Reporte

Nombre: Germán Marroquín Bouschhan Matrícula: 2735900

Nombre del curso: Nombre del profesor:
Contabilidad y Costos Mónica Rocio Aranda Gracia
Módulo: Actividad:
Principios de contabilidad financiera Evidencia 1
Fecha: Viernes 4 de Febrero
Bibliografía:

Objetivo:
Documentación del análisis, desarrollo e interpretación de los estados financieros básicos
para una empresa determinada.

Procedimiento:
Ir a Mis Cursos Contabilidad y Costos
Ir a Módulo 1
Leer los 5 temas del módulo 1
Leer las instrucciones de la evidencia 1
Realizar la evidencia 1

Resultados:

1. Tecnocel, S.A., distribuidor de telefonía celular presenta la siguiente información al

30 de junio del 2014. Elabora la balanza de comprobación ajustada y posteriormente
realiza el estado de resultados y balance general al cierre del mismo periodo.
Gastos por materiales y refacciones 7,500
Sueldos por pagar 16,667
Materiales y refacciones 21,667
Gasto por intereses 33,333
Ingreso por intereses 41,667
Impuestos por pagar 45,125
Gasto por impuestos 45,125
Seguro pagado por anticipado 56,667
 Reporte

Documentos por pagar a 1 año 83,333

Descuento s/ventas 91,667
Gasto por seguro 106,250
Gasto por depreciación de mobiliario y 113,333
equipo
Préstamo bancario a 3 años 166,667
Devolución s/ventas 175,000
Gasto por renta 184,583
Bancos 221,250
Proveedores 225,000
Gasto por publicidad 245,000
Gasto por sueldos de administración 351,667
Utilidades retenidas 358,334
Fletes sobre ventas 416,250
Documentos por cobrar 416,667
Depreciación acumulada de mobiliario 495,000
y equipo
Clientes 516,667
Inventario 833,333
Mobiliario y equipo 1,512,500
Gasto por sueldos de vendedores* 1,750,000
Capital social 2,083,333
Costo de ventas 8,916,667
Ventas 12,500,000
 Reporte

Tecnocel, S.A
Balanza de comprobación ajustada al 30 de junio de 2014
Cuentas Saldos Debe Haber

Gastos por materiales y refacciones 7,500 7,500

Sueldos por pagar 16,667 16,667
Materiales y refacciones 21,667 21,667
Gasto por intereses 33,333 33,333
Ingreso por intereses 41,667 41,667
Impuestos por pagar 45,125 45,125

Gasto por impuestos 45,125 45,125

Seguro pagado por anticipado 56,667 56,667
Documentos por pagar a 1 año 83,333 83,333
Descuento s/ventas 91,667 91,667
Gasto por seguro 106,250 106,250
Gasto por depreciación de mobiliario y equipo 113,333 113,333
Préstamo bancario a 3 años 166,667 166,667
Devolución s/ventas 175,000 175,000
Gasto por renta 184,583 184,583

Bancos 221,250
221,250
Proveedores 225,000 225,000
Gasto por publicidad 245,000 245,000
Gasto por sueldos de administración 351,667 351,667
Utilidades retenidas 358,334 358,334
Fletes sobre ventas 416,250 416,250
Documentos por cobrar 416,667 416,667
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 495,000 495,000
Clientes 516,667 516,667
 Reporte

Inventario 833,333 833,333

Mobiliario y equipo 1,512,500 1,512,500
Gasto por sueldos de vendedores 1,750,000 1,750,000
Capital social 2,083,333 2,083,333
Costo de ventas 8,916,667 8,916,667
Ventas 12,500,000 12,500,000
Total $16,015,126 $16,015,126

Tecnocel, S.A.
Estado de resultados
Del 1 al 30 de junio de 2014
Ventas brutas 12500000
Descuento s/ventas 91667
Devolución s/ventas 175000
Fletes s/ventas 416250
Ventas netas 11817083
(-) Costo de ventas 8916667
(=) Utilidad o pérdida bruta 2900416
(-) Gastos generales 2758333
Gastos de venta
Gasto por publicidad 245000
Gasto por sueldos de vendedores 1750000
Gastos de administración
Gasto por materiales y refacciones 7500
Gasto por seguro 106250
Gasto por depreciación de mobiliario y equipo 113333
Gasto por renta 184583
Gasto por sueldos de administración 351667
(=) Utilidad de operación 142083
(+/-) Otros ingresos y gastos
Gasto por impuestos -45125
(+/-) Resultado integral de financiamiento
Ingreso por intereses 41,667
Gasto por intereses -33333
(=) Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad 105292

(=) Utilidad o pérdida neta $105292

Reporte
 Reporte

Tecnocel, S. A.
Estado de situación financiera
al 30 de junio de 2014

Activo Pasivos
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Bancos 221250 Proveedores 225000
Clientes 516667 Impuestos por pagar 45125

Sueldos por pagar 16667

Documentos por cobrar 416667 Documentos por pagar a 1 año 83333
Inventario 833333 Total pasivo a corto plazo 370125
Total activo circulante 1987917
Pasivo a largo plazo
Préstamo bancario L.P 166667

Activo no circulante Total pasivo a largo plazo 166667

Mobiliario y equipo 1512500
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo -495000 Total pasivo 536792
Materiales y refacciones 21667
Total activo no circulante 1039167 Capital contable
Capital contribuido

Activo diferido Capital Social 2083333

Seguro pagado por anticipado 56667 Total capital contribuido 2083333
Total de activo diferido 56667

Capital ganado
Utilidades retenidas 358334
 Reporte

Utilidad neta del ejercicio actual 105292

Total capital ganado 463626

Total capital contable 2546959

Total activos $3083751 Total pasivo + capital contable $3083751

 Reporte

2. Utilizando los datos del estado de resultados y del balance general que elaboraste para la empresa Tecnocel, S.A., así como los
siguientes datos del balance general al final de mayo 2014 (saldos iniciales), elabora un estado de flujo de efectivo del mes de junio
del 2014.

30/mayo/2014
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo -381,667.00
Sueldos por pagar 7,000.00
Materiales y refacciones 26,667.00
Documentos por pagar a 1 año 91,666.00
Bancos 100,000.00
Impuestos por pagar 120,250.00
Préstamo bancario a L.P. 166,667.00
Proveedores 240,000.00
Renta pagada por anticipado 241,250.00
Clientes 315,458.00
Utilidades retenidas 358,334.00
Documentos por cobrar 458,334.00
Inventario 794,708.00
Mobiliario y equipo 1,512,500.00
Capital social 2,083,333.00
 Reporte

MÉTODO INDIRECTO
Tecnocel, S.A.
1.-Estado de flujo de efectivo
al 30 de Junio del año 2014
Actividades de Operación
Utilidad neta 105292
+ Depreciación 113333

+ Clientes 201209
- Inventarios 38625
Documentos por cobrar -41667
- Proveedores -15000
Impuestos por pagar -75125
Sueldos por pagar 9667
Documentos por pagar a 1 año -8333
= Flujos netos de efectivo de actividades de operación 328001

Actividades de Inversión
- Mobiliario y equipo 0
Materiales y refacciones -5000

= Flujos netos de efectivo de actividades de inversión -5000

= Efectivo excedente para aplicar en actividades de 323001

financiamiento

Actividades de Financiamiento
+ Emisión de capital 0
+ Obtención de préstamos 0
 Reporte

= Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 0

= Incremento neto de efectivo y demás equivalente de efectivo 121250

+ Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del período 100000
= Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período $221250
 Reporte

3. Realiza el análisis financiero de la empresa al final del mes de junio del 2014 mediante el uso de las razones financieras.
4. Interpreta los resultados de las razones financieras y emite algunas recomendaciones para la empresa.
 Reporte

Tecnocel, S.A.
Análisis financiero
1 al 30 de junio de 2014
Razón financiera Fórmula 30/06/2014 Interpret
ación
Razones de liquidez
Razón de circulante 1,987,917 / La
370,125 empresa
Tecnocel
=5.37 cubre
tiene 5
veces el
activo
para
cubrir el
pasivo.
Prueba ácida 221,250+ El activo
516,667+416, de
667/ 370,125 liquidez
cubre 3
=3.11 veces el
pasivo en
un plazo
corto
Razones de gestión o

Actividad
Rotación de cuentas por 11,817,083 / Se tiene
cobrar 458,334 + ganancia
416,667 /2 de 27
veces las
=27.01 ganancias
a crédito
Días cartera 360 / 27.0104 Fueron
13 días en
=13.32 la
recuperac
ión
Rotación de inventarios 8,916,667 / Ganancia
794,708 + s por once
833,333/ 2 veces de
el
=10.9538 inventari
o
Días inventario 360 / 10.9538 Se
tardaron
=32.86 32 días
para
 Reporte
vender el
inventari
o
Razones de

Apalancamiento
Razón de 536,792 / 17% De
endeudamiento 3,083,751 activos
para
=.17;;, 17% nuevos
financia
mientos
Multiplicador de capital 3,083,751 Por cada
/ 2,546,959 peso es
1.21 de
=1.21 activos
Razón de cobertura 142,083/ La
33,333 utilidad
sin
=4.2625 impuesto
s cubre
los
intereses
de los
pasivos
4.2 veces

Razones de rentabilidad
Margen de utilidad 105,292 / .89
11,817,083 centavos
de
=.89% utilidad
por cada
peso
Rotación de activos 12,500,000 / 405% de
3083751 inversión
en los
=4.0535, activos.
405.3%
Rendimiento sobre los 105,292 / rentabilid
activos (ROA) (3067250+ 3, ad de
083,751) /2 3.42%

=.0342,
3.42%
Rendimiento sobre el 105,292 / 4.1
capital (ROE) 2,546,959 centavos
por cada
 Reporte
=.0413, 4.1% peso
invertido

Modelo Dupont .0089 * La

4.0535 * empresa
1.2107 genera
muchas
=.0437 ventas, el
Margen de utilidad x 1.21 del
Rotación de activos x capital es
Multiplicador de capital financiad
o con
deudas
Resultado modelo 4.37%
Dupont

Conclusión:
Con la evidencia he dejado en claro una dudas de los módulos anteriores aunque tengo
varias dudas en la colocación y en ocasiones me da mal la suma espero que este no sea
el caso, espero no tener nada mal.