PRIMER PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO

TEORÍA DE LOS CONSUMOS

1) Efecto de las exenciones en la etapa industrial. (Marchevsky)

2) Características de un impuesto monofásico en la etapa industrial. (Marchevsky)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

3) NHI e intereses en compraventa de inmuebles en cuotas.

4) Posición frente al IVA de un técnico químico que es:

a. Director de una SA (citar jurisprudencia) [está en la ley de LA LEY,

no lo vimos]

b. Relación de dependencia

c. Servicio de técnico independiente.

5) Exenciones de medicamentos. Explicar posibilidades.

6) NHI

a. Canje de productos primarios

b. Canje de productos normales

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

7) Interpretación. Citar jurisprudencia. (está en mis apuntes)

8) Realidad económica. Citar jurisprudencia (también en mis apuntes)

9) Domicilio Fiscal, todos los que existen. Recurso del Art 74 DR.

10) Estabilidad Fiscal: ¿existe en la prevista? Y explicar todo lo del tema.

11) Diferencia entre prevista y Determinación de Oficio.

12) ¿Cuándo no procede una determinación, sino que se intima directamente?

13) ¿Qué pasa cuando se rectifica en menos? (lo principal es que no se puede tomar como pago
a cuenta, aunque yo puse lo de repetición también, pero dijo Yésica que dijo Chicolino que
eso no era)

14) ¿La AFIP puede ajustar en base cierta o presunta cuando tiene ganas o hay alguna
prioridad?

PRIMER PARCIAL PRÁCTICO

EMPRESA CONSTRUCTORA
a) Venta de oficinas con dos aires acondicionados, para aplicar lo de inmuebles por
accesión, pero el terreno no estaba gravado o algo así.
b) Uno idéntico al de la guía, con la ecuación esa que vimos con Andrés.

IVA: Débito y Crédito (sin liquidación)

a) Canje de productos primarios. (genera CF y DF)
b) Concesión (no había NHI, no se hace nada)
c) Exportación de servicios (NO GRAVADA) y exportación de bienes (EXENTA). Ambas
podían pedir el recupero.
d-e-f) Boludeces varias, pero eran los casos particulares o con algo especial de IVA.

IVA: Liquidación
Creo que apliqué dos o tres retenciones nada más. Similar a los primeros ejercicios que
hicimos en clase, para ver si sabíamos sacarle o no el 1,21; etc.
a) Venta de medicamentos fabricados (gravados)
b) Venta de medicamentos de reventa (exentos)
c) Venta al Estado.
d) Venta a CF.
e) Venta de agua mineral (NO NATURAL, QUE ES LA EXENTA)
f) Otras boludeces exentas.
g) Otras boludeces gravadas.
h) Exportación de bienes.

h) Prorrateo general por factura de luz.

i) Prorrateo específico por algo que iba sin exenciones.
j) Prorrateo específico por algo con exenciones.
k) Boludeces varias.
SEGUNDO PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO

CONVENIO MULTILATERAL
1) ¿Dónde rige la aplicación del CM? Explicar posturas Convenio-Sujeto y Convenio-
Actividad.
2) Gastos, concepto. ¿Qué es el sustento territorial?
3) Inicio de actividades como CM desde el inicio. ¿Qué pasa cuando sólo se agrega una
jurisdicción?

MONOTRIBUTO
4) Nombrar y explicar 5 casos de exclusión del régimen.

IMPUESTOS INTERNOS
5) Definir base imponible y requisitos (suponemos que para las deducciones).
6) Concepto de Vinculación Económica (no basta con lo que vimos en clases, está re bien
explicado en el artículo de la ley)

SEGURIDAD SOCIAL
7) Casos:
a) Director de SA
b) Socio de una sociedad de hecho. (No decía que trabajaba, yo expliqué las dos
alternativas.)
c) No gerente que trabaja.
d) Médico que paga la Caja de Provincia y trabaja en CABA.
8) Explicar qué pasa con los directores que trabajan. (lo de trasladar Ganancias y qué es
obligatorio y qué optativo)

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
9) Multas por omisión y multas por evasión. Características y qué las diferencia. (explicar
45 y 46, la diferencia es que las primeras sólo tienen culpa y las segundas, dolo)
10) Prescripción
a) Determinar y exigir impuesto.
b) Aplicación de multa
c) Cobro de multa.
11) Métodos recursivos para una clausura. Explicar todo el procedimiento, y efectos de los
recursos. (recurso administrativo [suspensivo] y su apelación con efecto devolutivo)
12) Responsables solidarios. ¿Quiénes son y cómo pueden defenderse? [lo dijo así nomás
en clases, pero es eso]

LEY PENAL TRIBUTARIA

13) Facturas apócrifas.
14) Delito de peligro. (lo dijo en clases, a lo último. De peligro [y no de resultado] porque
se condena aunque no hayan hecho nada, porque es algo potencial, no algo que pasó, e
inserten más humo acá)
SEGUNDO PARCIAL PRÁCTICO

IMPUESTO INTERNOS (VARIAS trampas)

1) Importación. Se importaron 5000 litros de tequila (20% nominal, 25% real), con un
precio normal para impuestos aduaneros de 70000 para esos 5000 litros. Pero efectivamente
se despacharon 3000, por problemas con el dólar. El enunciaco era un choclazo con datos
inútiles, pero esto es lo importante. ¿Por qué? Porque el precio normal que teníamos que
usar NO eran los 70000, porque el NHI se da con el despacho a plaza, así que teníamos que
proporcionar los 70000 de los 5000 litros para los 3000 que efectivamente se despacharon.
Después había que aplicar la formulita como siempre, sin grandes misterios.

2) Venta de 3500 litros, de los cuales 3000 eran los importados (se usaba el CF, el impuesto
daba 0 y se perdía la diferencia [ACLARANDO ESTO]) y 500 litros eran de propia
fabricación, así que pagaban impuesto sin ningún descuento ni nada. Daba el precio de
venta más el precio (y el costo) del envase premium. Había que sumarle el PRECIO DE
VENTA (no el de costo). Eran 16 pesos por litro y 3 del envase (2 de costo, pero estos no
se usan, ojo)

3) Venta de no sé cuántos litros, con toda una historia, pero eran comprados a otro
fabricante local, y nosotros lo vendíamos en el mismo estado. Como Internos es
monofásico, ACA NO HABIA QUE HACER NADA!

CONVENIO
Bastante sencillo, como los fáciles de la guía, así que sólo digo las trampas que recuerdo.
Eran 4-5 de ingresos y 4-5 de gastos.

1) El balance cerraba en Agosto. Pero en Octubre se abrió una jurisdicción nueva, Entre
Ríos. Se usaba el balance este que no contemplaba a ER, así que eso va a ir por Art. 14.
2) Después decía que en el balance había una venta entre ausentes en Entre Ríos, pero que
se cobró cuando se abrió la nueva sucursal. NO IMPORTA, es por devengado, si pasó al
cierre, no había sustento en Entre Ríos, había que mandarlo al domicilio del vendedor.
3) Las amortizaciones impositivas eran iguales a las contables, excepto una que se excedía
en 120 pesos y otra que era inferior en 180 pesos.
4) Venta de maquinaria.
5) Gastos de proveedores
6) Gastos de fletes en 3-4 jurisdicciones por separado.
7) Honorarios con topes.
8) Sueldos como los de los ejercicios, para diferenciar.
9) No hubo exportaciones.
10) En una jurisdicción se había vendido entre ausentes a un cliente con dos domicilios. En
uno no teníamos sustento, pero en otro sí, iba a ese.
11) Venta con corredores (dan sustento)
12) Venta en mostrador
13) Cálculo de coeficientes unificados.
14) En la liquidación de Ingresos Brutos ya daba los montos, diferenciados entre
provincias. Esto no importa, hay que sumarlos y aplicar los coeficientes, ¿o para qué
demonios los sacamos? Todos menos los de Entre Ríos, que iba por Art. 14 como dije
antes.
15) Pedía decir la BI exenta. ¿Cuál es? La de la jurisdicción donde estaba la fábrica,
siempre es así, si pidió certificado. Ante la duda, como no decía nada, le expliqué los dos
casos. Sugiero anotarse eso.
17) Creo que no hay nada más.
18) No hay punto 16.

SEGURIDAD SOCIAL
1)Determinar si es obligatorio y/o voluntario a qué regímenes. Socio no gerente que trabaja
en una SRL con tres socios, con un 30% de participación. (obligatorio relación y optativo
autónomo)
2)Determinar la base imponible para aportes y contribuciones. (los valores son
aproximados, pero lo importante es el concepto)

Sueldo: 21000
Comisiones variables: 4300
Adelanto de honorarios: 1000
SAC: 12650.
Reintegro de guardería.

Las comisiones se suman al sueldo y se trata todo como un único sueldo. Tope para el
trabajador, sin tope para el empleador.
Los adelantos son no remunerativos, no se hace nada.
Reintegro no remunerativos.
El SAC es, efectivamente, la mitad del sueldo + comisiones. Verificando esto, se hacía solo
el ejercicio, porque saltaba que había que sumar las comisiones y que no había que
considerar los honorarios. Tope para el trabajador, sin tope para el empleador.