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Nombre (s) Juan Aplicar o amortizar en los pagos provisionales (siempre que sean personas físicas, aplicando a una
única actividad empresarial y profesional) del ejercicio siguiente al que se genera la pérdida.
Fecha de
1 Enero
nacimiento
(dd/mm/aaaa)
1901 ¿Qué se requiere para usar las pérdidas fiscales?
Sexo Hombre
Es importante saber que para poder utilizar las pérdidas fiscales debemos:
Entidad
Tener presentada la declaración anual del ejercicio en que se genera la pérdida.
Federativa de Aguascalientes
Tratándose de personas morales, la amortización de la pérdida fiscal se debe considerar después de
Nacimiento obtener la utilidad fiscal estimada del periodo que corresponda al pago provisional.
Calcular
En caso de personas físicas, en el régimen de actividad empresarial y profesional la aplicación de la
pérdida fiscal debe ser una vez determinada la utilidad fiscal del periodo al que corresponda.
En todo caso, la pérdida fiscal que se haya generado en 2013 y ejercicios anteriores, que sea
RFC + Homoclave ISR 2017 Contabilidad Electrónica Factura electrónica IVA 2017 IEPS 2017 Declaración ISR Devolución de Impuestos
Click aquí para insertar la calculadora en tu web amortizada en los pagos provisionales, se podrá efectuar de manera actualizada, esto es, multiplicando
el monto de la perdida por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el
primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió hasta el último mes del mismo ejercicio.
Todo esto se basa en el artículo 109 donde se determina que los contribuyentes deberán calcular el
impuesto del ejercicio a su cargo en los términos del artículo 152 de la LISR.
Para estos efectos, la utilidad fiscal del ejercicio se determinará disminuyendo de la totalidad de los
ingresos acumulables obtenidos por las actividades empresariales o por la prestación de servicios
profesionales, las deducciones autorizadas en esta Sección, ambos correspondientes al ejercicio de que
se trate.
A la utilidad fiscal así determinada, se le disminuirá la participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas pagada en el ejercicio y, en su caso, las pérdidas fiscales determinadas conforme a este
artículo, pendientes de aplicar de ejercicios anteriores; el resultado será la utilidad gravable.
La pérdida fiscal se obtendrá cuando los ingresos obtenidos en el ejercicio sean menores a las
deducciones autorizadas en el mismo.
http://losimpuestos.com.mx/tuve-perdidas-fiscales-que-debo-hacer/ 1/5
19/7/2017 Tuve pérdidas fiscales ¿Qué debo hacer? - Los Impuestos
La pérdida fiscal ocurrida en un ejercicio podrá disminuirse de la utilidad fiscal determinada, de los
diez ejercicios siguientes, hasta agotarla.
El derecho de disminuir pérdidas fiscales es personal del contribuyente que las sufre y no podrá ser
transmitido por acto entre vivos ni como consecuencia de la enajenación del negocio. En el caso de
realizarse actividades empresariales, sólo por causa de muerte podrá transmitirse el derecho a los
herederos o legatarios, que continúen realizando las actividades empresariales de las que derivó la
pérdida.
Las pérdidas fiscales que obtengan los contribuyentes, sólo podrán ser disminuidas de la utilidad
Texto fiscal derivada de las propias actividades a que se refiere la misma.
Calcular ISR Es requisito legal que esté la declaración anual presentada, que refleje la pérdida fiscal, y así poder
Click aqui para insertar la calculadora en tu web proceder a la amortización.
La pérdida fiscal, como sabemos, es la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y
las deducciones autorizadas por la ley. Si las últimas fuesen mayores, tal pérdida podrá
conocerse y amortizarse una vez concluido el ejercicio correspondiente y, habiéndose
presentado la declaración anual, pero no será computable amortizar una pérdida fiscal de un
ejercicio anterior contra la utilidad del ejercicio posterior, sin haber determinado previamente
el resultado fiscal, bajo la premisa de que la pérdida ya se generó, en virtud de que a través de
la declaración anual se oficializa ante la autoridad hacendaria el resultado fiscal sobre el que
debe enterarse el impuesto relativo.
INPC del último mes del ejercicio en que se sufre la pérdida y el INPC del primer mes de la segunda
mitad del ejercicio en que se sufre la pérdida. Vea más sobre los datos actualizados del INPC y la
inflación del país en: http://elinpc.com.mx/.
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¿Cuándo se pierde el derecho a disminuir las pérdidas
fiscales?
Los Impuestos Si miramos la Ley de ISR 2014 señala en su artículo 57, tercer párrafo.
Seguir
“Cuando el contribuyente no disminuya en un ejercicio la pérdida fiscal de ejercicios
+ 4,249
anteriores, pudiendo haberlo hecho conforme a este artículo, perderá el derecho a hacerlo en los
ejercicios posteriores y hasta por la cantidad en la que pudo haberlo efectuado.”
Asimismo, se sugiere la lectura del artículo 14 de LISR, en especial la fracción II, con mayor cuidado el
párrafo que cierra dicha fracción.
Dicho de otra forma, los pagos provisionales, son provisionales y la mecánica de los mismos permite
amortizar la perdida para mantener relación con el procedimiento de la determinación del ISR anual, solo
disminuye la base, la amortización se produce únicamente en la anual. La pérdida del derecho de
amortización solo puede respecto a ejercicios fiscales. De manera que lo que ocurra en relación a las
provisionales resulta irrelevante.
http://losimpuestos.com.mx/tuve-perdidas-fiscales-que-debo-hacer/ 2/5
19/7/2017 Tuve pérdidas fiscales ¿Qué debo hacer? - Los Impuestos
Así entonces se reconoce que corresponde al contribuyente disminuir de la utilidad fiscal del ejercicio las
pérdidas que tenga pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
La pérdida fiscal debe considerarse y ser disminuida por la autoridad, aun cuando el contribuyente no la
haya amortizado contra la utilidad del ejercicio que se está revisando.
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12 comments
lupita
marzo 1, 2014 at 12:00 pm
Buen día
La pérdida scal del ejercicio 2012 no fue necesaria utilizarla en el 2013 ya que tuve coe ciente 0.
¿Esta pérdida tengo que actualizarla dos veces o solo una? es decir:
– Primera, junio-diciembre 2012 aunque no la haya necesitado en 2013 para pagos provisionales
– Segunda, diciembre 2012-diciembre 2013 para aplicarla en mi utilidad scal de 2013
En el 2013 tengo utilidad scal de persona moral.
Gracias
Responder
Gustavo Garcia
http://losimpuestos.com.mx/tuve-perdidas-fiscales-que-debo-hacer/ 3/5
19/7/2017 Tuve pérdidas fiscales ¿Qué debo hacer? - Los Impuestos
noviembre 7, 2014 at 4:43 pm
En el caso que la pérdida te la haya determinado una auditoría y tienes el saldo manifestado en el
acta nal, ¿con ella puedes amortizarla o necesitas la declaración anual?
Responder
Nicolas Rombiola
noviembre 7, 2014 at 7:01 pm
Gustavo
noviembre 7, 2014 at 9:31 pm
La auditoría fue por parte Gobierno del Estado e inició en febrero 2011, para el
ejercicio 2010, no hay declaración, por eso busco la fundamentación para
aplicarla, sin presentarla y no abrir un nuevo período de caducidad de facultades
de comprobación para ese ejercicio.
Responder
Lorena López
abril 28, 2015 at 11:17 am
Hola, si yo tuve pérdida en 2011 y 2012. En 2013 tuve utilidad pero con las deducciones
personales me dio pérdida y ya no apliqué las pérdidas de 2008 y 2009, ¿pierdo el derecho a
utilzarlas para 2014?
Responder
Nicolas Rombiola
abril 29, 2015 at 6:41 am
Lorena, las deducciones no pueden llevar a pérdidas, por lo cual pierdes la posibilidad.
Saludos
Responder
Lorena López
abril 29, 2015 at 9:17 am
Quiere decir que si tengo utilidad scal, ¿primero debo amortizar las pérdidas scales de
ejercicios anteriores y posteriormente disminuir las deducciones personales?
Responder
Nicolas Rombiola
abril 29, 2015 at 9:23 am
Lorena, no, las deducciones personales no pueden generar pérdidas, es decir, dejarían
hasta cero tu utilidad, pero nunca en negativo. Saludos
Responder
Lucy
junio 1, 2016 at 9:43 am
Buen día:
Tuve pérdida en 2014, y en 2015 utilidad, apliqué mi pérdida del 2014 en el ejercicio 2015 en mi
declaración anual y me quedó un remanente. Ese remanente lo quiero aplicar en mis pagos
provisionales 2016, ¿tengo que actualizar el remanente a 2016? ya que por la anual lo tengo
actualizado hasta 2015.
Muchas gracias
Responder
Jesús
junio 8, 2016 at 8:34 pm
Hola,
¿Se pueden generar pérdidas scales por honorarios?. Alguien me dice que no, y que solo es
posible generar pérdida scal si se tiene actividad empresarial. Soy persona física del régimen de
honorarios (consultorías en desarrollo de software) e incurrí en pérdidas en 2015. No tuve ningún
ingresos, solo gastos, ya que estuve tratando de conseguir clientes. Apenas en 2016 conseguí
http://losimpuestos.com.mx/tuve-perdidas-fiscales-que-debo-hacer/ 4/5
19/7/2017 Tuve pérdidas fiscales ¿Qué debo hacer? - Los Impuestos
ingresos, solo gastos, ya que estuve tratando de conseguir clientes. Apenas en 2016 conseguí
ventas, pero quiero deducir las pérdidas del 2015. ¿Es posible en mi régimen?.
Responder
Elizabeth
julio 24, 2016 at 10:16 pm
Hola.
Tuve pérdida en 2011 y 2012 pero en 2013 tuve utilidad, ¿es posible tomarla en cuenta para el
IETU?
Gracias.
Responder
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Sacar RFC con Homoclave y CURP Si quieres contactar con nosotros, podrás hacerlo a
través de este e-mail: mexico@financialred.com
mayo 21, 2013
Calcular RFC
febrero 8, 2012
http://losimpuestos.com.mx/tuve-perdidas-fiscales-que-debo-hacer/ 5/5