2018

PATRIMONIO

JV ASOCIADOS
1-1-2018
 JV Asociados
Av. Cevallos y Lalama 03 – 15
Ambato
Tel: 032 441587
jvasociados@hotmail.com

Empresa: Distribalan S.A.

Dirección: Av. Cevallos 12-45 y Tomas Sevilla

Teléfono: 2401590

Tipo de Auditoria: Financiera

Periodo: 2018

Referencia P/T Descripción

P1 Cuestionario de control interno
Planificación especifica Matriz de nivel de confianza y
P2
inventario y costo de nivel de riesgo
venta P3 Enfoque de auditoría
P4 Matriz de riesgos
P5 Programas de auditoría

EQUIPO DE AUDITORIA
Nombres Cargo Iniciales
Joselyn Zumba Supervisor J.Z
Lissette Acosta Senior L.A
Belén Sánchez Junior 1 B.S
Sharon Cajas Junior 2 S.C
 P1
Distribalan S.A.
COMPONENTE: PATRIMONIO
Cuestionario De Control Interno
Periodo 2018
CUESTIONARIO
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
CAPITAL SOCIAL
1.- ¿Existe y se maneja registros contables individuales para
X
cada uno de los conceptos que integran el capital contable?
2.- ¿Todas las modificaciones a las cuentas del capital contable
X
están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas?
3.- ¿Las decisiones de las asambleas de accionistas que afectan
X
al capital se reconocen en libros de manera oportuna?
4.- ¿Se cancelan anualmente todas las cuentas de resultados
contra la de pérdidas y ganancias incluyendo en su caso, los X
ajustes de auditoría?
5.- ¿Concuerdan los movimientos contables con la declaración
X
anual con el impuesto a la renta?
6.- ¿Concuerdan las decisiones de los accionistas con las
disposiciones de?:
a) Ley de Compañías X
b) Escritura constitutiva y sus modificaciones
c) Contratos aprobados por el Consejo de Administración
7.- ¿Se concilian mensualmente las cuentas de accionistas con el
libro mayor por un funcionario distinto de los encargados de X
custodia?
8.- ¿Existe un persona responsable por la expedición o traspaso
X
de las acciones y la custodia de los acciones en blanco?
9.- ¿Se realizan inspecciones físicas periódicas de la custodia de
X
títulos de acciones?
RESERVAS
10.- ¿La creación, incremento y cálculo de reservas están de
X
acuerdo con la Ley, Reglamentos y Estatutos?
11.- ¿Las Reservas son utilizadas para las finalidades
X
establecidas en la Ley?
12.- ¿Antes de utilizar las Reservas, la Junta de accionistas
X
previo estudio aprueban dicha utilización?
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
13.- ¿El pago de dividendos decretados, se efectúa contra una
cuenta bancaria especial, mantenida como fondo fijo para este X
propósito?
14.- ¿Los pagos de dividendos o participaciones se realizan bajo
X
autorización de la Junta de Accionistas?
UTILIDADES
15.- ¿Al cierre del ejercicio la empresa realiza un análisis de la
X
disminución de la utilidad económica?
TOTAL 12 3
 P2
Distribalan S.A.
COMPONENTE: PATRIMONIO
Matriz de nivel de riesgo y confianza
Periodo 2018

CUESTIONARIO
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES
CAPITAL SOCIAL
1.- ¿Existe y se maneja registros contables individuales para
1
cada uno de los conceptos que integran el capital contable?
2.- ¿Todas las modificaciones a las cuentas del capital
contable están basadas en decisiones de la Junta de 1
Accionistas?
3.- ¿Las decisiones de las asambleas de accionistas que
1
afectan al capital se reconocen en libros de manera oportuna?
4.- ¿Se cancelan anualmente todas las cuentas de resultados
contra la de pérdidas y ganancias incluyendo en su caso, los 1
ajustes de auditoría?
5.- ¿Concuerdan los movimientos contables con la
1
declaración anual con el impuesto a la renta?
6.- ¿Concuerdan las decisiones de los accionistas con las
disposiciones de?:
d) Ley de Compañías
1
e) Escritura constitutiva y sus modificaciones
f) Contratos aprobados por el Consejo de
Administración
7.- ¿Se concilian mensualmente las cuentas de accionistas
con el libro mayor por un funcionario distinto de los 0
encargados de custodia?
8.- ¿Existe un persona responsable por la expedición o
traspaso de las acciones y la custodia de los acciones en 1
blanco?
9.- ¿Se realizan inspecciones físicas periódicas de la custodia
0
de títulos de acciones?
RESERVAS
10.- ¿La creación, incremento y cálculo de reservas están de
1
acuerdo con la Ley, Reglamentos y Estatutos?
11.- ¿Las Reservas son utilizadas para las finalidades
1
establecidas en la Ley?
12.- ¿Antes de utilizar las Reservas, la Junta de accionistas
1
previo estudio aprueban dicha utilización?
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
13.- ¿El pago de dividendos decretados, se efectúa contra una
cuenta bancaria especial, mantenida como fondo fijo para 1
este propósito?
14.- ¿Los pagos de dividendos o participaciones se realizan
1
bajo autorización de la Junta de Accionistas?
UTILIDADES
15.- ¿Al cierre del ejercicio la empresa realiza un análisis de
0
la disminución de la utilidad económica?
CALIFICACIÓN TOTAL 12 3
PONDERACIÓN TOTAL 15
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT*100 80%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE RI: 100%-NC% 20%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE Bajo

P3
3) ENFOQUE DE AUDITORIA
Una vez concluido con el estudio se ha determinado que la empresa posee un 80% de
nivel de confianza y un nivel de riesgo inherente del 20% obteniendo así un nivel de
riesgo bajo y nivel de confianza alto, por ende auditoria realiza las pruebas de
cumplimento.

P4
4) MATRIZ DE RIESGO

DISTRIBALAN S.A
COMPONENTE: PATRIMONIO
Matriz De Nivel De Confianza Y Riesgo

Periodo 2018
NIVEL DE RIESGO
COMPONENTE ENFOQUES DE AUDITORÍA
Y CONTROLES
PATRIMONIO
ARGUMENTACIÓN CLAVES
(30.847,32) Cumplimiento Sustantivas
(RI= 20% Bajo)
Decisiones Tomar una
No se concilian muestra del
de los
mensualmente las número de
accionistas
cuentas de Verificar que el acciones
de acuerdo a
accionistas con el libro registro de registrados y
la Ley de
Capital Social libro mayor por un accionistas este valor descrito
compañías,
funcionario oportunamente en libro de
y escritura actualizado. acciones y
distinto de los
de verificar los
encargados de
constitución totales contra el
custodia
mayor general
Al cierre del Realizar una
ejercicio se constatación
No se realizan Verificar si
verifica que física de los
inspecciones existe políticas
los títulos de
que planteen la
Utilidades físicas periódicas movimientos acciones y
periodicidad de
del manejo de contables cotejar los
las inspecciones
títulos de acciones registros en los
concuerden físicas.
libros de
con la accionistas
 declaración
de la renta

Al cierre del
ejercicio se Verificar que el
Al cierre del Analizar el
realiza la reparto de las
ejercicio la movimiento de
apropiación utilidades se
empresa no realiza las utilidades no
de realice
un análisis de la distribuidas e
deducciones conforme a lo
disminución de la investigar
legales de dispuesto en la
utilidad cualquier ajuste
acuerdo a la Junta de
económica. efectuado
disposición Accionistas
legal de la
Junta de
Accionistas

5) Programa de auditoria P5

JV Asociados
Av. Cevallos y Lalama 03 – 15
Ambato
Tel: 032 441587

jvasociados@hotmail.com
Empresa: Distribalan S.A.
Dirección: Av. Cevallos 12-45 y Tomas Sevilla
Teléfono: 2401590
Tipo de Auditoria: Financiera
Periodo: 2018

Objetivos:

1) Cerciorarse de la autenticidad de las aportaciones de capital por parte de los

propietarios de la empresa.
2) Verificar que las todas las transacciones de Patrimonio estén íntegramente
registradas en los Estados Financieros.
3) Corroborar que las transacciones de Patrimonio estén correctamente valoradas.
4) Cerciorarse de que la reserva legal y las estatutarias estén de acuerdo con las leyes
respectivas y con las disposiciones del acta constitutiva.

N° Procedimiento Ref. P/T Elaborado Fecha

por:
1 CAPITAL SOCIAL

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
L.A 08/Marzo/2018
 Verificar que el libro registro de
accionistas este oportunamente
actualizado.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Tomar una muestra del número de

acciones registrados y valor
descrito en libro de acciones y
verificar los totales contra el
mayor general

2 UTILIDADES

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Verificar si existe políticas que

planteen la periodicidad de las
inspecciones físicas.

Analizar el movimiento de las

utilidades no distribuidas e
investigar cualquier ajuste
efectuado L.A 08/Marzo/2018

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Realizar una constatación física de

los títulos de acciones y cotejar los
registros en los libros de accionistas

Verificar que el reparto de las

utilidades se realice conforme a lo
dispuesto en la Junta de Accionistas
Procedimientos Generales
 Elaborar una cédula Sumaria
 Plantear asientos de ajuste y reclasificación
 Redactar hoja de hallazgos