo SI 1 Asistencia 8245 1145
Acosta
Social
Oficina
Eliana Espinoza 7037-6495- 1053-945-
Secretaria SI 3 Asistencia
Torres 8061 1146
Social
Oficina
Pedro Valdivia
Administrativo SI 2 Asistencia 6890-7947 1037-x
Pérez
Social
Encargada Oficina
Salazar Ramírez
viviendas SI 2 Asistencia 7562-8075 1057-1151
Alejandra
sociales Social
Total 18

6
 Se procedió a la revisión de cada uno de los fondos, contrastando los
respaldos adjuntos, con lo solicitado en cada ficha de síntesis social, asimismo se validó en
terreno los montos de boletas ilegibles, encontrando las siguientes observaciones:

1) Adulteración de boletas, en el caso de rendiciones, dos boletas de farmacia por

compra de medicamentos presentaron irregularidades:

Nº Fecha de Monto en Monto Unidad Nº

Titular Rendición Cargo
boleta boleta boleta Real Diferencia ejecutora Rendición
Of.
Eliana Espinoza Técnico
259429 04/11/2009 $ 39.200 $ 9.200 $ 30.000 Asistencia 1032
Torres Social
Social
Of.
$ Pamela Lobos
259594 12/11/2009 $ 18.500 $ 200 As. Social Asistencia 1038
18.300 Godoy
Social

2) En relación a los precios, el manual de procedimientos señala que se deben adjuntar a

lo menos dos cotizaciones de medicamentos, debiendo el asistente social comprar el de
menor valor, a la luz de los antecedentes, esta unidad de control pudo determinar la compra
reiterada de medicamentos en Farmacia “Los Canelos”, la que en cuadro comparativo de
precios con farmacia Salcobrand, arrojó diferencias significativas, las que se exponen en
el siguiente detalle:
Comparación de precios efectuada en el mes de mayo 2010.

Medicamentos
Los Canelos Salcobrand Diferencia cancelada
Adquiridos
Abrilar $ 4.500 $ 3.490 -$ 1.010
Actebral $ 20.284 $ 19.100 -$ 1.184
Anaprolina $ 49.790 $ 7.620 -$ 42.170
Artesol 50mg $ 9.000 $ 7.150 -$ 1.850
Berodual inalador $ 28.000 $ 11.930 -$ 16.070
Calcio D forte $ 11.000 $ 5.450 -$ 5.550
Colirio travatan $ 28.400 $ 17.940 -$ 10.460
Eurogrel $ 39.380 $ 26.500 -$ 12.880
Ferrigot $ 6.700 $ 4.895 -$ 1.805
Finatide $ 38.000 $ 29.990 -$ 8.010
Gofyl quetiapina $ 26.840 $ 14.724 -$ 12.116
Hiperflex duo sob $ 38.400 $ 21.836 -$ 16.564
Holadren $ 20.700 $ 10.348 -$ 10.352
Kopodex $ 42.000 $ 37.740 -$ 4.260

7
Lyrica $ 54.780 $ 40.740 -$ 14.040
Metoclopramida $ 11.700 $ 830 -$ 10.870
Micardis $ 21.000 $ 15.310 -$ 5.690
Pred forte $ 21.700 $ 14.925 -$ 6.775
Talflax 100 mg $ 10.850 $ 4.730 -$ 6.120
Tiof Plus $ 24.100 $ 16.300 -$ 7.800
Tobrin gotas $ 18.300 $ 11.500 -$ 6.800
Ursofalk $ 56.700 $ 46.715 -$ 9.985
Venastat $ 12.650 $ 8.450 -$ 4.200
Total pagado en
exceso -$ 216.561

Cabe hacer presente, que en el período analizado, las cantidades

de medicamentos adquiridos en farmacia Los Canelos, supera ampliamente a las compras
realizadas en las otras farmacias.
Los datos consignados están sujetos a variaciones, como
consecuencia del formato en que se adquieren, lo que no ha sido posible verificar debido a
la poca información contenida en las fichas de síntesis social, donde no se señala el
gramaje de los medicamentos, unidades y otros detalles; esta situación dificultó el análisis y
las comparaciones. Analizando las compras efectuadas a farmacias para el período en
revisión, se determinaron los siguientes montos para cada farmacia:

Los Canelos Ahumada Cruz Verde Salcobrand

$ 2.887.590 $ 532.560 $ 201.185 $ 272.058

Al no haber recabado ningún antecedente o dato objetivo que de

cuenta de las ventajas que ofrece Farmacia Los Canelos, cabe concluir que las razones por
las que se adquieren medicamentos en ese establecimiento, no tienen sustento objetivo y
transparente que avale tales compras; más aún según nuestros antecedentes, no existe un
“convenio” con esta institución y corresponde que los responsables expliquen qué criterio
utilizaron para preferir esta farmacia y no otra, aún cuando los precios eran superiores.

3) Compra de artículos en Supermercado con acumulación de puntos.

Se confirmó la compra de artículos, en supermercados o farmacias

usufructuando de la acumulación de puntaje para fines personales, situación que no debiera

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suceder, dado que, por un tema de probidad administrativa y transparencia, no se puede
obtener beneficios personales de ningún tipo, provenientes de recursos fiscales.

4) Validación de la entrega de beneficios:

Se confirmó la entrega de beneficios de forma telefónica, de las

fichas de síntesis social que señalaban número telefónico de contacto, y en otros casos la
visita domiciliaria, en su mayoría se logró determinar que los recursos llegaron a los
beneficiarios, con excepción de los casos que se señalan a continuación, donde pudimos
constatar que los beneficios no se entregaron en su totalidad, se adjuntan a este informe,
declaraciones firmadas por los solicitantes, certificando nuestro hallazgo:

4.1) De la rendición de la Señora Patricia Solís Arias Rut. : 7.058.413-1, Jefa del
Departamento Social, Profesional Grado 6; correspondiente al periodo de Octubre 2009, y
rendida el 17/11/09, esta Dirección de Control validó en terreno la entrega de
medicamentos a la Señora Alicia Álvarez Cavero Rut: 4.108.129-5 , domiciliada en Calle
Altamira Nº 55, la aludida señala que solicitó los siguientes medicamentos:

-1Nexium
-1 Flucomix
- 1Nessucar

La solicitante recibió:

-1 Nexium Costo de ambos $ 26.270

-1 Flucomix

La rendición indica, que se entregaron los 3 medicamentos.

1 Nexium
1 Flucomix Costo Total rendido $29.270
1Nessucar

Se Adjunta Acta de visita en terreno, firmada por la beneficiaria.

4.2) De los fondos rendidos por el funcionario Pedro Valdivia Pérez Rut.
6.036.916-0, funcionarios grado 14 Administrativo, correspondiente al período noviembre
2009 y rendida el 23/11/2009, se constató la entrega de medicamentos a la Sra. Silvia

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Figueroa Figueroa Rut.9.747.795-7, domiciliada en calle Cautín Nº1081, Villa O’Higgins,
en boleta adjunta de farmacias Ahumada, se compraron los siguientes medicamentos:

- Mio Relax
- Neurobionta 20 grag Costo Total: $ 52.730
- Dagotil 3 mg
- Artridol duo for.30
- Ibufas 5%

La Solicitante recibió :
-Mio Relax
-Dagotil 3 mg Costo $ 42.440
-Artridol duo for.30

Se Adjunta Acta de visita en terreno, firmada por la beneficiaria.

4.3) Fondo de Verónica Donoso Donoso, secretaria de la oficina de asistencia

social, administrativo grado 14, Rut: 5.815.354-0, correspondiente al período dic-2009,
decreto de pago Nº 7940, rinde según boleta Nº 103472 de farmacias Ahumada, la compra
de dos tarros de leche svelty por un total de $ 5.390. alimento fue requerido para hija de
seis años de la Sra. Rosa Herrera Naranjo Rut: 9.691.137-3, quién padece diabetes y
requiere de una alimentación especial. En visita al domicilio de la Sra. Rosa Herrera, en
calle Longaví # 597, nos explica que ella solicitó la ayuda pero nunca le fue entregada. Se
adjunta Acta firmada por la Sra. Aurora Herrera, en representación de su hermana, quien en
nuestra segunda visita se encontraba en el hospital con su hija.

5) Fondo a rendir entregado a Paula Monsalve Neira, Jefa de Oficina de

Asistencia Social, en Diciembre de 2009, según decreto de pago 8238.
Al efecto se entrevisto a la funcionaria , quien señalo que de acuerdo procedimientos
establecidos, las compras de medicamentos estaban sujetas a cotizaciones , y adquiriendo
los insumos en el establecimiento que resultara mas económico.
Al momento de validar el fin de la referencia, se detectaron dos casos
correspondientes a los ítem N° 6 y 10, en que la solicitudes se hicieron a través de un
concejal de la comuna , en las que se contó con cotizaciones mas convenientes , y sin
embargo se adquirió en la farmacia “Los Canelos” a un precio superior.

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 compra
Cotizaciones adjuntas final
cruz Los
Solicitado por Beneficiario Fondo medicamento salcobrand verde canelos
Innés Gallardo, Verónica Farías Paula Monsalve - Clindamicina 300
$ 21.030 $ 22.430 $ 30.800
Concejala Estay Dic 2009 mg
Total de la
$ 21.030 $ 22.430 $ 30.800
compra

Predsolet fte 1%
$ 13.150 $ 13.150
Innés Gallardo, Paula Monsalve - 5m
Karina Mosquera $ 24.000
Concejala Dic 2009 Gatif sol oft. 0,3%
$ 6.420 $ 6.230
5ml
Total de la
$ 19.570 $ 19.380 $ 24.000
compra

VI) CONCLUSIONES

1) La estructura organizacional del Departamento de Social, de DIDESO, no coincide

con su definición en el Reglamento Interno Vigente a la fecha. Artículo 81, lo que deberá
ser subsanado a la mayor brevedad, con la proposición que la propia Dirección genere
contando para ello con la colaboración de Asesoría Jurídica.
2) No existe una adecuada supervisión y monitoreo de los dineros Fondos a
disposición recibidos, ni de los beneficios que se entregan.
3) Se entregaron fondos a funcionarios, que no dependen del departamento Social,
para ser utilizados en la entrega de beneficios médicos y otros recursos asistenciales,
función que recae en Sección de Asistencia Social.
4) Según manual de procedimientos, los beneficios siempre se entregan con informe de
un asistente social, en la práctica aparecen otros funcionarios entregando dichos beneficios,
específicamente los fondos entregados a la Sra. Verónica Donoso Donoso, funcionaria
administrativa grado 14 ; el señor Pedro Valdivia , escalafón administrativo grado 14; la
Sra. Eliana Espinoza, administrativo grado 13; Jessica Hernández Acosta , administrativo
grado 13.
5) No existe un manual de procedimientos que incluya una descripción de los casos en
que deba priorizarse la entrega de los beneficios, quedando a criterio del asistente social, lo
que no garantiza la adecuada administración de los fondos.

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6) La ficha de síntesis social no contiene algunos ítemes que permitan el adecuado
control posterior de las entregas, algunas no señalan el nombre y gramaje del medicamento,
no adjunta la receta médica, otras no consignan número telefónico.
7) La ficha de síntesis social debiera consignar el nombre y firma del asistente social
que la emite, solo se observa una mosca, lo que no permite verificar el nombre de la
persona responsable.
8) No existe Acta de entrega de los beneficios, firmado conforme por parte de las
personas que los reciben.
9) Existe adulteración de boletas en dos casos, señalado en detalle en capítulo V) Nº1.
Amerita sumario y sanciones.
10) Se ha afectado el patrimonio Municipal, al comprar medicamentos en una farmacia
donde los precios superan a los verificados por esta Dirección en las cadenas de farmacias
tradicionales (Cruz Verde, Ahumada, Salcobrand).
11) Al favorecer a un proveedor, en este caso farmacia Los Canelos, efectuando las
compras directamente sin las debidas cotizaciones, se ha vulnerado la ley de compras
públicas.
12) Se evidenció la utilización de fondos públicos, para obtener beneficios personales
acumulando puntaje en supermercados y farmacias, lo que resulta inaceptable, toda vez que
se atenta contra la ley de probidad administrativa y transparencia.
13) De la muestra validada, se constataron tres casos en que los beneficiarios dicen no
haber recibido los recursos o haber recibido solo una parte de lo solicitado, sin embrago en
rendición se da cuenta de la compra total de los artículos.
14) Lo expuesto anteriormente, considerando una muestra de tres meses del año 2009,
amerita profundizar la validación respecto de otros fondos entregados a funcionarios de
DIDESO, y reiterar una vez más, lo que esta Contraloría ha señalado con anterioridad en
memorando Nº 192, y Ordinario Nº 49, del presente año, en el sentido de eliminar la
entrega de “Fondos a disposición”, reemplazándola por otras modalidades. Los montos
invertidos en medicamentos, justifican plenamente la licitación, de modo tal que los
beneficiarios retiren sus medicamentos en la farmacia adjudicada.
Con anterioridad por la vía del ordinario 192 del año 2009 y el memo 5 del 2010, esta
dirección observó la necesidad de cambiar la modalidad de adquisición de medicamentos y
otros beneficios.

12
 Cabe hacer presente, que dada la gravedad de los hechos descritos en
el informe, la entidad edilicia debe disponer los procedimientos sumariales en contra de los
siguientes funcionarios y por los hechos.
a) Investigación sumaria en contra de Patricia Solís Arias, por rendir en su totalidad,
beneficios que se entregaron en parte.
b) Investigación Sumaria en contra de Pedro Valdivia Pérez, por rendir en su totalidad,
beneficios que se entregaron en parte.
c) Investigación Sumaria en contra de Verónica Donoso Donoso, por rendir en su totalidad,
beneficios que se entregaron en parte.
d) Sumario Administrativo, en contra de Eliana Espinoza Torres, por rendición de fondos a
Disposición presentando boletas adulteradas.
e) Sumario Administrativo, en contra de Paula Monsalves Neira , por rendición de fondos a
Disposición donde se realizó compra en farmacia que presentaba el mayor valor en precio,
sin considerar las cotizaciones adjuntas.
f) Investigación sumaria en contra de los funcionarios responsables de la supervisión de las
adquisiciones, sus precios y conveniencia.

Saluda atentamente a usted,

ARTURO MOLINA ZAMORA

DIRECTOR DE CONTROL

AMZ/CMU/KPR/cmu
Distribución:
-Director Dideso
-archivo-corr.

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