Casos Prácticos De Auditoría III

SITUACIONES PRÁCTICAS
Las siguientes situaciones prácticas han sido tomadas del examen para "Auditores
Internos Certificados".

I. La situación práctica presentada a continuación señala seis hallazgos específicos de

auditoría indicando violaciones de principios gerenciales.

Tareas: Para cada hallazgo Ud. debe:

1. Identificar los principios gerenciales violados.

2. Señalar los efectos adversos en la efectividad organizativa que podrían resultar de
dichas violaciones.
3. Presentar una o más recomendaciones para mejoras.

Situación: Ud. es el auditor, jefe de la unidad de auditoría Interna de una fábrica grande
que tiene varias plantas. Ha efectuado un examen especial al pedido del nuevo Director
de Materiales, quien es responsable del área de materiales en todas las plantas. El
propósito de su examen fue evaluar el apego de las unidades bajo su dirección a
principios sólidos gerenciales.

Al haber terminado el trabajo en el campo Ud, actualmente se encuentra preparando la

conferencia con el Director de Materiales en la cual informará a él sus hallazgos y
recomendaciones. Los siguientes resultados han sido tomados de sus papeles de trabajo:

A. Los empleados de la Unidad de Recepción de la Planta B han recibido

instrucciones conflictivas del Gerente de Fabricación y del Jefe de Inspección de
dicha planta. Son confundidos e inciertos, pero temen tomar cualquier acción que
podría someterlos a la crítica de uno u otro funcionario.

Hallazgo A).

Principios Gerénciales Violados

 Problema de la delegación de atribuciones por parte de por parte de Gerente y

jefe de inspección.
 Falta de comunicación
 Falta de efectividad por parte del personal por la toma de decisiones.

Efectos Adversos a la efectividad

 Impuntualidad para entregar tareas delegadas
 Perdida de insumos
 Perdida de Factor Tiempo
 Perdida de Dinero
Recomendaciones:

 Manual de atribuciones
 Segregación de responsabilidades
 Seguimiento de un solo encargado para dar Ordenes al personal.

B. El Almacén de la Planta B es ineficiente. No hay suficientes materiales

disponibles y los pedidos se demoran. El nuevo jefe del almacén está preocupado y
trabaja horas extras tratando de subsanar la situación. De él dependen
directamente 18 empleados.

Hallazgo B)

Principios Gerénciales Violados

 Falta de información de la rotación de inventario de materia Prima.

 Pedidos fuera de tiempo y muy poco stock ante la necesidad de la producción
 Falta de apoyo para el Nuevo Jefe el almacén.

Efectos Adversos a la efectividad

 Impuntualidad de entrega de los pedidos

 Desperdicio de materia prima
 Pérdida de ganancias
 Pérdida de clientes

Recomendaciones:

 Manual de proceso de adquisición de materia prima

 Implementación de un sistema de Inventario
 Control de entradas y salidas
 Calculo de rotación de inventario
 Pedidos anticipados para evitar falta de materia Prima
 Contratación de un auxiliar de almacén

C. Al principio del año el Gerente Principal de la Planta C ordenó a todos los jefes
de departamentos establecer un programa de "Gerencia por Objetivos" con fines
de mejorar el rendimiento de sus unidades. Cada jefe debiera.

 Seleccionar sus objetivos específicos e informar al Gerente Principal sobre los

posibles cambios eh ideas para implementarlas y darlas a conocer a los
empleados para mayor eficiencia en el rol de la empresa.
Universidad Rural de Guatemala
San Miguel Petapa
Noveno Semestre Año 2019.
José Alberto Solis Villalta Carné. 15-115-0064
Lic. Francisco Grijalva
Auditoria lll

Ejercicio No.1

Guatemala 23 de febrero de 2019