Nombre: Matrícula:

Joel Alejandro Ramírez Limones 16158

Nombre del curso: Nombre del profesor:
Diagnóstico y Evaluación de Empresas M.A. Alán Arturo Moreno Gutiérrez

Módulo: Actividad:
DIAG_MPE_2019 1

Fecha:
17 de febrero de 2019
Resumen:
“Teoría de la Auditoria Administrativa”

Bibliografía:

1. Rodríguez Valencia, J. (2010). Auditoria Administrativa (9ª ed.). México: Trillas.

1
 CONTENIDO:

1. QUÉ ES LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA TOMANDO COMO BASE LAS

DEFINICIONES DE WILLIAM LEONARD/ E. HEFFERSON / CHAPMAN / FERNÁNDEZ
ARENA.

La Auditoria Administrativa consiste en el examen técnico, objetivo, comprensivo y

constructivo de una empresa, a fin de evaluar de manera independiente sus políticas,
planes, procedimientos, controles y prácticas, considerando su estructura jerárquica pero
también la participación individual de sus integrantes, de tal manera que brinde elementos
para localizar y evaluar los campos que necesiten mejorarse y formular recomendaciones
que permitan mejorarlos.

2. POR QUÉ ES NECESARIO CONTAR CON UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA DENTRO

DE UNA ORGANIZACIÓN.

La auditoría financiera, enfocada en el cumplimiento de las normas y custodia del capital,

no agota toda la dinámica y complejidad del quehacer de una empresa. Es necesaria
además la evaluación y examen de la información administrativa a fin de establecer una
planeación que ayude el mejoramiento de la calidad de los procesos y los recursos.
Es necesario que exista una metodología analítica que permita conocer y ponderar los
factores internos y externos que afectan la empresa y así detectar problemas y sus
soluciones y establecer metas de mejoras y planes para conseguirlas.

3. PASOS USADOS PARA GENERAR UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA INTEGRAL.

3.1. ANALIZAR EL CRITERIO PARA UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

C. Burton establece 3 premisas:

 La auditoría debe tratar con lo objetivo y apreciable, entendiéndose lo objetivo como

desprendido, imparcial y sin prejuicios. Un auditor con experiencia puede emitir juicio
profesional sobre la calidad de la administración y de quienes la hacen, la calidad de
los procesos mediante los cuales operan, la calidad de la función social, etc.

2
  La auditoría debe tener relación con el presente y el futuro. El auditor debe examinar y
evaluar aquello que existe actualmente y orientar hacia el futuro y, por tanto, al evaluar
a la administración del presente debe tomarse en cuenta implícitamente el futuro.

 La auditoría debe producir un resultado que sea fácil de entender y usar. Una
información que realmente trasmita los hechos esenciales es la culminación del trabajo
del auditor. El texto de un informe debe ser interesante, trasmitir el mensaje de una
manera objetiva y fácil de entender y debe presentarse a la brevedad posible para que
la dirección pueda actuar con oportunidad. Un informe bien concebido estimula la
acción e influye bastante en la decisión que se tome.

3.2. ESTABLECER NORMAS DE DESEMPEÑO

El propósito principal que la dirección superior busca es lograr el efectivo control

administrativo sobre las operaciones del organismo; a fin de alcanzar este control, la
administración establece un conjunto de sistemas y procedimientos, formula normas como
medidas de control que ayudarán a ponderar funciones, determinar factores por evaluar,
asignar puntos a los factores y filtrar grados de efectividad. Esto nos llevará a investigar y
evaluar cuantitativamente a fin de llegar a una apreciación de la forma de operar un
organismo.

3.3. ELABORAR INFORMES SOBRE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es necesario que el auditor pueda c o n t a r con un medio de información estructurado

para dar a conocer los resultados de su análisis, para el l o conviene considerar los
aspectos siguientes:

 Planeación del informe. En primer lugar, debe decidirse acerca de qué se va a escribir,
para lo cual se deberán determinar dos cosas: ¿Quién lo va a leer? y ¿Qué uso va a
tener?

 Organización del informe. Los informes deben dividirse y ordenarse en: la sección
inicial, el estudio principal y las conclusiones; sin embargo, el número de secciones o

3
 partes depende de su dimensión y su complejidad. Para los informes de auditoría se
recomienda el siguiente contenido:
- Deficiencias de las áreas funcionales.
- Deficiencias de la administración general.
- Apreciación de la empresa.
- Conclusiones y recomendaciones.

 Material complementario. Se incluirá la información diversa, útil a algunos lectores del

informe, pero no esencial para la exposición básica; entre los más comunes están los
siguientes:
- Gráficas.
- Cuadros.
- Formas.
- Diagramas de flujo.
- Cuestionarios.
- Hojas de trabajo.
- Hojas de datos (entrevistas).
- Programas de trabajo.

 Control de las conclusiones y recomendaciones. El objetivo principal del informe de

auditoría administrativa es lograr que las recomendaciones propuestas en él se sigan
y se cumplan. Aunque las recomendaciones presentadas en el informe no se efectúen
por el auditor, éste deberá:
- Cerciorarse de que las acciones correctivas se lleven a cabo y observar los
resultados obtenidos.
- Persuadir a la dirección de que algunas sugerencias requieren tiempo para alcanzar
los resultados deseados.
- Convencer a la dirección superior de que la auditoría administrativa es una técnica
que da a la empresa mayor capacidad para lograr los objetivos y planes establecidos.

3.4. CREAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Para efectuar la auditoría, es necesario crear los procedimientos asociados a

tal trabajo y la documentación necesaria para r e s p a l d a r la opinión del auditor
administrativo. En el manejo y control de las tareas d e auditoría administrativa se
requieren políticas y procedimientos definidos que e v i t e n cualquier posible
confusión. En la práctica se pueden combinar dos o más técnicas de auditoría, para
generar lo que se denomina procedimientos de auditoría, que se definen como las técnicas
de análisis aplicables a una variable o grupo de hechos, relativos a la administración,
sujetos a examen y evaluación, mediante los cuales el auditor logra fundamentar su
4
 apreciación. La aplicación de una o más técnicas de auditoría da origen a los
procedimientos siguientes:

 Técnicas de investigación:
- Investigación documental (de hechos y registros).
- Observación directa.
 Cuestionarios:
- Cuestionario general.
- Cuestionario por áreas funcionales.
- Cuestionario de análisis de funciones del trabajo.
- Cuestionario de análisis de procedimientos.
- Cuestionario de análisis del sistema de información.
- Cuestionario de análisis de formas.
- Hoja de análisis.
- Carpeta de papeles de trabajo
 Entrevistas:
- Entrevistas a funcionarios y gerentes.
- Entrevistas a jefes de departamento.
- Entrevistas a personal operativo.

4. POSTULADOS COMUNES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE LA AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA

l. La información generada es verificable.

2. No necesariamente existe conflicto de interés entre el auditor y de la empresa
bajo auditoría.
3. La información es veraz está libre de manipulación.
4. La existencia de un control elimina la probabilidad de irregularidades.
5. La aplicación consistente de principios de control conlleva a la obtención de
resultados eficientes.
6. Si las experiencias pasadas, una vez analizadas y valoradas, han sido
eficientes también funcionaran en el futuro.
7. Una vez que se examinan, datos el auditor actúa exclusivamente bajo su
criterio al expresar una opinión.
8. El auditor debe ser ético en sus recomendaciones y conclusiones dada la
confiabilidad puesta en el por la empresa u organismo.

5
5. PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Son tres los principios fundamentales de la auditoria administrativa:

 Sentido de la Evaluación: Revisar si los responsables de la administración de las

funciones operacionales de la empresa siguen y aplican modelos pertinentes que
aseguren que la calidad del trabajo sea la adecuada, que los planes y objetivos se
cumplan y que los recursos se usen de manera eficiente.
 Proceso de Verificación: La auditoría administrativa debe determinar qué es lo que
realmente se está haciendo en los niveles directivo, administrativo y operativo, lo cual
en ocasiones puede variar con respecto a lo que se piensa que se está haciendo. Para
esto es necesaria la observación directa, la verificación de la información y el análisis y
confirmación de datos.
 Pensar en términos administrativos: El auditor administrativo debe pensar en sentido
administrativo comprendiendo el cómo, por qué y para qué se desarrolla determinada
operación.