LATIHAN 5 PERPAJAKAN 1

1 Kasus Muai Bekerja dan Tidak Menpunyai NPWP 1

Perhitungan PPh Pasal 21 :

Gaji Sebulan Rp 6,500,000

Pengurangan:
1 Biaya Jabatan (5% x 6.500.000) Rp 325,000
2 Iuran Pensiun Rp 200,000
-Rp 525,000
Penghasilan neto sebulan Rp 5,975,000

Penghsilan neto setahun (11 x 5.975.000) Rp 65,725,000

PTKP (K/0)
1 Untuk WP sendiri Rp 54,000,000
2 Tambahan WP kawin Rp 4,500,000
-Rp 58,500,000
Penghasilan Kena pajak setahun Rp 7,225,000

Pph Pasal 21 setahun (5% x 7.225.000) Rp 361,250

Pph Pasal 21 sebulan ( 361.250 : 11) Rp 32,840
Tidak memiliki NPWP (120% x 32.840) Rp 39,408

2 Kasus terdapat uang lembur

Perhitungan PPh Pasal 21 bulan Februari 2018:

Gaji Sebulan Rp 5,500,000

 Lembur (overtime) Rp 3,000,000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (1% x 5.500.000) Rp 55,000 2
Premi Jaminan Kematian ( 0.3% x 5.500.000) Rp 16,500 a
Penghasilan Bruto Sebulan Rp 8,571,500
Pengurangan :
1 Biaya Jabatan ( 5% x 8.571.500) Rp 428,575
2 Iuran Pensiun Rp 60,000
3 Iuran Jaminan Hari tua (2% x 5.500.000) Rp 110,000
Rp 598,575
Penghasilan Neto sebulan Rp 7,972,925

Penghasilan Neto setahun ( 12 x7.972.925) Rp 95,675,100

PTKP(TK/0)
1. Untuk WP sendiri -Rp 54,000,000
Penghasilan kena pajak Rp 41,675,100

PPh Pasal 21 setahun (5% x 41.675.100 ) Rp 2,083,755

PPh Pasal 21 sebulan( 2.083.755 : 12) Rp 173,646

3 Kasus Mendapatkan Bonus

PPh Pasal 21 atas gaji dan bonus
1 PPh Pasal 21 atas Gaji dan bonus (penghasilan setahun)
Gaji setahun Rp 72,000,000
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja (1% x 12 x Rp. 6.000.000,00 ) Rp 720,000
Premi Asuransi Kematian ( 0,30% x 12 x Rp. 6.000.000,00 ) Rp 216,000
bonus Rp 8,000,000
Penghasilan bruto setahun Rp 80,936,000 b
pengurangan Rp 4,046,800
 a biaya jabatan (5% x 80.936.000) Rp 960,000
b iuran pensiun (12 x 80.000)
Rp 5,006,800
penghasilan neto setahun Rp 75,929,200
penghasilan neto sebulan (79.676.000 : 12) Rp 6,639,000
PTKP (K/0)
Untuk WP sendiri -Rp 54,000,000
penghasilan kena pajak Rp 21,929,200

PPh Pasal 21 atas gaji dan Bonus setahun

5% x 21.929.200 Rp 1,096,460

PPh Pasal 21 atas gaji dan Bonus sebulan 1.096.460 : 12 Rp 91,372

2 PPh Pasal 21 atas Gaji

Gaji setahun Rp 72,000,000
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja (1% x 12 x Rp. 6.000.000,00 ) Rp 720,000
Premi Asuransi Kematian ( 0,30% x 12 x Rp. 6.000.000,00 ) Rp 216,000
Penghasilan bruto sebulan Rp 72,936,000
a biaya jabatan (5% x 72.936.000) Rp 3,646,800
b iuran pensiun (12 x 80.000) Rp 960,000
-Rp 4,606,800
penghasilan neto setahun Rp 68,329,200 c
penghasilan neto sebulan (68.329.200 : 12) Rp 5,694,100
PTKP
Untuk WP sendiri -Rp 54,000,000
penghasilan kena pajak Rp 14,329,200

PPh Pasal 21 atas gaji setahun

5% x Rp 14,329,200 Rp 716,460 3
 PPh Pasal 21 atas gaji sebulan 716.460 : 12 Rp 59,705

3 PPh Pasal 21 atas bonus sebulan (91.372 - 59.705) Rp 31,667

PPh untuk bulan febuari 2018 Rp 59,705
PPh untuk bulan febuari 2018 (dengan bonus) Rp 9,191,372
PPh Pasal 21 atas bonus setahun atas bonus (1.096.460 - 716.460) Rp 380,000
PPh Pasal 21 terhutang febuari 2018 (59.705 + 380.000) Rp 439,705
 TUGAS 1
PPh Pasal 21 Rahman
Gaji pokok Rp 15,000,000
Tujangan Transport Rp 1,500,000
Tunjangan Konsumsi Rp 1,200,000
BPJS Kesehatan (3% x 15.000.000) Rp 450,000
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja (1% x 15.000.000) Rp 150,000
Premi Asuransi Kematian (0,3 % x 15.000.000) Rp 45,000
Pengahasilan Bruto sebulan Rp 18,345,000
Pengurangan :
1. Biaya jabatan (5% x 18.345.000) Rp 500,000
2. Iuran Pensiun (2% x 15.000.000) Rp 300,000
-Rp 800,000
Penghasilan neto sebulan Rp 17,545,000
Penghasilan neto setahun (17.545.000 x 12) Rp 210,540,000
Pengganti Biaya Pengobatan Rp 1,000,000
Penghasilan neto Rp 211,540,000

PTKP (K/2)
1. Untuk WP sendiri Rp 54,000,000
2. Tambahan WP kawin Rp 4,500,000
3. Tanggungan Rp 9,000,000
-Rp 67,500,000
Penghasilan Kena Pajak Rp 144,040,000
PPh Pasal 21 setahun
(5% x 50.000.000 ) Rp 2,500,000
(15% x 94.040.000 ) Rp 14,106,000
Rp 16,606,000
PPh Pasal 21 bulan Febuari 2018 (16.606.000 : 12) Rp 1,383,834
PPh Pasal 21 Agus
PPh Pasal 21 atas Gaji dan bonus (penghasilan setahun)
Gaji pokok (12 x 8.500.000) Rp 102,000,000
Tujangan Transport (12 x 900.000) Rp 10,800,000
Tunjangan Konsumsi (12 x 700.000) Rp 8,400,000
BPJS Kesehatan (3% x 12 x 8.500.000) Rp 3,060,000
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja (1% x 12 x8.500.000) Rp 1,020,000
Premi Asuransi Kematian (0,3 % x 12 x 8.500.000) Rp 306,000
Bonus/THR Rp 10,000,000
Penghasilan bruto setahun Rp 135,586,000
Pengurangan :
1. Biaya jabatan (5% x 135.586.000) Rp 6,000,000
2. Iuran Pensiun (2% x 12 x 8.500.000) Rp 2,040,000
-Rp 8,040,000
penghasilan neto setahun Rp 127,546,000
penghasilan neto sebulan (127.546.000 : 12) Rp 10,628,834

PTKP (K/0)
1. Untuk WP sendiri -Rp 54,000,000
penghasilan kena pajak Rp 73,546,000
PPh Pasal 21 atas gaji dan Bonus setahun
(5% x 50.000.000 ) Rp 2,500,000
(15% x 23.546.000 ) Rp 3,531,900
Rp 6,031,900

PPh Pasal 21 atas gaji dan Bonus sebulan (6.293.900 : 12) Rp 524,492

PPh Pasal 21 atas Gaji (penghasilan setahun)

Gaji pokok (12 x 8.500.000) Rp 102,000,000
Tujangan Transport (12 x 900.000) Rp 10,800,000
Tunjangan Konsumsi (12 x 700.000) Rp 8,400,000
BPJS Kesehatan (3% x 12 x 8.500.000) Rp 3,060,000
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja (1% x 12 x8.500.000) Rp 1,020,000
Premi Asuransi Kematian (0,3 % x 12 x 8.500.000) Rp 306,000
Penghasilan bruto setahun Rp 125,586,000
Pengurangan :
1. Biaya jabatan (5% x 125.586.000) Rp 6,000,000
2. Iuran Pensiun (2% x 12 x 8.500.000) Rp 2,040,000
-Rp 8,040,000
penghasilan neto setahun Rp 117,546,000
penghasilan neto sebulan (117.546.000 : 12) Rp 9,795,500

PTKP (K/0)
1. Untuk WP sendiri -Rp 54,000,000
penghasilan kena pajak Rp 63,546,000
PPh Pasal 21 atas gaji dan Bonus setahun
(5% x 50.000.000 ) Rp 2,500,000
(15% x 13.546.000 ) Rp 2,031,900
Rp 4,531,900

PPh Pasal 21 atas gaji sebulan (4.531.900 : 12) Rp 377,659

PPh Pasal 21 atas bonus sebulan (524.492 - 377.659) Rp 146,833

PPh untuk bulan febuari 2018 Rp 377,659
PPh untuk bulan febuari 2018 (dengan bonus) Rp 524,492
PPh Pasal 21 atas bonus setahun atas bonus (6.031.900 - 4.531.900) Rp 1,500,000
PPh Pasal 21 terhutang febuari 2018 (377.659. + 1.500.000) Rp 1,877,658

PPh Pasal 21 Ny. Diana

Gaji pokok Rp 7,000,000
Tujangan Transport Rp 700,000
Tunjangan Konsumsi Rp 500,000
BPJS Kesehatan (3% x 7.000.000) Rp 210,000
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja (1% x 7.000.000) Rp 70,000
Premi Asuransi Kematian (0,3 % x 7.000.000) Rp 21,000
Pengahasilan Bruto sebulan Rp 8,501,000
Pengurangan :
1. Biaya jabatan (5% x 8.501.000) Rp 425,050
2. Iuran Pensiun (2% x 7.000.000) Rp 140,000
-Rp 565,050
Penghasilan neto sebulan Rp 7,935,950
Penghasilan neto setahun (7.935.950 x 11) Rp 87,295,450

PTKP (K/0)
1. Untuk WP sendiri -Rp 54,000,000
Penghasilan kena pajak Rp 33,295,450
PPh Pasal 21 setahun (5% x 33.295.450 ) Rp 1,664,773
PPh Pasal 21 sebulan( 1.664.773 : 11) Rp 151,343
Tidak memiliki NPWP (120% x 151.343) Rp 181,611