Sergio Sánchez Espejo

IRPRF_2
1.- Realiza un esquema del cálculo de la cuota diferencial en el IRPF

(-) Compensaciones (-) Pagos a cuenta

fiscales y retenciones
CUOTA practicadas
LÍQUIDA

(-) Deducción por

obtención de
rendimientos de trabajo CUOTA
(-) Deducción por doble o de actividades DIFERENCIAL
imposición económicas

2.- un cliente declara un alquiler destinado a vivienda habitual por 1.000 € /mes. El precio
de compra del inmueble ascendió a 150.000 € siendo el valor del suelo un 25% del total.
Presenta los siguientes gastos, de los cuales repercutió al inquilino los gastos de comunidad.
IBI: 400 €; reparación fontanería: 1.000 €; Gastos de comunidad: 125 €; Intereses de
préstamo: 2.500 €; Amortización del préstamo: 3.200 €.
Calcula el importe del rendimiento reducido. Marca en el esquema anterior, a qué fase
corresponden esos cálculos

Rendimientos íntegros → 1000€/mes x 12 meses = 12.000,00€

Gastos deducibles → 400+1000+125+2500+3200+3375 = 10.600,00€
Amortización del inmueble (sin incluir el valor del suelo) 3% del valor de adquisición
(0,75 x 150.000 x 0,03 = 3.375€).
Rendimiento neto → 12000 – 10600 = 1.400,00€
Reducción del 60% del rendimiento neto → 1400x0.6 = 840€
Resultado neto reducido → 1400-840= 560€

3.- La unidad familiar está compuesta por:

a) los cónyuges no separados legalmente, los hijos menores y los hijos mayores incapacitados
b) los cónyuges no separados legalmente, los hijos menores y los mayores incapacitados, y los
ascendientes que convivan con ellos.
c) Los cónyuges no separados legalmente, los hijos menores y mayores incapacitados y los
ascendientes que convivan con ellos con rentas menores a 8.000 €
d) Los señalados en a), incluyendo parejas de hecho

4.- Un abogado en ejercicio de su actividad

Sergio Sánchez Espejo

a) se acoge obligatoriamente a la modalidad de estimación directa normal

b) Se acoge obligatoriamente a la estimación directa simplificada
c) Puede acogerse a cualquiera de las dos anteriores
d) Puede acogerse a la estimación directa (en sus dos modalidades) y a la modalidad de
estimación objetiva)

5.- El importe de las retenciones sobre el rendimiento de los dividendos

a) los dividendos no están sujetos a retención

b) el 19%
c) el 21%
d) 20%

6.- Los pagos fraccionados

a) se efectuarán todos los meses, en el lazo de 20 días

b) se efectuarán una vez al año, coincidiendo con la mitad del ejercicio
c) se efectúan trimestralmente
d) ninguna es correcta

7.- Señala en el esquema, donde aplicarías en la liquidación del impuesto, los pagos
fraccionados anteriores.

(-) Deducción por

obtención de
(-) Deducción por
Cuota rendimientos de
doble imposición
Líquida trabajo o de
internacional
actividades
económicas

(-) Pagos a cuenta y

(-) Compensaciones
retenciones
fiscales
practicadas

8.- ¿Dónde tributará un empresario afincado en Francia si su única actividad es un negocio

situado en Gerona?

a) España
b) Francia
c) Cataluña
c) A partes iguales, en Francia y España

9.- Una segunda vivienda, no habitual, propiedad del contribuyente

a) tributa siempre como rendimiento de capital inmobiliario

b) No tributa por ser renta exenta
c) Tributa siempre como renta inmobiliaria imputada
d) Tributa como renta inmobiliaria imputada, con ciertas limitaciones
Sergio Sánchez Espejo

10.- Determina el importe de las circunstancias personales y familiares en los siguientes

supuestos:

a) Matrimonio más tres hijos, dos menores de 25 años y un mayor de 25 con una
discapacidad de 33%
11.600,00€ de mínimo personal.
b) Persona divorciada que convive con un hijo de 2 años de edad
8.150,00€ de mínimo personal.

11.- Calcula el rendimiento neto previo de un empresario en estimación objetiva (epígrafe

IAE 423.9 que presenta los siguientes módulos:
- Personal asalariado:
 Una persona contratad a mitad de la jornada desde el 1 de octubre
 Una persona contratada con una jornada de 2.000 horas /año
 Una persona de 17 años contratada a jornada completa
- Personal no asalariado:
 Trabajan el titular y su cónyuge, sin que exista relación laboral alguna. El cónyuge
trabaja a media jornada
- Superficie del local: 300 m2
Coeficiente personal asalariado:

Persona contratada el 01/10:……………………………………………………………......................1x0,25= 0,25

Persona contratada a 2000horas (el máximo son 1800 horas)………………………………………….1x1=1
Menor de 17 años………………………………………………………………………………………………..…1x0,60= 0,60

Coeficiente personal no asalariado:

El titular……………………………………………………………………………………………………………………………………1
Cónyuge…………………………………………………………………………………………………………………………………0,5
Total…………………………………………………………………………………………………………………………………….3,35

12.- ¿Qué diferencia existe entre pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta?

Los pagos fraccionados son una especie de adelanto del impuesto que hay que pagar por el
rendimiento de nuestra actividad económica. Esos pagos se efectúan cuatro veces al año:
entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre y entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente. En
cada uno de ellos se presenta el modelo tributario 130.
La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción para el pago
de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el
pago del impuesto.
Los ingresos a cuenta son cantidades son cantidades que se ingresan en la Administración
tributaria por el pagador de determinadas rentas, por estar así establecido en la ley, como
anticipo de la cuota del Impuesto que ha de pagar el perceptor de las mismas.

13.- Los rendimientos netos de un profesional en estimación directa son:

Trimestre 1º Trimestre 2º
ingresos 80.000 100.000
Gastos 30.000 40.000
retenciones 4.000 5.000
Sergio Sánchez Espejo

Calcula el importe de los pagos fraccionados correspondientes a los dos trimestres

Trimestre 1º Trimestre 2º
Rendimiento neto 50.000€ 60.000€
R.N. Acumulado 50.000€ 110.000€
20% R.N. Acumulado 10.000€ 22.000€
Retenciones 4.000€ 5.000€
Retenciones Acumuladas 4.000€ 9.000€
Pago Frac. Trimestre 6.000€ 13.000€
Pago Frac. Ingresar 6.000€ 19.000€

 Rendimiento neto son los ingresos que se han efectuada durante el trimestre menos
los ingresos.
 R.N. Acumulado son los rendimientos que se van acumulando de cada trimestre.
 20% R.N. Acu. Se reduce por actividades empresariales el 20% del rendimiento neto
(tipo general) obtenido desde el inicio del año hasta el último día del trimestre al que
se refiera el pago.
 Retenciones son las retenciones que se han ido produciendo durante el trimestre.
 Retenciones acumuladas son las retenciones que se van acumulando de cada
trimestre.
 P. F. Trimestre Es el 20% de la actividad empresarial menos las retenciones
acumuladas.
 P.F. Ingresar es el acumulado del pago fraccionado trimestral.