Sistema de emisión electrónica de

comprobantes de pago
 Sistema Emisión Electrónica - Situación
Actual

Desde los sistemas del Factura

Boleta de venta
contribuyente Recibo por honorarios
Nota de crédito
Nota de débito
Desde el Portal SUNAT Comprobante de retenciones
Comprobante de percepciones
Guía de remisión remitente
 Recibo por servicios públicos
Desde el APP SUNAT Ticket POS (Tarjetas crédito y
F debito)

Facturador SUNAT
Facturador
SUNAT
En construcción:
- Guía de remisión electrónica

Sistema OSE (nuevo) transportista

- Ticket BIM (Monedero
Multiplataforma electrónico )

Ticket electrónico – POS (nuevo)

Ticket electrónico – BIM (nuevo)

 Sistema Emisión Electrónica - Situación
Actual
Desde los sistemas del Desde el portal Desde el APP F Operador de Servicios Ticket POS
contribuyente SUNAT SUNAT Electrónicos
Facturador
SUNAT
Contrib Alto volumen de Poco volumen de – Poco Volumen medio Todo tipo de emisión Sujetos del NRUS
uyentes emisión emisión volumen de de emisión - aceptan pagos con tarjetas
emisión/Emisió -- usan dinero electrónico
n itinerante
 Facturas
Compro Factura, Boleta,  Factura,
Boletas deBoleta,
Venta Factura Factura, boleta y Factura, Boleta, Ticket electrónico sin derecho a
bantes Notas, Guía de Notas, Guía de (simple), Boleta notas Notas, Guía de crédito fiscal
 Nota de crédito
remisión, remisión, Recibo Recibo por remisión,
Comprobante de  Nota
porde débito
honorarios, honorarios Comprobante de
retención y  Guía de remisión
Comprobante de electrónica retención y
Percepción, Recibo Comprobante
Retenciones yde retenciones Percepción, Recibo

por servicio público. Percepción de percepciones
Comprobante por servicio público

Informa Facturas y notas:  Recibos

100% deServicios
la Públicos
100% de la 100% de la 100% de la RUC del emisor, fecha, monto
c. que 100% de la información. información información información información de la operación, DNI del
viene a Boletas y notas: receptor (de tener ese dato). No
SUNAT Resumen diario
tiene detalle del bien o
agregado. A partir de
servicio prestado.
enero 2018, detalle de
totales de cada boleta y
DNI (si lo registran).

Requisi Pasar por un proceso Contar con clave Contar con Descargar el sw Registrar un CD Próximamente se publicará RS
tos de de homologación salvo SOL y una PC clave SOL y un e instalarlo en el salvo que emplee a correspondiente
uso que opte por un PSE. con acceso a smartphone sistema un PSE
(Sólo necesita
internet con internet contable o de
seleccionarlo a través
ventas del Vincular a un
de SOL).
negocio. Operador
Certific. Del contribuyente o del De SUNAT De SUNAT Del contribuyente Del contribuyente o No se usa CD
digital PSE del PSE
Obligatoriedad
RS 374 – 2013/SUNAT
(28.12.2013) (1)
Grupo Designado A partir de
Contribuyentes de la Intendencia de Principales 1.08.2015
Contribuyentes Nacionales (239)
Trabajador independiente que preste servicios 01.10.2014
a Entidades de la Administración Pública (RHE)

RS 287 – 2014/SUNAT Todo aquel trabajador independiente que 01 .01. 2015

(20.09.2014) preste servicios a empresas
Contribuyentes de la Intendencia de Principales 01.01.2016
RS 300 – 2014/SUNAT Contribuyentes Nacionales.(778) (2)
(30.09.2014)
Los Comprendidos en el Anexo J (4,959) 01.01.2015

RS 203 – 2015/SUNAT Contribuyentes de la Intendencia de Principales 15.07.2016

(04.08.2015) (3) Contribuyentes Nacionales. (520)
Contribuyentes de la Intendencia Lima y 01.12.2016
provincias (11,800) 01.07.2017 (*)
(1) RS 300 - 2014/SUNAT amplió plazo hasta 01.08.2015
(2) RS 137 - 2015/SUNAT amplió plazo hasta 01.01.2016
(3) RS 155 - 2017/SUNAT amplió plazo hasta 01.01.2018 (*) Plazo ampliado al 01.01.2018
Obligatoriedad
Grupo Designado A partir de
RS 246– 2016/SUNAT Designan Emisores Electrónicos del SEE, para un 01.01.2017
(06.08.2016) mayor control sobre sus operaciones (2,484).

Contribuyentes con las siguientes “conductas” (1): Vigente a partir del

RS 246 – 2016/SUNAT - Afectación en el RUC a Concepto (Tributo) con 01 .01. 2017 /
(30.09.2016) baja de oficio desde que ocurra
- Afectación en el RUC a Concepto (Tributo) al la conducta.
reactivar RUC con baja de oficio.

Designan Nuevos Emisores Electrónicos SEE de 01.07.2017

RS 238 – 2016/SUNAT Facturas, Boletas y Notas(1): DEROGADA
(30.12.2016) Agentes de percepción

RS 123 – 2017/SUNAT Contribuyentes bajo el siguiente “supuesto” (1): A partir del

(15.05.2017) - Brinde servicio de arrendamiento (sub) de Bs. 01.07.2017 /
Inmuebles situados en el país que emita factura desde que ocurra
respecto a dicha operación el supuesto

(1) Se verifico que no realizaban actividades generadoras de obligaciones tributarias.

(2) Derogada por la RS 155- 2017/SUNAT
Obligatoriedad

RS 155– 2017/SUNAT Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de

(28.06.2017) Emisor Electrónico SEE

Grupo Designado A partir de

- Agentes de Retención y Percepción del IGV al 01.01.2018
30.06.2017
- Principales Contribuyentes Nacionales
- Anexo I - RS 155-2017/SUNAT
Anexo II - RS 155-2017/SUNAT 01.05.2018

Anexo III - RS 155-2017/SUNAT 01.08.2018

Anexo IV - RS 155-2017/SUNAT 01.11.2018

Obligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
(28.06.2017) Emisor Electrónico SEE

Todos los años, desde el 2017, designaciones

automáticas

Grupo Designado A partir de

Realicen exportaciones anuales por un monto 01 de noviembre
igual o mayor a 75 UIT del año siguiente.
- Casilla 127 del PDT 621 de enero a diciembre.
- Rectificatorias surtan efecto hasta 30 de abril
del año siguiente.
- UIT vigente del año que se evalúa.
Obtengan ingresos anuales por un monto igual o 01 de noviembre
mayor a 150 UIT del año siguiente.
- Se considera como ingreso anual el mayor
monto de un cuadro comparativo entre DJ
Mensuales y la DJ Anual del año que se evalua.
- Rectificatorias surtan efecto hasta 30 de abril
del año siguiente
- UIT vigente del año que se evalúa.
Obligatoriedad

RS 155– 2017/SUNAT Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de

(28.06.2017) Emisor Electrónico SEE

Todos los años, desde el 2018, designaciones

automáticas a sujetos que se inscriban en el
RUC.
A partir de
Grupo Designado

- Acogidos al MYPE Tributario o RER o ingresado

al Reg. General, con ocasión de la presentación Primer día
de su DJ Mensual de inicio de actividades, o calendario del
tercer mes
siguiente al mes
- De no presentar DJ Mensuales, comunico como de su inscripción.
tributo afecto alguno de los referidos regímenes.
Proceso de Incorporación al
SEE
Se da por dos situaciones:
 Por designación de SUNAT
En la fecha que indique la resolución, la que indicará si se asigna dicha
calidad respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar,
indistintamente, cualquiera de los sistemas comprendidos en el SEE.
 A elección del Contribuyente
SEE – del contribuyente: El día calendario siguiente a aquel en que se
cumpla las condiciones indicadas en la resolución que regula el SEE – del
contribuyente, la SUNAT por única vez informara al sujeto sobre los efectos
de haber cumplido con las citadas condiciones, a través de una
comunicación de tipo informativo que será depositada en el buzón
electrónico.(*)
SEE- portal: el día calendario en que se emita la primera factura o boleta
de venta electrónica
SEE – OSE : a partir del día calendario siguiente de seleccionar la opción
correspondiente en SOL.
(*) R. S. 287-2017/SUNAT
Contingencia
(art. 4° RS 300-2014/SUNAT)

• Sujeto obligado, que por causas no imputables, se vea impedido de

emitir los comprobantes de pago electrónico, puede utilizar los
comprobantes impresos por imprenta autorizada.
• Deberá proporcionar la información de dichos documento en el
RESUMEN de COMPROBANTES IMPRESOS. Anexo 11 de la RS
097 – 2012/SUNAT y modificatorias.
• Archivo plano que debe ser registrado a través de la opción prevista
en SOL.
• Plazo: en la fecha de emisión o hasta el sétimo día calendario,
contado desde el día siguiente a su emisión.
• Forma de envío: Anexo 6 RS – 097-2012/SUNAT y modificatorias
Plazo excepcional
(art. 4°-A RS 300-2014/SUNAT y modificatoria)

Los sujetos obligados, podrán continuar usando comprobantes impresos,

cuando:
a) La implementación de la emisión electrónica se encuentre supeditada a la
implementación y/o adecuación de sistemas informáticos de gestión
comercial. En este caso, deberá presentar un escrito acreditando tal
situación
b) En caso de entidades publicas, cuando por aplicación de las normas de
contratación del Estado, no se cuente con proveedor del servicio.
c) En caso de reorganización de sociedades. En este caso, se debe
acreditar con copia del acta del acuerdo correspondiente

En los tres casos, se podrá continuar utilizando formato físico, por un plazo de
6 meses contados desde la fecha de asignación.

Obligación: Deberá presentar el Resumen de Comprobantes impresos

SEE Del Contribuyente
R.S. 097-2012/SUNAT y
modificatorias
Conceptos y características

SEE del contribuyente: Regulación que permite a los contribuyentes

emitir de manera electrónica, desde sus sistemas (propios o tercerizados)
comprobantes de pago, notas, guía de remisión y comprobantes de
retención y percepción, con valor tributario, siempre que se cumpla con los
requisitos y condiciones establecidas por la RS 097 -2012/SUNAT y
modificatorias. No es un aplicativo de SUNAT.

CARACTERISTICAS
- Contribuyente ya no debe pasar debe pasar por un proceso de
homologación para emitir de manera electrónica (*)
- Numeración alfanumérica, gestionada por el emisor.
- No solicita autorización de rangos de numeración

(*) Art. 6° de la R.S. 287-2017/SUNAT

Condiciones para ser
Habilitado a usar el sistema
Articulo 6°
El sujeto que desee emitir en el Sistema como emisor electrónico por
elección debe:

6.1.Indicar a través de SOL que desea adquirir la calidad de emisor

electrónico o iniciar la emisión electrónica.
6.2.Cumplir con lo siguiente:
a) No tener la condición de NO HABIDO.
b) No tener el RUC en estado de suspensión temporal o baja de inscripción.
c) Debe estar afecto al impuesto a la renta de tercera categoría.
6.3.Cumplir con las condiciones indicadas a continuación en la
modalidad que escoja

Articulo 6° de la RS 97-2012/SUNAT, modificado por la RS 287-2017/SUNAT

Condiciones para ser
Habilitado a usar el sistema
a) MODALIDAD I

i) Registrar a través de SOL por lo menos un certificado digital

vigente que será usado en la emisión electrónica
ii) Registrar a través de SOL la dirección de correo electrónico que se
usara para recibir aquello que se le otorgue a través del sistema.

b) MODALIDAD II

i) Seleccionar a través de SOL a uno o mas Proveedores de

servicios electrónicos.
ii) Registrar a través de SOL la dirección de correo electrónico que se
usara para recibir aquello que se le otorgue a través del sistema.

Articulo 6° de la RS 97-2012/SUNAT, modificado por la RS 287-2017/SUNAT

Condiciones para ser
Habilitado a usar el sistema
Articulo 6°-A

El emisor electrónico por designación debe cumplir con lo indicado

en los numerales 6.2 y 6.3 del articulo 6°.

Articulo 6°-A de la RS 97-2012/SUNAT, modificado por la RS 287-2017/SUNAT

 SEE – Del contribuyente

Emite factura
SOLICITUD / 1
electrónica
HOMOLOGACI
ON EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
RECEPTOR
Enviar un Formato digital (CLIENTE)
2 ejemplar de e- Firmado digitalmente
factura
Formato digital)

validaciones
Estándar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital. 4

3 Valida y emite constancia Consulta

(CDR – SUNAT
Aceptado/Rechazado)
SEE – DEL CONTRIBUYENTE
RS 097-2012/SUNAT Y MODIFICATORIAS

Titulo I – DISPOSICIONES GENERALES

 CAPITULO I DEFINICIONES

TITULO II – COMPROBANTE DE PAGO ELECTRONICO

 CAPITULO II DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA
 CAPITULO III DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO
 CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA
 CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA
 CAPITULO VI NOTA DE CREDITO Y DEBITO ELECTRONICA
 CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES
 CAPITULO VIII DE LOS ANEXOS
 CAPITULO IX RECIBO ELECTRONICO SERVICIOS PUBLICOS (29-A, 29-B)

TITULO III – DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL TRASLADO DE LOS BIENES

(artículos 30° al 36°)
TITULO IV – DE LOS CRE Y CPE
(artículos 37° al 43°)
 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
 Anexos
1. Factura electrónica
2. Boleta de venta electrónica
3. Nota de crédito electrónica
4. Nota de débito electrónica
5. Resumen diario de boletas de venta
electrónicas y notas electrónicas
6. Aspectos técnicos
7. Declaración Jurada
8. Catálogo de códigos
9. Estándar
10. Comunicación de Baja
11. Resumen de comprobantes impresos
12. Guía de Remisión electrónica
13. Documentos que sustentan el traslado
– Aspectos Técnicos
14. Documentos que sustenta el traslado –
Estándar.
15. Comprobante de retención electrónico
16. Comprobante de percepción
electrónico
17. Resumen diario de reversiones del
CRE
18. Resumen diario de reversiones del
CPE
19. Resumen diario de comprobantes de
retención emitidos en formatos
impresos
20. Resumen diario de comprobantes de
percepción emitidos en formatos
impresos
21. Estándar del CRE y CPE
22. Aspectos técnicos
23. Recibo electrónico de servicios
públicos.
 CAPITULO III
DE LA EMISION Y EL
OTORGAMIENTO
 Condiciones para emitir el documento electrónico
(Art. 10°)
− Consignar un numero de RUC valido y que no esté
de baja
− Estar autorizado como emisor electrónico DESDE LOS SISTEMAS
DEL EMISOR
− Estar afecto a rentas de 3ra, de corresponder.
− La numeración no usada anteriormente Envía un
− En el caso de factura y sus notas electrónicas ejemplar de e-
factura
 Cuenta con el “formato digital” y cumple con las (Formato digital)
validaciones de las condiciones de emisión
(según anexo 1,3 y 4). validacio
 Son remitidas a SUNAT según forma indicada en nes
anexo 6 y en el plazo de 7 días calendarios,  Estándar
contados desde el día siguiente de la fecha de UBL
emisión.  Contenid
o Valida y emite
constancia (CDR –
 Consisten SUN
Aceptado/Rechaza
Las condiciones se dan por cumplidas en la fecha de cia
do AT
emisión, siempre que la factura y nota sean aceptadas  Firma
digital.
(condición suspensiva de carácter retroactivo)
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)

 Oportunidad de emisión y otorgamiento (art.11°)

− Según art.5° del RCP
− EXCEPCION (similar al papel). Emisión y entrega en la fecha de
conformidad del administrador del medio de pago o percepción de
ingreso. Esto si la transferencia es por internet, tf, telefax o similares y
el pago es con tarjeta de crédito/débito, antes de la entrega del bien.
 Envío a SUNAT de Factura y sus notas (Art. 12°)
− En la fecha de emisión. Plazo 7 días calendarios, contados desde el día
siguiente de dicha fecha
− Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota”
 Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)
− Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10°
− Rechazada, si no cumple por lo menos con una de las condiciones del
art.10°. Se comunicará al receptor a través del e-buzón, salvo sea un
no domiciliado, sea un RUC no válido o no cuente con clave sol.
CAPITULO III
DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO (continúa)
Comunicación de Baja de numeración (Art. 14°)

Se Puede dar de baja la numeración de documentos NO OTORGADOS:

a) FACTURAS, siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una CDR – aceptada
b) BOLETAS DE VENTA, hayan sido enviadas o no en los Resúmenes Diarios.

− Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos, siempre que hayan sido
generados o emitidos en un mismo día.

− Plazo: 7 días calendarios

a) Facturas, a partir del día siguiente de la fecha del CDR de la factura
b) Boletas de Venta:
b.1) Si ha sido informada mediante RESUMEN DIARIO, a partir del día siguiente de la
fecha de la CDR.
b.2) Si NO ha sido informada, a partir del día siguiente de la fecha de generación.

− Condiciones para el envío:

 Formato digital y cumple con el anexo N° 10
 El envío se realiza según lo indicado en el anexo técnico n°6 y dentro del plazo.
− Constancia de Recepción – CDR
 Aceptada, si cumple las condiciones. Surte efecto el día que se envíe y siempre que cumpla con
el anexo 6°.
Rechazado si no cumple con las condiciones de envío.
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)

 Otorgamiento (art. 15°)

a) Facturas y sus notas electrónicas
– Cuando sean puestas a disposición del adquirente mediante medios electrónicos.
– El tipo de medio electrónico será señalado por el emisor electrónico

b) Boletas de venta y sus notas electrónicas

Cuando sean puestas a disposición del adquirente, mediante medios electrónicos o mediante
Representación Impresa. Para efecto de entrega por medios electrónico, se requiere la
conformidad previa del receptor.

En caso de exportaciones, será a través de correo electrónico o la forma que señale el no

domiciliado (archivo electrónico o representación impresa).

 Rechazo por parte del Adquirente o Usuario (Art. 16°)

En caso de factura electrónica. Puede rechazarla hasta el noveno día hábil del mes siguiente de
su emisión. Debe remitir un correo electrónico, a la dirección registrada por el emisor electrónico
en su calidad de adquiriente o usuario electrónico:
a) Cuando se trate de un sujeto distinto del adquirente electrónico
b) Cuando la descripción no corresponde a la transacción realizada
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)

1 Emite factura
electrónica

RECEPTOR
Formato digital (CLIENTE)
Firmado digitalmente

 Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo

electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por
el emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.

Las mismas reglas se aplican para operaciones de exportación.

CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)

Representación
Impresa

Documento
Electrónico
Documentación complementaria

• Guías de elaboración de formatos XML :

– Guía UBL – Factura
– Guía UBL – Boleta de venta
– Guía UBL – Nota de Crédito
– Guía UBL – Nota De Débito
– Guía UBL – Resumen Diario
– Guía UBL – Comunicación Baja
• Manuales
– Manual Autorización
– Manual Homologación
– Manual del Programador
FACTURA ELECTRONICA

 Disposiciones generales sobre la emisión (Art. 17°)

– Se emitirá en los casos previstos en el RCP, con EXCLUSION de Primera venta

– Zona comercial Tacna

– Se emitirá a sujetos con RUC, excepto en los casos de exportación, donde se

consignará solo nombres y apellidos o razón social y en los casos de facturas
que sustentan gasto acorde art.46° de la Ley de renta (Facturas con DNI)

– Podrá ser utilizada para ejercer crédito fiscal, sustento de gasto o costo

– Se le aplican las disposiciones del RCP en cuanto a obligados y exceptuados de

emitir y/u otorgar documentos.

- Su representación impresa podrá ser utilizada para el traslado de bienes (*)

 Requisitos Mínimos (Art. 18°)

– Son los indicados en el Anexo 1.
(*) A partir del 01.07.2016 ya no se exigirá representación impresa. RS 255-2015/SUNAT
Traslado de bienes con Factura
Electrónica

 Modificación Articulo 20 ° (Guía Resumen)

El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con guía
resumen (en rubro “datos de bien transportado” consignar
numero de las facturas y punto de llegada) y la representación
impresa de factura electrónica
El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la Factura
electrónica remitida y aprobada por SUNAT.
Traslado de bienes con
Factura Electrónica
 Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR)
No se exigirá GRR:
a) En transporte privado: cuando el traslado lo realice el comprador y la
factura electrónica contenga el punto de partida y punto de llegada. Siempre que
la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT
b) En cualquier modalidad de transporte: cuando el traslado lo realice el
vendedor y utilice la factura electrónica, y ésta contenga:
Marca y placa del vehículo,
 Número licencia conducir
Punto de partida
Punto de llegada
Lo indicado en el inciso b) no será obligatorio cuando se contrate servicios
transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.
Boleta de Venta Electrónica
SEE – Del contribuyente
Emite y
1 entrega boleta
de venta
electrónica

EMISOR ELECTRONICO formato

AUTORIZADO digital
2
RECEPTOR

Envía Resumen diario de

boletas y notas Representación
impresa de la Boleta
Venta o Nota

Valida y emite CDR SUNAT

Aceptado / Rechazado
CAPITULO V
BOLETA DE VENTA

 Disposiciones generales sobre la emisión (Art. 19°)

– Se emitirán en los casos previstos en el RCP, excepto

Primera Venta – Zona Comercial Tacna
– No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni sustentar
gasto o costo.
– Se le aplican las disposiciones del RCP en cuanto a
obligados y exceptuados de emitir y/u otorgar estos
documentos.

 Requisitos Mínimos (Art. 20°)

– Son los indicados en el Anexo 2.

CAPITULO V
BOLETA DE VENTA (continúa)

 Resumen Diario de boletas y sus notas electrónicas (Art. 21)

– Obligación del emisor electrónico
 Enviar el resumen diario (Anexo 5) el mismo día que se emitieron o mas tardar hasta el
sétimo día calendario contadas desde el día siguiente.
 En caso envíe (dentro del plazo) mas de un resumen, se considerará el último como
sustitutorio.
 En caso envíe fuera de plazo mas de un resumen, se considerará el último enviado
como DDJJ rectificatoria.

– Condiciones para el envío

 Cumplir con las condiciones art.10° (activo, autorizado como emisor y emitir facturas)
 Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
 Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6.

– Constancia de Recepción
 Aceptada: si cumple con las condiciones.
 Rechazada, si no cumple por lo menos con una de las condiciones.
CAPITULO VI
NOTAS DE CREDITO Y DEBITO

 Nota de Crédito y débito electrónica (Art.22° y Art.23)

– Será emitida respecto de “una” FE que cuente con CDR “aceptada” o BVE
otorgada con anterioridad.
– Se aplica lo indicado en art.10° RCP
– Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 3. y Anexo 4

– En el caso de NCE, excepcionalmente puede emitirse una NCE para anular una
factura remitida con CDR aceptada o BVE otorgada con anterioridad:
• Para anular una FE o BVE, emitida a un sujeto distinto al adquirente (la FE o
BVE se da por no emitida)
• Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde (No
afecta la condición de emitida y/u otorgada ).
• PLAZO: 15 días hábiles del mes siguiente de emitida la FE o BVE.
CAPITULO VII
OTRAS DISPOSICIONES

 Conservación y puesta a disposición del adquirente (Art. 25°)

– El emisor electrónico debe almacenar, archivar y conservar los comprobantes

de pago electrónicos, las notas electrónicas, los resúmenes diarios,
comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su
calidad de emisor o adquirente electrónico.
– El adquirente debe almacenar, archivar y conservar el comprobante de pago
electrónico o las notas electrónicas.
– El almacenamiento de los documentos electrónicos puede ser en medios
magnéticos, ópticos entre otros.
– El emisor electrónico DEBE poner a disposición del adquirente, a través de una
página web los comprobantes de pago y notas electrónicas que haya otorgado,
por el PLAZO DE UN AÑO, contado desde la emisión. Durante ese plazo, el
adquirente podrá leerlos, descargarlos e imprimirlos.
– El emisor deberá establecer una forma de autenticación para el adquirente.
CAPITULO VII
OTRAS DISPOSICIONES (continúa)

 Pérdida y obtención de ejemplares (Art.26°)

– En caso de perdida, destrucción, asaltos y otros de los CDP o notas
electrónicas o representaciones impresas, el adquirente deberá solicitar al
emisor un nuevo ejemplar o representación impresa, según corresponda.

 Consulta (Art. 27°)

– La SUNAT pone a disposición del emisor y adquirente una consulta de
validez y de la información de las “condiciones de emisión “ y “requisitos
mínimos” de las “Facturas” y notas electrónicas vinculadas.
– También pone a disposición una consulta para verificar si la boleta y nota
vinculada ha sido informada por el emisor.
Registro de Proveedores de
Servicios Electrónicos – PSE
(SEE – Del Contribuyente)
 Operatividad

Emisión de Factura Electrónica

Selección de PSE
1 Envía factura
al receptor

PSE
autorizado
2 Emite
formato RECEPTOR
comprobante (CLIENTE)
EMISOR 3 digital
ELECTRONICO Envía un Convierte
ejemplar de la información en
factura XML, pone su
(Formato firma y remite
digital) a SUNAT

– Selecciona PSE autorizado

(uno o mas) SUNAT
– Emisor ya no homologa

5 Consulta
Valida y emite constancia
4
(CDR Aceptado/Rechazado)
 Requisitos
Rol
Realizar por encargo del contribuyente,
las siguientes actividades:
• Emisión de facturas, boletas venta y
notas, guía de remisión, comprobantes
de retención y percepción electrónicos
• Envío a la SUNAT de los ejemplares de
facturas y notas.
• Generación de resumen diario
comunicación de baja.
• Recibir las constancias de recepción
(CDR) que SUNAT envía.
Requisitos
– Domicilio fiscal habido y contribuyente
Activo.
– Ser emisor electrónico.
– Estar en el Régimen General del Impuesto a
la Renta.
– Haber presentado declaraciones de los 6
últimos meses y consignado ingresos o
ventas.
– No estar en proceso o tener sentencia
condenatoria por delito tributario o aduanero.
– Contar con Capital o Activos netos igual o
y mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
– Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
planilla electrónica.
– Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a
partir del 01/01/2019).
– Aprobar el proceso de homologación
Proceso de Evaluación

– Similar al caso de solicitudes de emisores electrónicos:

1. IPCN : Division de servicios al contribuyente
2. Lima: GOESI
3. Provincias: Áreas de Fiscalización
– La dependencia monitorea las solicitudes presentadas, a través de la opción
instalada en intranet.
– Debe cursar memorándum siged a Procuradoría para verificar si los representantes
legales están en proceso de delito tributario o aduanero.
– Deben verificar si cuentan con capital mayor a 150 UIT, a través de consulta
SUNARP o si en la DDJJ anual han declarado monto de activos netos superior o
igual a 150 UIT.
– Deben verificar si en PLANILLA ELECTRONICA han declarado mínimo 5
trabajadores.
– Con ello se genera la RI de manera automática y es notificada al buzón
electrónica del sujeto solicitante..
SEE - SOL

RS 188-2010/SUNAT y
modificatorias
Conceptos y características

SEE – SOL: Aplicativo

proporcionado por SUNAT,
habilitado en Sunat Operaciones
en Línea, que permite la emisión
electrónica de comprobantes
regulado por la RS 188-
2010/SUNAT y modificatorias
 Principales
características
SEE – SOL: Aplicativo
proporcionado por SUNAT,
habilitado en Sunat Operaciones
en Línea, que permite la emisión
electrónica de comprobantes
regulado por la RS 188-
2010/SUNAT y modificatorias
Aplicativo
Gratuito
Disponible 24x7
Accesible por internet desde cualquier
punto del país o del exterior
Almacena los documentos electrónicos
Contribuyente
 Debe contar con Clave SOL
 RUC: ACTIVO
 Condición de domicilio: HABIDO
 Habilitado para emitir factura y notas

 Documento
Numeración generada y controlada por el aplicativo
No hay perdida de documentos.
No hay obligación de conservación Emisor/Receptor
RS 188 – 2010/SUNAT y
modificatorias
Titulo I Sistema Emisión Electrónica en SOL
1. Sistema emisión RHE
2. Sistema emisión de Facturas, Boletas de venta y documentos
relacionados
3. Sistema de emisión de GRE – bs Fiscalizables

Titulo II SEE de facturas, boletas de venta y documentos relacionados

Capitulo I Disposiciones Generales
Capitulo II De la calidad de emisor electrónico
Capitulo III Factura, NC,ND
Capitulo IV Boleta de venta
Capitulo V Otras disposiciones
Capitulo VI Documentos que sustentan traslado de bienes
Capitulo VII CRE y CPE.
EMISION Y OTORGAMIENTO

Emisión
- La oportunidad de emisión se regula por lo dispuesto en el artículo 5 del RCP.
- Se excluyen:
o Servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no domiciliados
o Prestación de servicios de hospedajes
o Primera venta de mercancías identificables entre usuarios de Zofratacna
o Operaciones afectas al IVAP
o Operaciones exoneradas con el IGV – Ley promoción de la Inversión en la
Amazonía.
o Operaciones rentas de 2da categoría

Otorgamiento
Facturas: En el momento de su emisión. Salvo en exportación, en cuyo caso se
otorga mediante su remisión al correo electrónico que proporcione el adquirente no
domiciliado.

Boletas de venta: Cuando sea entregada o puesta a disposición del adquirente la

representación impresa o mediante correo electrónico, en caso así lo desee.
RECHAZO DE FACTURAS
 ¿Cuándo?
– Se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario electrónico.
– Se hubiere consignado una descripción que no corresponde al
bien vendido o al servicio prestado.

 Plazo
- Hasta el noveno (9) día hábil del mes siguiente de su emisión.

 Características
– Procedimiento efectuado por el cliente.
– Se realiza a través de una opción habilitada en SOL
– No genera efectos tributarios para el emisor, es decir, el emisor
debe considerar la venta para la determinación de sus obligaciones
tributarias
Anulación, corrección o ajustes
en Comprobantes Electrónicos
 Notas de Crédito y Débito
Se emite respecto de una factura o boleta de venta al mismo adquirente
o usuario.

En el caso de NCE, excepcionalmente dentro de los 10 días hables del mes

siguiente, se emite para:

Anular el comprobante cuando se ha emitido a un sujeto distinto del

adquirente o usuario o corregir cuando contenga una descripción que no
corresponde al bien vendido o cedido en uso o al tipo de servicio prestado.
Comprobantes de Retención
y Percepción

R.S. N.° 274-2015/SUNAT

 Sistema CRE - CPE

— Vigente a partir del 1.12.2015.

— Modelo obligatorio a partir del 1.1.2016, para todo Agente de
Retención y/o Percepción
— Se han virtualizado las mismas reglas que existían para el mundo
físico.
— Es posible emitir desde portal SUNAT o SEE del Contribuyente.
— Entre el 1.1.2017 y el 31.12.2017 podrán seguir emitiendo formatos
físicos, pero debe enviarse el Resumen Diario de Retención o
Percepción según corresponda
— Resumen diario: Documento donde se informa los documentos físicos
emitidos en un día determinado. Su envío es a través de SUNAT
Operaciones en Línea (Clave SOL). Plazo: 7 días calendarios
 Sistema CRE - CPE

— Ser emisor electrónico del Sistema CRE-CPE, convierte u obliga a

ser Emisor de los Comprobantes de Pago Electrónicos a partir
01.01.2018 siempre que al 30.06.2017 tengan la condición de
agentes de retención o agentes de percepción(*).

— Reversión
Es la anulación o baja de un CRE o CPE ya emitido (incluso
entregado). Está a cargo del Agente (emisor electrónico), y será
comunicada al Proveedor o Cliente, según corresponda.

— Se elimina la obligación del llevado de los Registros del Régimen de

Retención o Percepción

(*) R.S.155-2017/SUNAT
Operatividad – SEE del Contribuyente

1 Emite comprobante
electrónico
EMISOR ELECTRONICO

formato digital RECEPTOR

(CLIENTE)
Envía un ejemplar
2

formato digital 4

Consulta

3
Valida y emite constancia
(CDR – Aceptado/Rechazado)
Operatividad – Portal
Operatividad – Portal
Emisión electrónica de Documentos
Autorizados
Documento autorizado
electrónico – DAE
RS – 357 -2015/SUNAT

 DAE : Documento autorizado electrónico. Al documento

autorizado a que se refiere el inciso f) del articulo 2° del
RCP.
 Recibo electrónico SP:
– Al DAE emitido por servicios públicos.
– No hay homologación
– Se habilita como emisor del Factura/Boleta Venta -
Servicios Públicos, con la primera emisión
– Se usará solo el SEE – del Contribuyente
– Condiciones emisión: activo, habilitado para emitir
factura/boletas de venta
– Debe cumplir con la estructura del Anexo 23
– Envío se realizará “por lotes”, no de uno en uno
Características técnicas
Se podrán recibir lotes de un máximo de 1000 XML
Los XML de cada lote debe cumplir con lo siguiente:
– Deben corresponder todos a una misma fecha de emisión.
– Deben corresponder a un mismo número de RUC.
– La firma debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado para
dicho RUC.
– Cada XML deberá estar firmado por el emisor o por el PSE autorizado para
dicho RUC.
– La validación para cada XML, incluido en cada lote, serán las mismas que las
realizadas para los envíos unitarios de XML.
– No debe existir numeración duplicada en cada lote (serie y correlativo igual
para mas de un documento por lote). De existir se rechaza el (los) XML
duplicados.
• La identificación de cada lote tendrá un correlativo por día. La nomenclatura
será la siguiente: Ruc/prefijo de lote /fecha/correlativo
20100066603-LP-20110522-1
20100066603-LP-20110522-2
Documento autorizado
electrónico – DAE
RS – 357 -2015/SUNAT

 La NC y ND del SEE – Del contribuyente podrán

modificar o ajustar Recibo electrónico SP
 Primer Etapa
– Recibo Luz
– Recibo Agua
– Recibo de teléfono, excepto telefonía fija
 La emisión de este documento autorizado no es
obligatoria.
Recibo Electrónico SP
Sistema de Emisión Electrónica Facturador
SUNAT - SFS
Facturador Sunat (SEE-SFS)

Aspectos generales
1. Se incorpora como parte del Sistema de emisión Electrónica
2. No es excluyente a los otros sistemas
3. Se habilita una opción (SOL) para elegir ser emisor del SFS.
4. Convierte la información de la facturación a formato XML acorde a
lo definido por SUNAT
5. Firma digitalmente el comprobante de pago
6. Envía automáticamente o a indicación del usuario, el comprobante
a la SUNAT (temporizador)
7. Generar un PDF del comprobante
8. No se requiere conexión a internet para la emisión, solo para el
envío a SUNAT
 Avance de Proyecto y Situación Actual
Facturador Sunat (SEE-SFS)

formato
digital

Facturador
4
Sunat

Valida y emite constancia

(CDR – Aceptado/Rechazado) Consulta
6
EMISOR
ELECTRONICO

otorga comprobante formato digital

de pago
RECEPTOR
(CLIENTE)

Representación
Impresa
Consulta Validez CPE
Beneficios Facturación Electrónica

Ahorro en costos
- Almacenamiento : no existe papel, solo Ahorro de costos operativos:
archivos electrónicos. – 43% en costos en inversión y
- Distribución: courier, motoristas, etc. El mantenimiento.
envío puede ser por ejem: web o correo
– 86% en consumo de papel.
electrónico.
- indirectos (ocultos): personal para
– 50% en ahorro en costo de
preparar envíos, confeccionar las inversión en activo fijo
facturas, etc. – 30% de ahorro de costo de emisión
Mejora en la atención al cliente : uso de de ticket
papel térmico permite rapidez de
atención Mejora en los tiempos de facturación.
Mejora la gestión del negocio De 12 días a 3 días.
- potencial de integración de las cadena
interna y externa de la empresa
(integración con proveedores, mejora
de gestión de stocks,)
Gestión de desempeño de la empresa en línea.
Micrositio cpe

Visite el micrositio SUNAT: cpe.sunat.gob.pe

Muchas Gracias.