IMPUESTO DE RENTA

CUESTIONARIO

INGRESOS
1. ¿Cuántas clases de presunciones hay y por qué se diferencian?
R/

2. Enumere tres casos de ingresos que, aunque realmente corresponden a actividades

ejecutadas en el exterior, son considerados de fuente nacional para propósitos fiscales.
R/

3. ¿Cuál es el tratamiento tributario de los ingresos generados por préstamos obtenidos en el

exterior por personas residentes o domiciliadas en Colombia?
R/

4. ¿Cómo define los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?

R/ Son ingresos no gravados

5. ¿Por qué la prima en colocación de acciones es un ingreso no constitutivo de renta ni

ganancia ocasional? ¿En qué casos se convierte en un ingreso gravable para los socios?
R/ La prima por colocación de acciones no constituye renta ni ganancia ocasional si se
contabiliza como superávit de capital no susceptible de distribuirse como dividendo.
En el año en que se distribuya total o parcialmente este superávit, los valores distribuidos
configuran renta gravable para la sociedad, sin perjuicio de las normas aplicables a los
dividendos.

6. ¿Qué diferencia hay entre los “ingresos no constitutivos de renta” y las “rentas exentas”?
R/ No deben confundirse los “ingresos no constitutivos de renta” con las “rentas exentas”.
Los primeros son ingresos no gravados; mientras que las segundas son rentas gravadas, pero
con “tarifa cero”.

7. ¿Qué condiciones se deben cumplir para poder tomar como no constitutivo de renta el
ingreso por indemnizaciones de seguros?
R/

8. Con un ejemplo explique el procedimiento completo para calcular el valor de los dividendos
y participaciones no gravados.
R/

9. ¿Cuándo una indemnización por daño emergente es gravada y cuándo una indemnización
por lucro cesante no constituye renta?
R/ El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de
daño en la parte correspondiente al daño emergente, es un ingreso no constitutivo ni de
ganancia ocasional. Para obtener este tratamiento, el contribuyente deberá demostrar dentro
del plazo que señale el reglamento, la inversión de la totalidad de la indemnización en la
adquisición de bienes iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro.
Parágrafo. Las indemnizaciones obtenidas por concepto de seguros de lucro cesante,
constituyen renta gravable.

10. ¿Qué diferencia hay entre los gananciales y la porción conyugal, en su tratamiento fiscal?
R/

11. ¿Cuál es la razón para definir como no constitutivos de renta los ingresos por dividendos?
R/

12. Enumere las partidas que se pueden capitalizar sin que esta capitalización genere renta
gravable para su beneficiario.
R/

13. ¿Cuáles aportes a fondos de pensiones no son constitutivos de renta ni ganancia ocasional?
R/

14. Enumere los beneficios especiales existentes en materia de ingresos no constitutivos de

renta, para las sociedades que cotizan sus acciones en bolsa.
R/

15. Una sociedad colombiana, en su asamblea general de accionistas realizada el 30 de marzo de

2016, aprobó distribuir dividendos en efectivo, provenientes de la utilidad de 2015, y pagarlos
en agosto de 2016; sin embargo, el pago se hizo realmente en febrero de 2017. La sociedad
tiene tres socios: Una persona natural colombiana residente en el exterior, una sucesión
ilíquida de un causante nacional residente en Colombia, y una sociedad extranjera. Con
respecto a los dividendos que recibe cada socio, se pregunta:

¿En qué momento se realizan fiscalmente estos ingresos? ¿Son gravados o son un ingreso no
constitutivo de renta?

R/

16. Una sociedad colombiana, en su asamblea general de accionistas realizada el 30 de marzo de

2017, aprobó distribuir dividendos en efectivo, provenientes del saldo de la cuenta
“Revalorización del Patrimonio” a diciembre 31 de 2016. Para los socios de esta sociedad, se
pregunta:

¿En qué momento se realizan fiscalmente estos ingresos? ¿Son gravados o son un ingreso no
constitutivo de renta?
R/

17. ¿Cuál es el valor total de los ingresos brutos fiscales, de un contribuyente persona natural
asalariado que recibió durante un año gravable determinado los siguientes pagos?

Sueldos por $12.000.000

Prima legal de servicios por $1.000.000 Intereses sobre cesantías $120.000 Auxilio para
movilización por $4.200.000
Aporte voluntario del patrono en una cuenta AFC del trabajador por $2.000.000 Bonos de
alimentación por $300.000 mensuales (Total año $3.600.000) Bonificación ocasional no
constitutiva de salario $3.500.000
Bonos para gasolina del vehículo, que no constituyen salario, por $2.400.000 Prima extralegal
de Navidad $1.700.000
Indemnización por despido sin justa causa $15.800.000

R/