DEPARTAMENTO DE CIENCIAS
ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE
COMERCIO
AUDITORIA INTERNA
Integrantes:
Arévalo Leidy
Chancusig Rodney
Gallardo Mónica
Duque Mauricio
Troya Yadira
Abril- Agosto
GRUPO 7
Registro de Contadores Públicos de Pichincha No. 18-23
Registro Único de contribuyentes RUC. 1722598925001
PLANIFICACION DE AUDITORIA
Motivo Del Examen
Objetivos
Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen el departamento de
finanzas.
Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de tesorería y registros
contables.
Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el departamento
financiero.
Emitir conclusiones y recomendaciones relacionadas la administración del control,
ejecución, y coordinación con el proceso de tesorería y de registro de operaciones
contables.
Alcance
La auditoría del control interno del departamento financiero, comprende la evaluación de los
procedimientos efectuados para el control eficiente de los procesos de tesorería y registros
contables, y la medición de objetivos y acciones estratégicas planteadas, correspondientes al
período comprendido entre el 01 de Julio al 31 de dicembre 2016.
Base Legal
Tres Batallones del Ejército que operan en tres provincias fueron fusionadas para conformar la
Brigada de Infantería No 13 Pichincha, grupo militar que opera en Quito y estará vigilante para
fortalecer la seguridad en el cordón fronterizo.
Resolución
Según la orden 194 del 4 de Octubre del 2013, mediante resolución 376, la brigada se crea
unificando orgánicamente el Batallón de Infantería Motorizado N39 Mayor Galo Molina,
acantonado en Tulcan , Grupo de Caballería Motorizado N36 Yaguachi acantonado en Ibarra y
el Batallón de Infantería Motorizado N 13 Esmeraldas acantonado en Esmeraldas.
La base legal que servirá como criterio profesional en el desarrollo del presente examen es la
siguiente:
Realizar una comparación de todas las operaciones realizadas con cuentas bancarias y
documentación respectiva.
Verificar la autenticidad de documentos contables de respaldo de operaciones.
Obtener un sistema para el control de entradas y salidas de la mercadería eficiente.
Mantener en igualdad los inventarios físicos con los registrados en el sistema de control
de inventarios.
Documental:
Recopilación de documentación para cruce de información.
Verificación de datos.
Análisis de documentos.
Ocular:
Observación de documentación
Análisis visual de información.
Física:
Constatación física por medio del establecimiento de una muestra, con la finalidad de realizar la
verificación de los procedimientos, para de esta manera ratificar o refutar la información
recopilada.
Distribución Del Trabajo Y Tiempo Estimado
El personal requerido para la realización del examen al departamento financiero es el siguiente:
Equipo de trabajo
1 Auditor jefe de equipo Andreina Garcìa
Rodney Chancusig
Lady Arevalo
Mónica Gallardo
Mauricio Duque
5 Auditores Operativos Yadira Troya
El tiempo para cumplir con la auditoría del control interno a los procesos de presupuesto,
tesorería se ha estimado 30 días distribuidos en:
FASES DIAS
Planificación preliminar 5
Planificación especifica 5
Ejecución del trabajo 20
Comunicación de resultados 5
Total 35
Equipos Y Materiales
GRUPO 7
Registro de Contadores Públicos de Pichincha No. 18-23
Registro Único de contribuyentes RUC. 1722598925001
UNIDAD DE UNIDAD DE
DESCRIPCION CANTIDAD
MEDIDA MEDIDA
Movilización 3 Unidad 30
Suministros y Materiales 2 archivadores 15
Flash memory 1 unidad 4
Computadora portátil 1 unidad 0
Impresora 1 unidad 0
Cartucho de tinta negra 2 unidad 25
Conexión red inalámbrica
para internet 1 unidad 25
Saldo cellular 1 unidad 15
Calculadora 1 unidad 0
Fax 1 unidad 0
Teléfono convencional 1 unidad 0
Total unidad 114
Recursos Financieros
Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos de la auditoria del control interno de los
procesos del Departamento Financiero de la BRIGADA DE INFANTERÍA No 13 “PICHINCHA”
se ha considerado que por la naturaleza de mismo se requiere de una inversión económica de
$114, necesarios hasta la culminación de la auditoría
Es necesario mencionar que dichos costos los asumen Auditec, este rubro permitirá cubrir los
costos de movilización, y otros adicionales que se susciten en el transcurso de la auditoría.
Metodología Del Trabajo
1. El equipo de Auditoría, coordinarán acciones y elaborarán programas de trabajo para la
realización de la auditoría del departamento financiero.
2. Los auditores operativos se encargarán de la realización de las entrevistas a las áreas
auditadas y del levantamiento de la información para el examen en curso.
3. El jefe de Auditoría determinará el riesgo inherente, como producto de las entrevistas e
información recopilada.
4. El auditor operativo 1, realizará el cuestionario de control interno y ejecutarán su aplicación,
determinando de esta forma el riesgo existente.
5. Al detectar las deficiencias de control interno, el auditor y su equipo de trabajo llevará a efecto
una constatación física en base a una muestra, de los procesos del departamento financiero.
6. El auditor establecerá en función de los hallazgos el riesgo de auditoría, permitiendo de esta
forma el recopilar la información necesaria que constituya el respaldo de lo que se ha detectado.
7. Elaboración de papeles de trabajo por parte del auditor 2 con toda la información recopilada.
8. El auditor jefe analizará los papeles de trabajo y de la información obtenida, determinando de
esta forma la certeza de los hallazgos.
9. El auditor jefe elaborará el Informe de Auditoría donde consta en forma clara y concisa los
hallazgos
10. El auditor jefe comunicará los resultados obtenidos de la Auditoría.
Cronograma de Actividades
GRUPO 7
Registro de Contadores Públicos de Pichincha No. 18-23
Registro Único de contribuyentes RUC. 1722598925001
C.P.A. ANDREINA GARCÍA
Registro de Contadores Públicos de pichincha No. 18-23
Registro Único de contribuyentes RUC. 1722598925001
M AGT,GEG,LF
4 Comunicación de resultados A,YATT. Institución
4.1 Elaboracion del borrador Oficina
4.2 Revisines finales Oficina
4.3 Lectura del borrador Institución
4.4 Informe final Institución
CEDULA NARRATIVA
El día lunes 10 de Julio del 2017, a las 09:30 horas se realiza la visita a
las instalaciones de la Brigada de Infanteria Nº 13 “PICHINCHA” ubicado
en provincia de Pichincha, cantón Mejia, parroquia Aloag en la
Panamericana sur KM. 32.5
DEPARTAMENTO FINANCIERO
_ Organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades de administración financiera de
la entidad.
_ Vigilar la incorporación de los procesos específicos de control interno dentro del sistema
financiero.
_ Asesorar a la máxima autoridad o titular para la adopción de decisiones en materia de
administración financiera.
_ Asegurar la liquidación y pago oportuno de toda obligación de la Institución.
_ Realizar las correspondientes acciones proactivas, a fin de que la Institución no se quede sin
personal que desempeñe las funciones asignadas.
_ Requerir con oportunidad los recursos financieros de la Brigada y las unidades subordinadas,
acorde con lo planificado e informar al Comandante General sobre los trámites y novedades
producidas.
_ Mantener actualizada la caución para el ejercicio del cargo del personal del área financiera.
_ Solucionar los
atrasos y demoras en la contabilidad con la mayor prontitud y agilidad para promover la
información financiera oportuna
_ Realizar periódicamente el análisis de cuentas por cobrar y cuentas por pagar y dejar
constancia en un informe escrito, para determinar las gestiones de cobro realizadas y pagos
efectuados, para resolver problemas encontrados dentro de un plazo razonable.
_ Supervisar que el dinero en efectivo recibido por fondos de garantía sea depositado como
máximo a las 24 horas de su recepción en forma intacta.
_ Controlar que los fondos rotativos establecidos para gastos específicos, sean administrados
a través de una cuenta corriente bancaria.
_ Controlar que se observen las medidas de seguridad para el acceso a la información
financiera y contable del Sistema Financiero de la Fuerza Terrestre.
_ Administrar y controlar la utilización efectiva y económica de los recursos materiales, así como
la custodia y preservación de los mismos.
_ Ingresar y mantener actualizado los activos fijos de la Unidad en el sistema
computarizado que corresponde al módulo de activos valorados.
SECCIÓN PRESUPUESTOS
_ Proyectar los gastos en función de las políticas de la Fuerza Terrestre y de conformidad con
las disposiciones legales vigentes.
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_ Velar por el fiel cumplimiento de las disposiciones legales, normas técnicas de control interno,
políticas y normas técnicas de contabilidad expedidas por la Contraloría General del Estado y
Ministerio de Economía y Finanzas.
SECCIÓN TESORERIA
_ Programar, organizar, ejecutar, supervisar y controlar el sistema de recepción, distribución y
custodia de los fondos recibidos.
_ Revisar los cheques comprobantes de pago en base a la documentación que respalda las
obligaciones legalmente contraídas y de acuerdo al presupuesto aprobado.
_ Verificar que el proceso de control interno previo al desembolso haya sido cumplido y que la
documentación esté completa antes de autorizarlos con su firma, constatando la propiedad,
veracidad y legalidad de la documentación de respaldo de los egresos en forma previa a la
entrega de los cheques a los beneficiarios.
_ Ejercer control y recaudar oportunamente las cuentas por cobrar otorgadas durante su
gestión, cuyos saldos individuales los llevará y controlará conjuntamente con el Contador.
_ Ejercer estricto control sobre los comprobantes de ventas recibidos por la unidad, se
encuentren enmarcados dentro de los parámetros legales que constan el reglamento.
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12
X
10 ¿Existe el control previo de los
documentos del proveedor como X
son RUC, Certificación Bancaria,
etc?
13
14
CCI1 2/3
BRIGADA DE INFANTERÍA No. 13 “PICHINCHA”
DEPARTAMENTO FINANCIERO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR TABLA DE
PONDERACION
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CCI1 3/3
𝐶𝑇
𝑵𝑰𝑽𝑬𝑳 𝑫𝑬 𝑪𝑶𝑵𝑭𝑰𝑨𝑵𝒁𝑨: ∗ 100
𝑃𝑇
RC= MEDIO
56 NC= MEDIO
𝑵𝑰𝑽𝑬𝑳 𝑫𝑬 𝑪𝑶𝑵𝑭𝑰𝑨𝑵𝒁𝑨: ∗ 100 = 56.0%
100 RI= 44.00%
RD= 20%
RA= 0.049
𝑹𝑰𝑬𝑺𝑮𝑶 𝑰𝑵𝑯𝑬𝑹𝑬𝑵𝑻𝑬: 100 − 𝑁𝐶 = 100 − 56 = 44
16
ANALISIS DE RIESGOS
(1) (2) (3) (6) (7)
(12)
CÓDIGO RIESGO DESCRIPCIÓN CAUSAS CONSECUENCIAS (8) (9) (10) (11)
SEVERIDAD
VALOR PROBABILIDAD VALOR IMPACTO
(Riego Inherente)
Contínuas modificaciones
Fuente de la información no veráz
presupuestales
Falta de recursos
Posibles demandas por no pagos
Clientes insatisfechos
Falta de control de quien desarrolla los
proyectos en los diferentes procesos
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TAREA N: 09
INDICADORES
No RECOMENDACIÓN ACTIVIDAD INDICADOR RESPONSABLE
A la Secretaria del Departamento Financiero priorizar los gastos que se van atender en el día, con la finalidad
de que se revisen las facturas en la Página WEB del SRI, y que sean sumilladas por ella al reverso de la factura, Reunir la documentación de soporte necesaria, Trámites de pago, verificados
adicional que revise los cálculos de los cuadros comparativos, y que toda la documentación este completa para para tramitar un pago eficiente y oportuno, sin y sumillados Sra. Cecilia Arias
4 el tramite, esto con la finalidad de ejecutar el control posterior por parte del Jefe Financiero, sin dar lugar al que ocasione problemas de vicios de error en la Secretaria del Dpto.
rechazo de esta documentación. documentación. Total de pagos ejecutados Financiero.
Al Jefe del Departamento Financiero, al momento de firmar la orden de pago, para su trámite correspondiente, Realizar el control contínuo de toda la
verifique de igual forma que las facturas se encuentren sumillados al reverso, dando así un grado de documentación, con la finalidad de detectar
responsabilidad a la persona responsable de realizar el control previo, a fin de que ayuden para futuras posibles errores en la documentación, para evitar Pagos verificados por el Jefe
evaluaciones. rechazos en los procesos de pago a los Financiero Sr. Mayo. Byron Rosero
5 Disponer a todo el personal que labora en el Departamento Financiero, realice en cada uno de los niveles un proveedores. Jefe Financiero
control previo de la documentación. Total de Pagos Ejecutados
Al Analista de Presupuesto, implementar indicadores de gestión del gasto, con la finalidad de tener controlado Llevar un estricto, control de los saldos Evaluación presupuestaria
permanentemente su presupuesto de gastos, a fin de que se realice las MODIPAS en las fechas establecidas por presupuestarios de todo el Presupuesto de la mediante indicadores de
el Manual del Sistema de Planificación a Corto Plazo (SISPCOP) Brigada Pichincha con la finalidad de financiar los gestión Sr. S.P Carlos Escobar
11 gastos adecuadamente y en el tiempo oportuno. Analista Financiero
Total de evaluación
presupuestaria
20
Para el Analista de Presupuesto, Realizar una verificación de todo el trámite precontractual y contractual, ya
que el analista de presupuesto se convierte en un filtro importante en el proceso de compra. Se de la importancia necesaria al proceso de Procesos contractuales
Que la documentación que no cumpla con los requisitos establecidos, sea rechazada y no se atienda hasta que adquisiciones y proceso contractual, ya que la Ley analizados por Analista Sr. S.P Carlos Escobar
cumplan con lo requerido según la normativa interna vigente. de Contratación Pública es una norma reguladora Presupuestarios Analista Financiero
12
del gasto público.
Total de proceso
contractuales
Al Analista de Presupuesto, remitir las cédulas presupuestarias quincenalmente, a todas las unidades, Llevar una eficiente información y comunicación Información habilitada a
Ordenadores de Gasto y Departamentos, para que sepan en que partidas presupuestarias puedan incurrir en sobre el presupuesto, entre la Unidad Financiera unidades subordinadas
13 gastos. y las unidades subordinadas, Ordenadores de Sr. S.P Carlos Escobar
Realizar una evaluación continua sobre la ejecución del presupuesto. Gasto y Departamentos internos de la Brigada 13- Total de Información Analista Financiero
“PICHINCHA”. presupuestaria solicitada
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RANGO
76%-100%
36%-75% SEMAFORIZACIÓN
0%-35%
Total de pagos verificados y sumillados 220000
= 0,37931034 38%
Total de pagos ejecutados 580000
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TAREA N: 10
HOJA DE HALLAZGOS
Entidad: Brigada de Infantería No.- 13 “PICHINCHA” Departamento Financiero
Evaluación del Control Interno Aplicado a la Ejecución
Presupuestaria.
Fecha: 01/08/2017 Hoja No.- 1
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INTRODUCCIÓN
Objetivos
Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen el departamento
de finanzas.
Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de tesorería y registros
contables.
Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el departamento
financiero.
Emitir conclusiones y recomendaciones relacionadas la administración del
control, ejecución, y coordinación con el proceso de tesorería y de registro de
operaciones contables.
Alcance
La auditoría del control interno del departamento financiero, comprende la evaluación
de los procedimientos efectuados para el control eficiente de los procesos de tesorería
y registros contables, y la medición de objetivos y acciones estratégicas planteadas,
correspondientes al período comprendido entre el 01 de Julio al 31 de dicembre 2016.
Base Legal
Tres Batallones del Ejército que operan en tres provincias fueron fusionadas para
conformar la Brigada de Infantería No 13 Pichincha, grupo militar que opera en Quito y
estará vigilante para fortalecer la seguridad en el cordón fronterizo.
Resolución
Según la orden 194 del 4 de Octubre del 2013, mediante resolución 376, la brigada se
crea unificando orgánicamente el Batallón de Infantería Motorizado N39 Mayor Galo
Molina, acantonado en Tulcan , Grupo de Caballería Motorizado N36 Yaguachi
acantonado en Ibarra y el Batallón de Infantería Motorizado N 13 Esmeraldas
acantonado en Esmeraldas.
La base legal que servirá como criterio profesional en el desarrollo del presente examen
es la siguiente:
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Metodología
Equipo de trabajo
1 Auditor jefe de equipo Andreina Garcìa
Rodney Chancusig
Lady Arevalo
Mónica Gallardo
Mauricio Duque
5 Auditores Operativos Yadira Troya
SÍSNTESIS
29
CAUSAS
RESULTADOS
30
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
31
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