Anda di halaman 1dari 30

Informasi untuk Penyusunan Laporan Keuangan 31 Desember 2010

Nomor Nama Rekening Debit


131 Piutang Dagang 2,714,700,000
132 Cadangan Kerugian Piutang
136 Piutang Wesel 250,000,000
138 Piutang Karyawan 110,000,000

Dari kartu piutang per 31 Desember 2010 dapat diringkas informasi sebagai berikut

Faktur Penjualan
Nomor Rekening Nama Debitur
Nomor
10183
131.0001 Media Computer Rental 10207
10217
10195
131.0002 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN
10221
10200
131.0003 L.P.K. Widya Karya
10202
10170
131.0004 Toko Buku Siswa Remaja 10215
10219
10175
131.0005 CV Solo Jaya 10214
10229
10075
131.0006 UD Kirana Kurnia 10106
10247
131.0007 Bimbingan Test Prima UMPTN 10205
10220
131.0008 Akademi Akuntansi YKPN 10208
10231
131.0009 Toko Buku Tiga Sekawan 10160
10167
10234
131.0010 Mataram Computer Rental 10164
10238
131.0011 Akademi Manajemen Perusahaan YKPN 10226
10241
131.0012 CV Tiga Anggrek 10021
131.0013 UD Dian Kirana 10146
131.0014 Toko Mutiara
131.0015 LPK Karya Mataram
131.0016 Pratama English Course
131.0017 Juwita Boutique
131.0018 Koperasi Artha Dana

% Piutang tak tertagih

Nomor Faktur Debitur Jumlah Menurut


Kartu Piutang
10231 Akademi Akuntansi YKPN 177,700,000
10238 Mataram Computer Rental 237,800,000

Perkiraan Jumlah Piutang yang Dapat Tertagih


Umur Piutang Persentase Dapat Ditagih
01-30 hari 99%
31-60 hari 98%
61-90 hari 95%
91-120 hari 90%
Lebih dari 120 hari 60%

Piutang kepada Masing-masing Karyawan


Nama Jabatan Jumlah
Ely Setyorini, SE Manajer Pemasaran 25,000,000
Ir. Agus Yuniarto Manajer Teknik 25,000,000
Drs. Hendri Purwito Manajer Keuangan 25,000,000
Komarudin, A.Md. Manajer Akuntansi 10,000,000
Wahyu Utomo, S.H Manajer Personalia 25,000,000

Transaksi Pendiskonan Wesel


Tanggal Keterangan Ref
Kas
2010 Des 15 Utang pada Bank
Beban Bunga
1 Desember 2010

Kredit

30,760,000

nformasi sebagai berikut


12/31/2010
Faktur Penjualan
Tanggal Jumlah
10/25/2010 83,400,000
11/21/2010 5,600,000
12/2/2010 12,300,000
11/7/2010 23,900,000
12/4/2010 339,400,000
11/13/2010 24,600,000
11/16/2010 3,400,000
10/10/2010 53,500,000
11/29/2010 49,800,000
12/3/2010 41,100,000
10/17/2010 32,200,000
11/29/2010 29,900,000
12/12/2010 11,100,000
6/11/2010 5,500,000
7/4/2010 3,000,000
9/17/2010 3,300,000
11/19/2010 32,400,000
12/3/2010 210,700,000
11/22/2010 414,400,000
12/19/2010 177,700,000
9/30/2010 159,700,000
10/7/2010 26,500,000
12/22/2010 10,500,000
10/4/2010 238,800,000
12/26/2010 237,800,000
12/9/2010 322,400,000
12/29/2010 119,900,000
2/3/2010 15,600,000
9/17/2010 31,600,000
Saldo Kredit - 5,300,000
2,714,700,000
tak tertagih

Jumlah Menurut
Debitur
144,700,000 * 2 data disamping sebagai dasar untuk pembuatan surat pernyataan p
222,800,000

Keterangan
Uang muka perumahan
Uang muka perumahan
Pembelian mobil
Biaya melahirkan anak
Renovasi rumah

Debit Kredit
252,156,250
250,000,000
2,156,250
LEWAT JATUH TEMPO
1-30 HARI 31-60 HARI
0 0
0 5600000
12300000 0
0 23900000
339400000 0
0 24600000
0 3400000
0 0
0 49800000
41100000 0
0 0
0 29900000
11100000 0
0 0
0 0
0 0
0 32400000
210700000 0
0 414400000
177700000 0
0 0
0 0
10500000 0
0 0
237800000 0
322400000 0
119900000 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
0 0

sebagai dasar untuk pembuatan surat pernyataan piutang perbedaan saldo


LEWAT JATUH TEMPO
61-90 HARI 91-120 HARI LEBIH DARI 120 HARI
83400000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
53500000 0 0
0 0 0
0 0 0
32200000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 5500000
0 0 3000000
0 3300000 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 159700000 0
26500000 0 0
0 0 0
238800000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 15600000
0 31600000 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Transaksi Piutang selama Trisemester Pertama Tahun 2011

Januari 03 Perusahan meminjam uang dari Bank Buana dengan jumlah piutang dangang ( dengan fasilitas secured borr
Jumlah pinjaman yang diajukan kepada Bank Buana adalah sebesar Rp. 500.000.000. Total nilai jaminan sebe
719.700.000. dalam perjanjian antara PT Eksida Computer dengan Bank Buana disebutkan bahwa hak untuk
piutang tetap dilakukan oleh PT. Eksida, tetapi hasil dari penagihan piutang kepada dua lembaga tersebut ha
segera disetorkan ke Bank dalam jumlah seutuhnya ditambah dengan beban bunga 3% per bulan yang harus
dilakukan pada awal bulan berikutnya. Uang pinjaman yang diterima perusahan dari Bank Buana tersebut ad
sebesar Rp. 500.000.000 dikurang dengan beban adm bank, provosi dan materai 5% dari jumlah pinjaman.

Januari 05 Karena kebutuhan kas yang mendesak, perusahan menjual sebagian piutang dagangan ( dengan fasilitas
sale without guarantee ) kepada PT Niaga Factoring Corporation (NFC), sebuah lembaga keuangan yang
melayani jasa anjak piutang. Piutang dagang yang dijual tersebut berjumlah Rp. 1.364.700. Jumlah piutang
yang dijual tersebut merupakan total piutang kepada tiga pelanggan besar, yaitu se STIE YKPN, Akademi
Akuntansi YKPN, dan Akademi Manajemen Perusahan YKPN. Dalam hal ini perusahan akan mendapatkan
uang tunai sebesar Rp. 1.200.000.000 setelah dipotong biaya. Sisa sebesar Rp. 100.000.000 sementara
ditahan oleh PT Niaga Factoring Corporation (NFC)

Januari 30 Diterima sepucuk surat dari pemilik CV. Tiga Anggrek yang berisi informasi
bahwa CV. Tiga Anggrek telah beroperasi kembali dan CV. Tiga Anggrek
akan segera melunasinya.

Januari 31 Hasil penagihan piutang bulan Januari kepada bimbingan Tes Prima
SNMTN adalah sebesar Rp. 32.400.000 dan kepada Mataram Computer
RP. 238.800.000 dikurangi potongan sebesar Rp. 1.194.000

Februari 01 penerima kas dari hasil penagihan piutang kepada Bimbingan Tes Prima
SNMPTN dan Mataram Computer Rental bulan Januari ditambah bunga
pinjaman 3% disetorkan ke Bank Buana

Februari 03 Diterima pengembalian barang dari Mataram Computer Rental. Barang


tersebut berupa satu unit computer laptop karena terdapat kerusakan
yang tidak dapat diperbaiki. Untuk mengganti barang yang sama,
perusahan harus memesan terlebih dahulu dari pemasok di Jakarta.
Menurut informasi yang diperoleh brang tersebut baru dapat dikirim oleh
pemasok paling cepat satu bulan kemudian. Nilai barang yang
dikembalikan tersebut adalah Rp. 11.500.000
Februari 11 Diterima pelunasan piutang CV. Tiga Anggrek

Februari 20

Diterima pengembalian barang dari akademi akuntansi YKPN. Barang


tersebut berupa satu unit computer desktop dan dua unit computer
laptop karena terdapat kerusakan yang tidak dapat diperbaiki. Untuk
mengganti barang yang sama, perusahan harus memesan terlebih dahulu
dari pemasok di Jakarta. Menurut informasi yang diperoleh, barang
tersebut baru dapat dikirim oleh pemasok paling cepat satu bulan
kemudian. Nilai barang yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 25.900.000

Februari 28
Hasil penagihan piutang selama bulan Feb kepada Bimbingan Tes Prima
SNMPTN adalah sebesar Rp. 110.700.000 dikurangi potongan Rp. 553.500
dan kepada Mataram Komputer sebesar Rp. 187.800.000 dikurangi
potongan sebesar Rp. 1.878.000

Maret 01
Penerimaan kas dari hasil penagihan piutang kepada Bimbingan Tes Prima
SNMPTN dan Mataram Komputer Rental selama bulan Februari ditambah
bunga pinjaman 3% dipakai untuk melunasi sisa pinjaman kepada Bank
Buana

Maret 16

Diterima pemberitahuan dari Bank Bumi Pertiwi yang menyatakan bahwa


tanggal 15 Maret 2010, Bank Bumi Pertiwi belum menerima pelunasan
piutang wesel ( yang didiskontokan oleh PT Ekshida Computer ). Oleh
karena itu, Bank Bumi Pertiwi mengharapkan perusahan segera melunasi
jumlah yang telah diperjanjikan. Pada hari yang sama, perusahan
mengeluarkan selembar cek untuk melunasi jumlah tersebut.

Maret 25
Diterima pembayaran dari PT Niaga Factoring Corporation sebesar jumlah
yang ditahan lembaga keuangan tersebut setelah dikurangi dengan
potongan penjualan sebesar Rp. 11.150.000

Penjualan 1.100.000.000 Penerimaan kas 575.000.000 Potongan Penjualan Rp. 7.450.000


ng ( dengan fasilitas secured borrowing).
0.000.000. Total nilai jaminan sebesar Rp.
uana disebutkan bahwa hak untuk menagih
g kepada dua lembaga tersebut harus
an bunga 3% per bulan yang harus
sahan dari Bank Buana tersebut adalah
materai 5% dari jumlah pinjaman.

ng dagangan ( dengan fasilitas


buah lembaga keuangan yang
h Rp. 1.364.700. Jumlah piutang
, yaitu se STIE YKPN, Akademi
perusahan akan mendapatkan
Rp. 100.000.000 sementara
n Rp. 7.450.000
PT EKSIDA COMPUTER
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
31 Desember 2010

Daftar saldo Piutang Dagang di bawah ini dibuat setelah mempertimbangkan adanya kesalahan pengapusan Piutang dan piu

Nama Debitur

Media Computer Rental

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN

L.P.K. Widya Karya

Toko Buku Siswa Remaja

CV Solo Jaya

UD Kirana Kurnia

Bimbingan Test Prima UMPTN

Akademi Akuntansi YKPN

Toko Buku Tiga Sekawan

Mataram Computer Rental

Akademi Manajemen Perusahaan YKPN

CV Tiga Anggrek
UD Dian Kirana
Toko Mutiara
LPK Karya Mataram
Pratama English Course
Juwita Boutique
Koperasi Artha Dana
Tanggal Keterangan
19-12-2010 Penjualan
Piutang Dagang
(Koreksi Kesalahan)

31-12-2010 Piutang Dagang


Utang Dagang
(Piutang besaldo kredit)

31-12-2010 Cadangan Kerugian Piutang


Piutang Dagang
Penghapusan Piutang Dagang)
TER
DAGANG
10

danya kesalahan pengapusan Piutang dan piutang bersaldo kredit

Saldo
83,400,000
5,600,000
12,300,000
23,900,000
339,400,000
24,600,000
3,400,000
53,500,000
49,800,000
41,100,000
32,200,000
29,900,000
11,100,000
5,500,000
3,000,000
3,300,000
32,400,000
210,700,000
414,400,000
144,700,000 koreksi kesalahan pencatatan
159,700,000
26,500,000
10,500,000
238,800,000
237,800,000
ahaan YKPN 322,400,000
119,900,000
15,600,000
31,600,000
- 5,300,000
Jumlah 2,681,700,000 ( jumlah piutang sebenarnya )

Ref. Debet Kredit


144700000
144700000

5300000
5300000

15600000
15600000
PT EKSIDA COMPUTER
ANALISIS UMUR PIUTANG DAGANG
31 Desember 2010

Keterangan
Nama Debitur 01-30 Hari 31-60 Hari
0 0
Media Computer Rental 0 5600000
12300000 0
Sekolah Tinggi Ilmu 0 23900000
Ekonomi YKPN 339400000 0
0 24600000
L.P.K. Widya Karya
0 3400000
0 0
Toko Buku Siswa
0 49800000
Remaja
41100000 0
0 0
CV Solo Jaya 0 29900000
11100000 0
0 0
UD Kirana Kurnia 0 0
0 0
Bimbingan Test Prima
UMPTN 0 32400000
210700000 0
Akademi Akuntansi
YKPN 0 414400000
177700000 0
Toko Buku Tiga
Sekawan 0 0
0 0
10500000 0
Mataram Computer
Rental 0 0
237800000 0
Akademi Manajemen
Perusahaan YKPN 322400000 0
119900000 0
CV Tiga Anggrek 0 0
UD Dian Kirana 0 0
Toko Mutiara 0 0
LPK Karya Mataram 0 0
Pratama English Course 0 0
Juwita Boutique 0 0
Koperasi Artha Dana 0 0

Jumlah 1482900000 584000000

Perhitungan Cadangan Kerugian Piutang Dagang ( setelah penyesuaian )

Cadangan Kerugian Piutang sebelum Penyesuaian


Penyesuaian

Cadangan Kerugian Piutang setelah Penyesuaian

Jurnal untuk menyesuaikan saldo Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Dagang
Beban Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
G

Keterangan
61-90 Hari 91-120 Hari Lebih Dari 120 Hari
83400000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
53500000 0 0
0 0 0
0 0 0
32200000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 5500000
0 0 3000000
0 3300000 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 159700000 0
26500000 0 0
0 0 0

238800000 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 15600000
0 31600000 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

434400000 194600000 24100000

30760000
15600000

15160000

15160000
15600000
30760000
PT EKSHIDA COMPUTER
PIUTANG WESEL
31 Desember 2010

Tanggal Keterangan Ref Debet

Perhitungan Kas yang diterima dari pendiskonan Wesel

Kas Rp 252,156,250.00
Utang Pada Bank
Beban Bunga

Jurnal yang seharusnya dibuat untuk mencatat transaksi pendiskonan Wesel


Utang Bank Rp 250,000,000.00
beban Bunga Rp 2,556,250.00
Beban Administrasi Rp 250,000.00
Kas

Jumlah Koreksi yang diperlukan


Beban administrasi Rp 250,000.00
Kas
Kredit

Rp 250,000,000.00
Rp 2,156,250.00

Rp 252,806,250.00

Rp 250,000.00
PT EKSHIDA COMPUTER
PENYAJIAN PIUTANG DAN DISPLOSURE
31 Desember 2010

Tanggal Keterangan Ref Debet

Berikut ini adalah penyajian Piutang dalam Laporan Posisi Keuangan per 31 Desember 2010

131 Piutang Dagang 2681700000


132 Cadangan Kerugian Piutang
136 Piutang Wesel 252806250
138 Piutang Karyawan 113000000

Diclosure yang diperlukan adalah sebagai berikut:

Catatan
Perhitungan jumlah piutang kepada pegawai yang harus dilaporkan dalam Posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010 adala
Ely Setyorini, SE
Ir. Agus Yuniarto
Drs. Hendri Purwito
Komarudin, A.Md.
Wahyu Utomo, S.H

Jumlah

Jurnal yang diperlukan untuk melakukan koteksi terhadap Saldo Piutang kepada Karyawan adalah sebagai berikut:

Piutang Perusahaan 3000000


Beban Kesejahteraan Karyawan 9000000
Kas

Piutang Perusahaan pada Tn. Komarudin 13000000


Utang Tn. Komarudin
Kredit

15160000
l 31 Desember 2010 adalah Sebagai berikut:
25000000
25000000
25000000
13000000
25000000

113000000

sebagai berikut:

12000000

13000000
PT EKSHIDA COMPUTER
JURNAL TRANSAKSI
Trisemester pertama tahun 2011

Tanggal Keterangan Ref

Januari 03 Piutang dagang


Beban administrasi, provisi, dan materai
Utang

Januari 05 Kas
Bebab Komisi dan Provisi
Cadangan Retur Penjualan
Utang PT NFC

Januari 31 Kas
Potongan
Piutang Bimbingan Tes SNMPTN
Piutang Mataram Rental

Februari 01 Utang Bank Buana


bunga pinjaman
Kas

Februari 03 Retur Penjualan


Kas

Februari 11 Kas
Piutang Dagang

Februari 20 Retur Penjualan


Kas

Februari 28 Kas
Piutang Dagang
Potongan
Kas
Piutang Dagang
Potongan

Maret 01 Utang Bank Buana


Bunga pinjaman
Kas
Maret 16 Utang Bank Bumi Pertiwi
Beban Bunga
Beban Adm
Kas di Bank

Maret 25 kas
potongan penjualan
cadangan retur
PT EKSHIDA COMPUTER
JURNAL TRANSAKSI
Trisemester pertama tahun 2011

Debet Kredit

Rp 500,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 525,000,000.00

Rp 1,200,000,000.00
Rp 64,700,000.00
Rp 100,000,000.00
Rp 1,364,700,000.00

Rp 270,006,000.00
Rp 1,194,000.00
Rp 32,400,000.00
Rp 238,800,000.00

Rp 271,200,000.00
Rp 8,136,000.00
Rp 279,336,000.00

Rp 11,500,000.00
Rp 11,500,000.00

Rp 15,600,000.00
Rp 15,600,000.00

Rp 25,900,000.00
Rp 25,900,000.00

Rp 110,700,000.00
Rp 110,146,500.00
Rp 553,500.00
Rp 187,800,000.00
Rp 185,922,000.00
Rp 1,878,000.00

Rp 298,500,000.00
Rp 8,955,000.00
Rp 307,455,000.00
Rp 250,000,000.00
Rp 2,156,250.00
Rp 250,000.00
Rp 252,406,250.00

Rp 88,850,000.00
Rp 11,150,000.00
Rp 100,000,000.00