SUMARIO
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N Ú M E R O E XTRAO R D I NAR I O
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Que en el Plan Veracruzano de Desarrollo 2005-2010 Que éste, permite contar con un sistema eficaz de con-
se establece la necesidad de reforzar la supervisión y el trol en la rendición de cuentas, lo que facilita las tareas de
control con un enfoque preventivo, específicamente en el fiscalización y significa una herramienta indispensable para
mejoramiento de los sistemas de control interno y la crea- la transparencia de la gestión pública.
ción de un sistema de medición del desempeño a través
de indicadores. Que el día 27 de febrero del año 2008, fue publicado
en la Gaceta Oficial del estado, el Acuerdo del licencia-
Que el Programa Veracruzano de Modernización y do Fidel Herrera Beltrán, Gobernador del Estado de
Control de la Administración Pública 2005-2010, destaca Veracruz de Ignacio de la Llave, por el cual se instruye a
el Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión la Contraloría General a la implementación de un Progra-
Pública como una herramienta indispensable para fortale- ma de Mejora de la Gestión Pública y Desregulación, el
cer un enfoque preventivo de control, cuyo objetivo y lí- cual contiene diversas acciones, entre las que se encuen-
neas de acción van encaminadas a elevar la funcionalidad tra la emisión de Normas Generales de Control Interno.
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Que por todo lo expuesto y toda vez que la Contraloría III. Ambiente de control: El establecimiento de un
General es la responsable de organizar y coordinar el Sis- entorno que estimule e influencie la conducta de los servi-
tema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Públi- dores públicos con respecto al control de sus actividades.
ca, así como de emitir las normas y lineamientos que re-
gulen los procedimientos de control, supervisión y evalua-
IV.Control interno: El proceso integrado dirigido y
ción de la Administración Pública Estatal, he tenido a bien
vigilado por los titulares de las dependencias o entidades,
expedir el siguiente:
para proporcionar seguridad razonable de que se están
logrando los objetivos de efectividad, orden, eficiencia y
ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS NOR-
MAS GENERALES DE CONTROL INTERNO PARA LAAD- economía en las operaciones; calidad en los servicios pú-
MINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE VERACRUZ blicos; protección de los recursos públicos; cumplimiento
DE IGNACIO DE LA LLAVE de las leyes, reglamentos y demás normatividad aplicable;
y elaboración de información financiera válida y confiable,
CAPÍTULO PRIMERO presentada con oportunidad.
DISPOSICIONES GENERALES
V. Control preventivo: Los mecanismos de control que
Artículo 1. El presente Acuerdo tiene por objeto es- tienen como propósito anticiparse a la posibilidad de que se
tablecer las normas generales de control interno que de- ejecuten acciones fuera del marco legal y normativo.
berán observarse en las dependencias y entidades de la
Administración Pública del Estado, a fin de establecer VI. Control detectivo: Los mecanismos de control
mecanismos de control interno que coadyuven en el cum- que operan en el momento en que los eventos o transac-
plimiento de sus metas y objetivos, prevenir los riesgos ciones están ocurriendo, e identifican las omisiones o des-
que puedan afectar el logro de éstos, fortalecer el cumpli- viaciones antes de que concluya el proceso.
miento de las leyes y disposiciones normativas, generar
una adecuada rendición de cuenta y transparentar el ejer- VII. Control correctivo: Los mecanismos de con-
cicio de la función pública. trol que poseen el menor grado de efectividad y operan la
etapa final de un proceso, el cual permite identificar y
Artículo 2. El control interno debe ser establecido por
corregir o subsanar en algún grado, omisiones o desvia-
los titulares de las dependencias y entidades, con estricto
ciones.
apego en estas normas y de acuerdo a las circunstancias
y condiciones de cada dependencia o entidad.
VIII. Dependencias: Las referidas en el artículo 9
Artículo 3. Para los efectos de las presentes normas, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de
se entenderá por: Veracruz de Ignacio de la Llave.
II. Administración de riesgos: El proceso realizado X. Riesgo: La probabilidad de que un evento o ac-
por la dependencia o entidad que tiene como propósito ción adversa afecte el correcto funcionamiento de la de-
identificar los riesgos a que están expuestas en el desa- pendencia o entidad.
rrollo de sus actividades y analizar los distintos factores
que pueden provocarlos, con la finalidad de establecer las
estrategias que permitan administrarlos y, por lo tanto, con- XI. Seguridad razonable: El nivel satisfactorio de
tribuir al logro de los objetivos y metas de una manera confianza, dentro de determinadas condiciones de costos,
razonable. beneficios y riesgos.
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CAPÍTULO SEGUNDO nes que utilizan en su accionar, con el fin de optimizar sus
APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO sistemas o procedimientos administrativos de gestión y de
control interno.
Artículo 4. Los titulares de las dependencias y enti-
dades, son responsables de establecer, mantener, revisar, Artículo 9. Corresponde a la Contraloría General, a
actualizar y divulgar los mecanismos de control interno través de la Dirección General de Control y Evaluación y
necesarios para el logro de los objetivos y metas la Dirección de Asuntos Jurídicos, interpretar para efectos
institucionales, evaluar y supervisar su funcionamiento y administrativos el presente Acuerdo, así como proporcio-
ordenar las acciones para su mejora continua. nar la asesoría que requieran las dependencias y entidades
con la finalidad de asegurar su adecuada observancia.
Artículo 7. Los órganos internos de control presenta- III. Mantener un adecuado manejo de los recursos pú-
rán semestralmente, al Director General de Control y blicos y promover que su aplicación se realice con crite-
Evaluación y a los titulares de las dependencias y entida- rios de eficiencia, economía y transparencia;
des respectivas, los resultados de las evaluaciones corres-
pondientes al funcionamiento del control interno. IV.Elaborar información financiera, presupuestal y de
gestión, veraz, confiable y oportuna, y
Los resultados de las evaluaciones contendrán las ob-
servaciones, deficiencias o debilidades identificadas y las V. Propiciar el cumplimiento del marco legal y norma-
recomendaciones correspondientes y, en su caso, los avan- tivo aplicable a las dependencias y entidades.
ces o desfasamientos que se tengan en la implementación
de acciones de mejora para su fortalecimiento. Artículo 11. Para el logro de los objetivos previstos
en el artículo anterior, los titulares de dependencias y en-
Artículo 8. Los órganos internos de control orienta- tidades deberán proporcionar un nivel de seguridad razo-
rán a los responsables de establecer o realizar las accio- nable respecto a que:
nes de control interno de la dependencia o entidad cuando
éstos así lo requieran, a fin de que mantengan un control I. Se cuenta con medios o mecanismos para conocer
eficaz y sencillo en las áreas de su competencia y mejo- el avance en el logro de los objetivos y metas, así como
ren la eficiencia en la toma de decisiones y en el manejo para identificar, medir y evaluar los riesgos que pueden
de los recursos, así como los procedimientos y operacio- obstaculizar su consecución;
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II. La información financiera, presupuestal y de ges- y demás servidores públicos, deben mantener y demos-
tión se prepara y obtiene en términos de integridad, trar integridad y valores ciudadanos en el cumplimiento
confiabilidad, oportunidad, suficiencia y transparencia; de sus deberes y obligaciones, por lo que deberán obser-
var estrictamente el código de ética de los servidores pú-
III. Se cumple con las leyes, reglamentos y demás dis- blicos del Estado y las disposiciones legales que rijan su
posiciones administrativas que rigen el funcionamiento de actuación, así como contribuir con sus acciones a fomen-
las dependencias y entidades; tar que el personal se conduzca en sus funciones con una
actitud de compromiso y apoyo hacia el control interno.
IV.Los recursos están protegidos adecuadamente y en
condiciones de disponibilidad, y Los titulares de las dependencias y entidades deben
ser los principales promotores de un ambiente de control
V. Los procesos sustantivos y de apoyo para el logro que promueva la participación activa de todo el personal y
de metas y objetivos, así como para la aplicación de los que la cultura de control sea una forma normal y constan-
recursos o aquellos proclives a posibles actos de corrup- te de proceder en todos los niveles de la organización.
ción, están fortalecidos para prevenir o corregir desvia- Asimismo, deben desarrollar y mantener una gestión que
ciones u omisiones que afecten su debido cumplimiento. permita administrar un nivel de riesgo, orientado a la me-
dición del desempeño y que promueva una actitud positi-
CAPÍTULO CUARTO va hacia mejores procesos de control.
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
Para generar un ambiente de control apropiado, deben
Artículo 12. Las Normas Generales de Control In- considerarse los factores siguientes:
terno son la base para que los titulares de las dependen-
cias y entidades, establezcan y, en su caso actualicen las a) Integridad y Valores Éticos. El diseño y aplicación
políticas, procedimientos y sistemas específicos de con- del control interno se sustenta en la integridad y los valo-
trol interno que formen parte integrante de sus activida- res éticos de los servidores públicos, por lo que todos los
des y operaciones administrativas, asegurándose que es- servidores públicos deben mantener y demostrar integri-
tén alineados a los objetivos, metas, programas y proyec- dad y valores éticos en el cumplimiento de sus deberes y
tos institucionales. obligaciones, observando el código de ética.
Artículo 13. Las Normas Generales de Control In- Para tal efecto, el código de ética debe promover va-
terno se integran por los siguientes componentes: lores como: interés colectivo, legalidad, lealtad, integridad,
sabiduría, veracidad, honestidad, imparcialidad, sentido de
I. Ambiente de control; justicia, transparencia, equidad, perseverancia, orden,
autocontrol, rendición de cuentas y liderazgo.
II. Administración de riesgos;
Los titulares de las dependencias y entidades deben
III. Actividades de control; promover lo conducente para que los demás servidores
públicos conozcan y observen el código de ética, a fin de
IV.Información y comunicación, y evitar actos de corrupción. Asimismo, deben realizar ac-
ciones que conduzcan a que el personal posea y manten-
V. Supervisión. ga el nivel de aptitud e idoneidad que les permita llevar a
cabo los deberes asignados con calidad y entender la im-
Artículo 14. Para efectos del presente Acuerdo las portancia de establecer y llevar a la práctica adecuados
Normas Generales de Control Interno son las siguientes: controles internos.
Por lo que deben comprometerse a diseñar y aplicar Para lo anterior, se debe contar con perfiles apropia-
las acciones necesarias que propicien un ambiente de con- dos de puestos, políticas y prácticas adecuadas de perso-
trol adecuado para el desarrollo de los controles internos nal, principalmente las que se refieren a la selección, con-
que genere una gestión pública eficiente y eficaz. tratación, inducción, capacitación, evaluación, remunera-
ción, promoción, estímulos y acciones disciplinarias.
El compromiso también debe enfocarse al estableci-
miento de adecuados sistemas de información, contabili-
Segunda Norma. Administración de riesgos.
dad, administración de personal, supervisión y de revisión
a su gestión, ya que a través de ellos se instruye,
La administración de riesgos es el proceso constante
implementa y evalúa el control interno.
de identificación y análisis de los riesgos que pueden afec-
c) Estructura Organizacional. Los titulares de las de- tar el logro de los objetivos y metas de la dependencia o
pendencias y entidades deben evaluar si la estructura entidad, previstos en los programas sectoriales y operativos
organizacional es la adecuada de acuerdo a las funciones anuales, acordes al marco jurídico que rige su funciona-
sustantivas y adjetivas de la dependencia o entidad, y que miento.
les permite planificar, ejecutar, controlar y supervisar las
actividades para la consecución de objetivos. Los factores fundamentales del componente de admi-
nistración de riesgos, dirigido al logro de los objetivos son
La estructura organizacional debe definir con claridad los siguientes:
las áreas clave de autoridad y responsabilidad, así como
relaciones de jerarquía y delegación de facultades entre
a) Identificación del riesgo:
el personal que autorice, ejecute, vigile, evalúe, registre o
contabilice las transacciones, evitando que dos o más de
La identificación del riesgo es un proceso permanente,
éstas se concentren en una misma persona o provoquen
por el cual los titulares de las dependencias y entidades y
un posible conflicto de intereses; así como proporcionar
los servidores públicos de mandos medios y superiores,
los canales apropiados de comunicación e información.
deben identificar los factores de riesgo relevantes, tanto
Los titulares de las dependencias y entidades observa- internos como externos, que puedan impactar negativa-
rán los Lineamientos por los que se establecen los crite- mente en el logro de los objetivos y metas institucionales.
rios técnico- administrativos para la modificación, elabo-
ración y autorización de las estructuras orgánicas y plan- En la identificación de riesgos deben considerarse to-
tilla de personal de las dependencias y entidades de la das las transacciones significativas con otras instancias y
Administración Pública del Estado. las incidencias de irregularidades
d) Manuales de Organización y Procedimientos. Do- Las dependencias y entidades elaborarán y/o actuali-
cumentos que deben elaborarse conforme a la estructura zarán sus mapas de riesgo, atendiendo a los cambios en el
organizacional, las atribuciones y responsabilidades esta- entorno económico y legal, a las condiciones internas y
blecidas en las leyes y reglamentos que en cada caso sean externas, y a la incorporación de objetivos nuevos o modi-
aplicables, incluyéndose las actividades e información que ficados.
se genere, así como los procedimientos para todos los pro-
cesos sustantivos y de apoyo. Los riesgos deberán identificar a nivel de área, ya que
Los objetivos del control interno y los lineamientos para esto contribuye a mantener un nivel aceptable de riesgo
su implementación, así como sus modificaciones, al igual para toda la dependencia o entidad.
que los manuales, deben estar debidamente autorizados y
hacerse del conocimiento de todos los servidores públicos. b) Evaluación del riesgo:
e) Administración de Recursos Humanos. El recurso Los factores de riesgo que han sido identificados de-
humano es el más importante de las dependencias y enti- ben ser analizados cuidadosamente en cuanto a su impac-
dades, por lo que debe administrarse en forma eficiente y to y a la probabilidad de ocurrencia, para determinar su
eficaz para que exista un ambiente de control fortalecido. importancia, este proceso deberá incluir:
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* Una estimación de la importancia del riesgo, Para tal efecto se aplicará lo dispuesto en el Modelo
de Administración de Riesgos en la Administración Públi-
* Una evaluación de la probabilidad de que se mate- ca, elaborado por la Contraloría General del Estado, el
rialice el riesgo; cual podrá consultarse en la página de Internet http://
www.cgever.gob.mx.
* Un análisis de cómo ha de gestionarse el riesgo, es
decir, debe realizarse una evaluación de las medidas que Tercera Norma. Actividades de Control.
conviene adoptar.
Los titulares de las dependencias y entidades, en el
Con base en lo anterior, los riesgos serán clasificados ámbito de sus respectivas competencias, serán responsa-
atendiendo a su importancia, en alto, medio o bajo, a fin de bles del establecimiento, adecuación y funcionamiento de
poder determinar cuáles son los que necesitan mayor las actividades de control interno necesario para el logro
atención. de los objetivos y metas institucionales, asegurando de
manera razonable la generación de información financie-
Analizadas la probabilidad de ocurrencia y el impacto, ra, presupuestal y de operación confiable, oportuna y sufi-
se deben decidir las estrategias encaminadas a minimizar ciente, para cumplir con su marco jurídico de actuación,
el nivel de riesgo y reforzar el control interno para su así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y
prevención y manejo; en el caso de las entidades se debe- garantizar la transparencia de su manejo.
rá informar lo conducente al órgano de gobierno, con el
propósito de que coadyuve a su atención, control y segui- Las actividades de control actúan en todos los niveles
miento. y funciones de la dependencia o entidad, incluyen un am-
plio rango de diversas actividades tales como aprobacio-
La importancia de los riesgos debe adaptarse y ajus- nes, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revi-
tarse a los cambios que se presenten en el entorno del siones, análisis de los resultados de las operaciones, la
control y a los objetivos y metas institucionales. salvaguarda de activos y la segregación de funciones. Es
importante que se establezcan de manera integrada a cada
c) Administración de riesgos: proceso institucional.
Una vez que se haya realizado la evaluación del ries- Las actividades de control deben documentarse, divul-
go, se determinará la forma en que los riesgos van a ser garse y mantenerse actualizadas, ya sea en un ambiente
administrados. dentro de un sistema computacional de información o a
través procedimientos manuales.
Las dependencias y entidades deberán establecer y
mantener mecanismos efectivos de control interno que Las dependencias y entidades deben alcanzar un ba-
permita tratar y mantener el riesgo en un nivel aceptable. lance adecuado entre la detección y la prevención en las
actividades de control. Asimismo, se establecerán accio-
Paralelamente a las medidas que se adopten para ges- nes correctivas como complemento para las actividades
tionar o minimizar el riesgo es necesario establecer pro- de control en la búsqueda del logro de los objetivos y me-
cedimientos para asegurar que es correcto el diseño e tas institucionales.
implantación de dichas medidas, así como el análisis de
procesos centrado especialmente en las relaciones entre Algunas actividades de control que pueden estable-
las distintas áreas de la dependencia o entidad. cerse son:
Los titulares de las dependencias y entidades deben Revisión de alto nivel al desempeño actual. Los
proveer lo necesario para que exista un proceso perma- titulares de las dependencias y entidades deben identifi-
nente para identificar el cambio de condiciones y tomar car los resultados obtenidos en toda la organización y com-
las acciones necesarias, a fin de que el mapa del riesgo pararlos con los presupuestos, objetivos y metas estable-
siga siendo útil, así como las medidas de control interno cidos en los programas sectorial, especiales y operativo
implementadas, sigan siendo efectivas. anual y analizar las diferencias significativas, para este
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efecto deberán establecer y mantener en funcionamiento torizadas y ejecutadas solamente por el personal compe-
sistemas de medición confiables y objetivos, que les per- tente en el ámbito de sus facultades. Dichas autorizacio-
mita evaluar el nivel y calidad de cumplimiento de las nes deben ser claramente comunicadas al personal.
metas y objetivos institucionales.
Acceso controlado y restringido a los bienes y
Administración del recurso humano. Comprende registros. El acceso a los bienes y registros debe estar
una actividad de apoyo de la gestión que permite optimizar limitado al personal autorizado y deberá efectuarse una
su participación en los fines institucionales, logrando la comparación periódica de los registros contra los bienes
efectividad, eficiencia y productividad tanto en el com- disponibles con la finalidad de reducir el riesgo de actos
portamiento funcional, como personal. Para tal efecto se de corrupción, errores, fraudes, malversación de recursos
deberán establecer controles internos en materia de se- o cambios no autorizados.
lección, contratación de personal, asistencia y permanen-
cia; mantenimiento del orden, moral y disciplina; evalua- Control de calidad de los servicios y trámites.
ción del desempeño; capacitación y profesionalización de Los titulares de las dependencias y entidades deben pro-
los servidores públicos; actualización de expedientes de mover la aplicación del control de calidad para conocer el
personal, entre otros. grado de satisfacción de la sociedad e impacto de sus
programas o actividades, para promover mejoras e incre-
Controles sobre el proceso de información. Se mentar la eficacia en las actividades que desarrollan.
deberá generar una serie de controles para comprobar la
exactitud, totalidad y autorización de las transacciones, a La implementación del control de calidad debe partir
través de sistemas de información, con el objeto de utili- del análisis de las necesidades de la sociedad y la evalua-
zarse en la obtención de información, desde la generación ción objetiva respecto del grado en que son satisfechas;
de los documentos fuente, hasta la preparación de los re- para este efecto se pueden utilizar herramientas y técni-
portes o informes, así como su archivo y custodia. cas tales como el control estadístico y la aplicación de
programas de mejoramiento continuo.
Resguardo de bienes. Las dependencias y entida-
des deben destinar espacios y medios necesarios para ase- Documentación de las transacciones y del con-
gurar y salvaguardar tanto los fondos monetarios y valo- trol interno. Deben documentar, mantener actualizados
res financieros, como los bienes físicos; los bienes deben y divulgar internamente, las políticas y procedimientos de
registrarse oportunamente y compararlos en forma perió- control que garanticen razonablemente el cumplimiento
dica con los registros. del sistema de control interno, así como todas las transac-
ciones y otros eventos significativos.
Establecimiento y revisión de medidas e indica-
dores de desempeño. Estas medidas deben permitir la La documentación debe ser administrada y resguar-
comparación entre diferentes fuentes de información, de dada adecuadamente para su consulta.
modo tal que se compruebe su conexión y se puedan to-
mar las medidas correctivas y preventivas necesarias. Los Esta forma de documentación debe aparecer en las
controles deben contribuir a validar la idoneidad e integri- políticas o procedimientos de las dependencias y entida-
dad de los indicadores de las áreas y del desempeño des, a fin de asegurar que se cumplan con las directrices
institucional. establecidas por las dependencias y entidades.
Los controles deben incluir programas de planeación ámbito de sus respectivas competencias, serán los res-
de seguridad, dirección, control de los centros de informa- ponsables de establecer las medidas conducentes que les
ción, adquisición y mantenimiento de sistemas de infor- permita obtener, identificar, clasificar y registrar la infor-
mación, seguridad en el acceso a la información y el de- mación, así como asegurar que ésta sea confiable, opor-
sarrollo de aplicaciones y su mantenimiento. tuna, suficiente y pertinente, y se cumpla con las disposi-
ciones legales y administrativas que en materia de infor-
Los controles operativos en servidores de archivos y mación les sean aplicables a la administración pública
comunicaciones deben incluir procedimientos de respaldo estatal.
y recuperación, así como una planeación de las medidas a
tomar en caso de desastres o contingencias. Además los La información deberá identificarse y comunicarse
controles operativos en los centros de información deben oportunamente a las instancias internas y externas proce-
incluir el establecimiento y programación de trabajos y con- dentes, en la forma y los plazos que lo establezcan las
troles sobre las actividades del personal que ahí labora. disposiciones normativas aplicables.
Las actividades específicas de control deben incluir la Lo anterior permitirá determinar si se está cumpliendo
restricción de acceso a usuarios para proteger la integri- con los programas sectoriales y operativos, así como si se
dad del hardware, software, computadoras, redes; cam- están alcanzando los objetivos y metas institucionales para
bios frecuentes a las contraseñas y desactivación de con- un eficiente y racional uso de los recursos públicos.
traseñas de servidores públicos que han dejado de laborar
en la dependencia o entidad; y en general deben estable- Será necesario mantener canales de comunicación con
cerse controles de seguridad de acceso a los sistemas de todos los servidores públicos de la dependencia o entidad,
información con que cuente la dependencia o entidad, para para que tengan conocimiento de los aspectos relevantes
evitar que personas no autorizadas o hackers puedan ac- del control interno, de cuál es su papel y responsabilidad
ceder a éstos. en la materia, y de la manera en que sus actividades están
relacionadas con el trabajo de los demás, así como sobre
El establecimiento de controles sobre desarrollo y man- los aspectos relacionados con la preparación de la infor-
tenimiento de sistemas de información proveen la seguri- mación necesaria para la integración de los estados finan-
dad necesaria para el desarrollo de nuevos sistemas y cieros o presupuestales, y la necesaria para la auditoría
modificaciones a sistemas existentes. Se pueden usar pro- interna o externa.
gramas comerciales, siempre y cuando los programas se-
leccionados sean adecuados a las necesidades del usua- Las dependencias y entidades deberán contar con un
rio y sean instalados apropiadamente. archivo institucional para preservar y proveer la informa-
ción, en virtud de su utilidad y de acuerdo con las disposi-
Se debe asegurar que la exactitud, autorización y vali- ciones jurídicas aplicables.
dación de todas las transacciones durante el proceso de
las aplicaciones informáticas sean confiables. Esto debe Quinta Norma. Supervisión
aplicarse en todas las interfases de las aplicaciones
informáticas con otros sistemas, para asegurar que todas La supervisión permite evaluar y verificar si el control
la entradas han sido recibidas y validadas, y que todas las interno está funcionando de manera adecuada o es nece-
salidas son correctas y distribuidas apropiadamente. sario introducir cambios, por lo que debe realizarse en toda
la ejecución de las operaciones y procesos de las depen-
dencias y entidades.
Cuarta Norma. Información y Comunicación
La actualización y mejoramiento del control debe lle-
La información que se genere debe ser adecuada para varse a cabo por los responsables de las operaciones y
la toma de decisiones y acorde con los objetivos y metas procesos correspondientes durante la realización de sus
institucionales. actividades.
Los titulares de las dependencias y entidades y demás Independientemente de la revisión y evaluación que
servidores públicos de mandos medios y superiores, en el realicen las diversas instancias de fiscalización sobre el
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control interno de las dependencias y entidades, la super- Dado en Palacio de Gobierno en la ciudad de Xalapa
visión del control interno es responsabilidad de los titula- Enríquez, Veracruz, a 11 de marzo de 2008.
res de éstas.
Licenciada Clara Luz Prieto Viillegas
Para tal efecto, y a fin de determinar la efectividad del Contralora General
control interno, deberán vigilar que los servidores públicos Rúbrica.
lleven a cabo las actividades de control interno durante el
transcurso de las operaciones o procesos, a través de Licenciado Carlos Gustavo Delgadillo Pérez, director
supervisiones realizadas cuando menos dos veces al año. de Asuntos Jurídicos de la Contraloría General del Esta-
do, hago constar y:
Los Órganos Internos de Control y los Despachos Ex- CERTIFICO
ternos de Auditoría revisarán y evaluarán periódicamente
la efectividad del control interno, con base en el presente Que el presente legajo compuesto de dieciséis fojas
Acuerdo y demás disposiciones jurídicas aplicables. útiles, relativas al acuerdo por el que se establecen las
normas generales de control interno para la administra-
Los resultados de la evaluación a que se refiere el pá- ción pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la Lla-
rrafo anterior, deberán comunicarse a los titulares de las ve, signado por la C. licenciada Clara Luz Prieto Villegas,
dependencias y entidades y a los servidores públicos de contralora general, el día once de marzo del año dos mil
mandos medios y superiores, según corresponda, a fin de ocho, son reproducción del original que tuve a la vista,
que los hallazgos u observaciones detectadas sean aten- mismo que obra en el archivo de esta dependencia, y que
didas y se implementen las adecuaciones que eviten la expidió en términos del artículo 15, fracción XV, del Re-
recurrencia de las deficiencias respectivas. glamento Interior de la Contraloría General del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, en la ciudad de Xalapa-
CAPÍTULO QUINTO Enríquez, Veracruz, a los trece días del mes de marzo del
año dos mil ocho.
INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO
TRANSITORIOS CONSIDERANDO
Artículo único. El presente acuerdo entrará en vigor I. Que el Plan Veracruzano de Desarrollo 2005 - 2010,
al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial del establece como uno de sus objetivos lograr un gobierno
estado. cercano a los ciudadanos, eficiente, eficaz y transparente
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en el cumplimiento de sus funciones, por lo que en este des de la Administración Pública Estatal, y dentro de sus
sentido debe garantizarse que los bienes y servicios públi- atribuciones tiene la de emitir los lineamientos para la en-
cos que presta el Estado se otorguen con prontitud y trega y recepción de oficinas públicas, por cambio de sus
calidad. titulares o responsables y verificar su cumplimiento.
Cuarto. La entrega-recepción se efectuará por escri- do las acciones y compromisos en proceso que requieran
to, mediante acta administrativa que contendrá, documen- atención especial y, en su caso, los asuntos que es nece-
tado como anexos, entre otros elementos, lo siguiente: sario atender de manera inmediata por los efectos que
pudieran ocasionar a la gestión de la dependencia o
I. Marco jurídico de actuación; entidad;
XII. Informe ejecutivo de los asuntos a su cargo y del El representante del Órgano Interno de Control o en
estado que guardan al momento de la entrega, destacan- su caso, de la Dirección General de Auditoría Guberna-
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mental intervendrá para supervisar la formulación del Acta Décimo. El servidor público saliente que omita rendir
y sus anexos, por lo que la requisición de los formatos y la el informe de los asuntos a su cargo y del estado que
verificación de los recursos y documentos objeto de la guardan, y no haga entrega de los recursos asignados en
entrega-recepción será responsabilidad de los servidores los términos de estos Lineamientos, será requerido por el
públicos entrantes y salientes. Órgano Interno de Control en la dependencia o entidad
que corresponda, para que, en un plazo no mayor de quin-
Sexto. Los documentos e información que se agre- ce días hábiles contados a partir de la fecha de la separa-
guen al acta de entrega-recepción, deberán circunscribir- ción del empleo, cargo o comisión, cumpla con esta
se a los aspectos más relevantes de la entrega, debiendo obligación.
presentarse en forma concentrada y global por los titula-
res de las dependencias y entidades, y en forma analítica En el supuesto señalado en el párrafo anterior, el ser-
por los demás servidores públicos obligados en los térmi- vidor público entrante al tomar posesión o, en su caso, el
nos de estos Lineamientos. Los titulares de las dependen- encargado del despacho o el designado para la recepción
cias y entidades señalarán, en su caso, las unidades admi- del Informe de los asuntos y de los recursos correspon-
nistrativas o servidores públicos de la propia dependencia dientes, levantará acta circunstanciada, con asistencia de
o entidad que cuentan con los documentos e información dos testigos, dejando constancia del estado en que se en-
en forma analítica. cuentren los asuntos y los recursos asignados, haciéndolo
del conocimiento del superior jerárquico y del Órgano In-
Séptimo. La verificación de contenido del acta de en- terno de Control para efectos del requerimiento a que se
trega-recepción, deberá realizarse por el servidor público refiere este artículo y de que se promuevan las acciones
entrante o, en su caso, por el que haya sido designado que correspondan, en aplicación del régimen de respon-
para tal efecto conforme a lo previsto por el segundo pá- sabilidades de los servidores públicos.
rrafo del artículo quinto de estos Lineamientos, en un tér-
mino no mayor de treinta días hábiles, contados a partir de Décimo Primero. Con independencia de la causa o
la fecha de entrega-recepción del despacho, durante di- motivo que origine la separación, el servidor público sa-
cho plazo el servidor público saliente hará las aclaracio- liente no quedará relevado de las obligaciones a que se
nes y proporcionará la información adicional que le sea contraen las presentes disposiciones, resultando aplica-
solicitada. ble, en su caso, el régimen de responsabilidades adminis-
trativas de los servidores públicos.
Octavo. En caso de que el servidor público entrante
detecte alguna irregularidad en relación con el contenido Décimo Segundo. La Contraloría General a través
del acta respectiva o en los anexos de la misma durante el de su Dirección General de Auditoría Gubernamental y
término señalado en el artículo anterior, deberá hacerlo de los Órganos Internos de Control, vigilarán en el ámbito
del conocimiento del Órgano Interno de Control en la de- de sus atribuciones, el cumplimiento de las disposiciones a
pendencia o entidad correspondiente, para que se aclare que se refieren los presentes Lineamientos.
por el servidor público saliente o, en su caso, se proceda
de conformidad con la Ley de Responsabilidades de los Décimo Tercero. El Acta de Entrega-Recepción,
Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de deberá firmarse en forma autógrafa y se elaborará en
Veracruz de Ignacio de la Llave. cuatro tantos originales, con la siguiente distribución: una
para el servidor público saliente; una para el servidor pú-
Si el servidor público entrante, no procediera de con- blico entrante; una para el Órgano Interno de Control y
formidad al párrafo anterior, incurrirá en responsabilidad una para el Archivo del área que corresponda.
en términos de la Ley citada.
El original de los anexos debidamente firmados, por
Noveno. La entrega del despacho y de los asuntos en quienes entregan y reciben, y quienes funjan como repre-
trámite encomendados al servidor público saliente, no lo sentantes, se conservará en el Archivo entregando copia
exime de las responsabilidades que hubiera incurrido en de los mismos al servidor público que entrega y al que
términos de ley. recibe si éste último así lo solicita.
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AVISO
La Dirección
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