Título del Control

Proyecto final

Nombre Alumno

Paulina Esquivel Cid

Nombre Asignatura

CONTABILIDADES ESPECIALES

Instituto IACC

Ponga la fecha aquí

07-01-2019
 Desarrollo

Instrucciones: Usted Es el contador general de la empresa de servicios informáticos “Red

Expertos” cuyo giro es la asesoría en instalación de redes computacionales. Al 31 de diciembre

del año X1 la empresa presenta el siguiente balance:

Usted debe cerrar el balance para ser presentado al Directorio de la empresa, antes de hacerlo

debe revisar que este presente la situación financiera y contable de manera fidedigna, para esto

debe realizar los asientos contables de cierre, considerando la siguiente información

Libro diario

Caja

El arqueo de Caja realizado el 31 de diciembre indica que esta tiene un saldo de $100.000

 Asiento contable

Caja D 100.000

Ventas H 100.000

Glosa: asiento de arqueo de caja al 31 de diciembre

-----------------------xxx--------------

Bancos

La conciliación bancaria al 31 de diciembre indica que existen cargos bancarios sin registrar por

un total de $25.850 Además hay un cheque girado y no cobrado de fecha 30 de mayo del año X1

por $ 120.000, este fue girado a un proveedor de servicios con el que ya no se tiene relación

comercial.

 Asiento Contable por cargos bancarios al 31-12-X1

-----------------------------xxx---------------------------

Banco D$25.850

Ventas H $25.850

Glosa: asiento contable por cargos a cuenta de banco

------------------------------xxx-------------------------

 Asiento por cheque girado y no cobrado al 31-12-X1

Proveedores D: $ 120.000

Banco H: $ 120.000

Glosa: asiento por cheque no cobrado.

------------------------------xxx--------------------------------

Cuentas por cobrar

Dentro de las cuentas por cobrar, hay una deuda impaga con más de 150 días, la empresa ha

hecho todas las gestiones de cobranza que estipula sus procedimientos internos, sin embargo no

ha sido posible recuperar la cuenta y el informe del departamento de cobranza indica que el

cliente se encuentra inubicable.

 Asiento contable que corresponde a las deudas incobrables es la siguiente

-----------------------------xxx--------------------------------

Perdida Por castigo de Cliente D

Provisión de deudores Incobrables H

Glosa: Estimación de deuda incobrable

------------------------------xxx----------------------------------

Existencias

Las existencias están compuesta principalmente por materiales necesarios para realizar las

conexiones físicas de una red, cables, fibras y terminales de computación, el inventario realizado

el 31 de diciembre indica que existe un faltante de de dos rollos de cables evaluados en $ 60.000

 Asiento contable de las pérdidas por mermas se registran de la siguiente manera:

--------------------------------xxx--------------------

Costo D 60.000

Provisión por desvalorización de existencias H 60.000

Glosa: pérdida por mermas de existencias

-----------------------------------xxx----------------------------
Inversión en empresas relacionadas.

Esta inversión está compuesta en la participación en una empresa abastecedora de productos

eléctricos, la que comenzó a funcionar en octubre de año X1, el aporte de capital inicial fue de

2.450.000 y correspondía al 40% del Capital inicial de la compañía. Al cierre, 31 de diciembre

del año X1 se recibe el balance de la compañía la que indica que el resultado del periodo es una

pérdida de $450.000

 Asiento contable de participación de empresa abastecedora de productos eléctricos aporte

de capital inicial de 2.450.000

-----------------------------------------xxx----------------------------------

Aporte de capital por invención D $2.450.000

Banco H $2.450.000

Glosa: Aporte inicial empresa abastecedora de productos eléctricos.

----------------------------------------xxx----------------------------------------

Muebles de oficina.

A los muebles de oficina no se les ha calculado la corrección monetaria como tampoco la

depreciación, el valor libros corresponde al valor inicial de los muebles al 01 de enero del X1.

Los muebles son escritorios y mobiliario de oficina, los que fueron comprados en un paquete

cerrado el año X0, estimándose una vida útil restante de 6 años y no tienen valor residual. La

variación del Índice de Precios al Consumidor para el año X1 es de 4.5%

 Cálculo de corrección monetaria:

$6.000.200*4,5%= $270.009

----------------------------------------xxx-------------------------------------
  Contabilización de la corrección monetaria del periodo:

Escritorios y mobiliario de oficina D $270.009

Corrección monetaria H $270.009

Glosa. Corrección monetaria de escritorio y mobiliario de oficina

--------------------------------------xxx---------------------------------------

 Cálculo de depreciación del periodo:

Escritorios y mobiliario de oficina $6.000.200+ $270.009 = $ 6.270.209

Valor de escritorios y mobiliario de oficina corregido = $6.270.209/ 6 = Depreciación del

periodo, $1.045.035

-------------------------------------------xxx-------------------------------------

 Contabilización de la depreciación:

Depreciación D $1.045.035

Depreciación escritorios y mobiliario de oficina H $1.045.035

Glosa, depreciación escritorios y mobiliario de oficina del periodo

------------------------------------------------xxx-----------------------------------------------

Equipos computacionales.

Los equipos de computación si se encuentran corregidos y depreciados al 31 de diciembre del

año X1, sin embargo el 15 de noviembre del año X1, el gerente comercial de la empresa reporto

la pérdida de su laptop, cuyo valor libros era de $450.00 al momento del extravío. Al 31 de

diciembre aun se encuentra registrado este como parte del activo fijo, e incluso este se corrigió y

deprecio en diciembre, la corrección monetaria asignada ese mes fue de $7.560 y la depreciación

de $35.760
--------------------------------------------xxx-----------------------------------

32-12-X1

 Asiento de desvalorización de existencias por pérdida de laptop

Costo D 450.00

Provisión por desvalorización de existencias H $450.00

Glosa: pérdida por mermas de existencias

--------------------------------------------xxx----------------------------------------

 Contabilización de la corrección monetaria del periodo:

Escritorios y mobiliario de oficina D $7.560

Corrección monetaria H $7.560

Glosa. Corrección monetaria de escritorio y mobiliario de oficina

--------------------------------------xxx---------------------------------------

 Contabilización de la depreciación:

Depreciación D $35.760

Depreciación escritorios y mobiliario de oficina H $35.760

Glosa, depreciación escritorios y mobiliario de oficina del periodo

----------------------------------------xxx----------------------------------------------

Cuentas por pagar

Esta cuenta está compuesta por obligaciones con proveedores y prestadores de servicios

relacionados con el giro de la empresa, el análisis de la cuenta indica que se efectuó el pago

doble de una factura, por un valor de$235.000 este fue hecho a un proveedor habitual, el

encargado de pagos le informa que ya se tomo contacto con el proveedor y este reconoció que el

pago se había duplicado y que hará la devolución del dinero el día 15 de enero del año X2.
Al momento de firmar la devolución del dinero pagado por la factura pagada 2 veces:

 Al momento de confirmar el pago

-------------------------------xxx------------------------------------

Cuentas por cobrar D$235.000

Proveedor H 235.000

Glosa: devolución del dinero por pago doble de factura

-----------------------------------xxx------------------------------------

 Al momento de recibir el pago 15- 01-X2

Banco D $ 235.000

Cuenta por cobrar H $ 235.000

Glosa: Devolución de pago doble de factura

---------------------------------xxx---------------------------

Préstamo bancario

Para la adquisición de los equipos computacionales la empresa solicito un crédito bancario, el

plazo de pago es de 5 años, con pagos semestrales de $1.250.000 cada uno. Los próximos

vencimientos son los días 25 de febrero del X2, 25de agosto del X2, 25 febrero del X3 y 25 de

agosto del X3.

 Al momento de firmar el préstamo:

---------------------xxx---------------------------

Banco D $1.250.000

Préstamo Bancario H $1.250.000

Glosa: Se Adquiere préstamo bancario

-------------------------xxx-------------------------------------

 Al momento de realizar el pago:

Calculo de la amortización correspondiente

1.250.000 /10 = $125.000

---------------------------------xxx------------------------------------

 Asiento de amortización al 25 de febrero del X2

Amortización préstamo D $125.000

Banco H $125.000

Glosa: amortización de la primera cuota semestral de préstamo bancario

--------------------------------------------xxx-------------------------------------------

 Asiento de amortización al 25 de agosto del X2

Amortización préstamo D $125.000

Banco H $125.000

Glosa: amortización de la segunda cuota semestral de préstamo bancario

-------------------------------------------xxx------------------------------------------------

 Asiento de amortización al 25 de febrero del X3

Amortización préstamo D $125.000

Banco H $125.000

Glosa: amortización de la tercera cuota semestral de préstamo bancario

--------------------------------------------xxx-------------------------------------------

 Asiento de amortización al 25 de agosto del X3

Amortización préstamo D $125.000

Banco H $125.000

Glosa: amortización de la cuarta cuota semestral de préstamo bancario

--------------------------------------------xxx----------------------------------------------

Leyes sociales

Corresponde al valor a pagar por conceptos de AFP, Isapres, ACHS, que se encuentran

pendientes de pago al 31 de diciembre del X1 Impuestos por pagar Corresponde a la provisión de

impuesto renta del año comercial X1, la tasa de impuesto de este año es de 18% sobre la utilidad.

 Asiento correspondiente a provisión de leyes sociales del año X1:

--------------------------------------------------xxx--------------------------------------------------------

Leyes sociales D $90.370

Banco H$ 90.370

Glosa: Provisión de leyes sociales de los trabajadores

---------------------------------------------xxx--------------------------------------------------

 Impuestos del año X1 es de 18% sobre la utilidad.

Impuesto D$ 1.170.000

Provisión impuesto H$ 1.170.000

Glosa: Provisión impuesto a la renta del año X1 correspondiente al 18% de la utilidad del

ejercicio.

-------------------------------------------------xxx---------------------------------------------------------------
Patrimonio.

Las cuentas de Capital y Utilidades retenidas se encuentran al valor histórico del 31 de diciembre

del año X0 El Variación de Índice de precios al consumidor a aplicar al Patrimonio para el año

X1 es de 4.5%.

 Patrimonio Antes de corrección monetaria

Capital 1.250.000

Utilidades Retenidas 2.450.000

Utilidad del Ejercicio 6.500.000

------------------------

Total $10.200.000

IPC del ejercicio: 4,5%

 Cálculo de corrección monetaria del patrimonio:

$10.200.000*4.5% = $459.000

----------------------------------xxxxx----------------------------------

 Contabilización de la corrección monetaria del patrimonio

Corrección monetaria D $ 459.000

Revalorización de capital H $ 459.000

Glosa: corrección monetaria del patrimonio para el periodo X1

 Hoja de cálculo de cuentas T

Libro mayor

caja proveedores provisión impuesto

debe haber debe haber debe haber
$ $ $ $
100.000,00 120.000,00 235.000,00 1.170.000,00

$ $ $ $
100.000,00 120.000,00 235.000,00 1.170.000,00
-$
saldo deudor saldo acreedor 115.000,00

banco ventas
debe haber debe haber
$ $ $ Capital revalorizacion de
25.850,00 120.000,00 100.000,00 capital
$ $ $
235.000,00 2.450.000,00 25.850,00 debe haber
$ $ $ $
1.250.000,00 125.000,00 125.850,00 459.000,00
$
125.000,00 saldo deudor
$ $
125.000,00 459.000,00
$
125.000,00 impuesto
$
90.370,00 debe haber
$
1.170.000,00
$
1.170.000,00
saldo acreedor
$ $
1.510.850,00 3.160.370,00
-$
saldo deudor 1.649.520,00
 costo Desvalorización
debe haber debe haber
$ $
60.000,00 60.000,00
$
450.000,00
$ $
510.000,00 60.000,00
saldo deudor saldo deudor

aporte e capital inversión muebles de oficina

debe haber debe haber
$ $
2.450.000,00 270.009,00
$
7.560,00
$ $
2.450.000,00 277.569,00
saldo deudor saldo deudor

correccion monetaria depreciación

debe haber debe haber
$ $ $
459.000,00 270.009,00 1.045.035,00
$ $
7.560,00 35.760,00
$ $
277.569,00 1.080.795,00
$
saldo deudor 181.431,00 saldo deudor

desvalorización de existencias depreciación muebles of

debe haber debe haber
$ $
450.000,00 1.045.035,00
$
35.760,00
$ $
 450.000,00 1.080.795,00
saldo acreedor saldo acreedor

cuentas por cobrar préstamo

debe haber debe haber
$ $ $
235.000,00 235.000,00 1.250.000,00

$ $ $
235.000,00 235.000,00 1.250.000,00
cuenta saldada saldo acreedor

leyes sociales amortización préstamo

debe haber debe haber
$ $
90.370,00 125.000,00
$
125.000,00
$ $
90.370,00 125.000,00
$
saldo deudor 125.000,00
$
125.000,00
$
625.000,00
saldo deudor
 Balance corregido

Balance 31-12-2013
Activos
Activos circulantes Pasivos
pasivos a corto plazo
-$ -$
Banco 1.649.520,00 proveedor 115.000,00
$
cuentas por cobrar impuesto 1.170.000,00
$ $
ventas 125.850,00 leyes sociales 90.370,00
$
invercion empresas R prestamo Bancario 1.250.000,00
$
caja 100.000,00

-$ $
total activo circulante 1.423.670,00 total pasivo 2.395.370,00

Activo fijo Circulante

activos fijo

$
mueble 1.080.795,00 patrimonio
$
depeciacion acumulada 1.080.795,00
$
Capital 459.000,00
$
total activo fijo 2.161.590,00 utilidad retenida 2.450.000
corrección monetaria de UT retenida 459.000
utilidad del ejercicio

$ $
total activos 737.920,00 total pasivos + patrimonio 3.368.000,00
 Bibliografía

Contenidos se la semana 1 a la 9 de contabilidades especiales IACC 2018-2019