REGISTRO

MEMORANDO DE ASIGNACIÓN

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-02 VERSIÓN: 01

FISCAL

MEMORANDO 001

MEMORANDO DE ASIGNACIÓN
DE: ASOCONTABLES

PARA: LILIANA RENDON – COORDINADORA EQUIPO DE AUDITORIA

CAROLINA RESTREPO – INTEGRANTE DEL EQUIPO AUDITOR

ASUNTO: Asignación de auditoria

En desarrollo del plan general de auditoria de la vigencia 2015, me permito comunicarles que
han sido asignados para realizar auditoria especial financiera al HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE
PADUA, bajo los siguientes parámetros:

1. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

Evaluar la gestión financiera del HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA en el periodo
comprendido entre el 1 enero y 31 de diciembre del 2014 mediante el análisis de componente
de gestión y control financiero.

2. COMPONENTES Y FACTORES

Los componentes a evaluar corresponden: 1.1. Componente de control financiero con el factor
de estados contables, gestión financiero.

3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Verificar la razonabilidad de los estados financieros.

Determinar que la presentación de los estados financieros sean oportunos y comparativos.

Analizar si la información contable es confiable.

Determinar si el HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA estan cumpliendo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
 REGISTRO
MEMORANDO DE ASIGNACIÓN

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-02 VERSIÓN: 01

FISCAL

4. TÉRMINOS DE REFERENCIA

El proceso auditor se inicia el 1 de enero del 2014 y culmina el 31 de diciembre del 2014.

4.1. DURACIÓN

El proceso de planeación inicia el 9 de febrero del 2015 culminara el 27 de febrero del 2015.

El proceso de ejecución inicia el 2 de marzo del 2015 culminara el 17 de marzo del 2015.

El proceso de informe inicia el 18 de marzo del 2015 culminara el 6 de abril del 2015.

El proceso de actividades de cierre inicia el 7 de abril del 2015 culminara el 10 de abril del 2015.

4.2. ALCANCE

Oportunidad

Suficiencia

La calidad

La evaluación de controles

La efectividad de controles

Índices de inconsistencia

Evaluación de indicadores

4.3. METODOLOGIA
 REGISTRO
MEMORANDO DE ASIGNACIÓN

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-02 VERSIÓN: 01

FISCAL
La auditoría se adelantara teniendo en cuenta las bases de planeación, ejecución e informe
para la cual el grupo auditor asignado debe seguir la metodología consignada en la guía de la
auditoria gubernamental, los formatos aprobados, la matriz de evaluación de gestión y las
normas auditorias generalmente aceptadas según lo establecido en el punto dos
“COMPONENTES Y FACTORES”.

5. VIGENCIA O PERIODO A AUDITAR

Se auditara el año 2014.

6. VIGENCIA DEL PLAN GENERAL DE AUDITORIA TERRITORIAL- PGAT

La presente auditoria corresponde al PGAT del año 2015.

7. TÉRMINOS Y APROBACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO

De acuerdo a la modalidad de auditoria y a las características particulares de la entidad o

asunto a auditar, establezca el tiempo máximo requerido para elaborar y aprobar el plan de
trabajo.

DIRECTOR TECNICO DE CONTROL FISCAL Y MEDIO AMBIENTE

 REGISTRO
CARTA DE PRESENTACIÓN

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-03 VERSIÓN: 01

FISCAL
IBAGUE,09-02-2015

MEMORANDO 001

Doctor(a)

ALEJANDRO MARTINEZ

Director General

HOSPITAL SAN PEDRO ESE PADUA

CRA 6 # 16-82 B/ CENTRO

IBAGUE-TOLIMA

Asunto: Auditoria a HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA

Respetado (a) Doctor (a) ALEJANDRO MARTINEZ

La firma de auditorías ASOCONTABLES en desarrollo de su Plan General de Auditoria ha

programado la realización de auditoria (HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA), trabajo para el
cual se plantea(n) el(los) siguiente(s) objetivo(s).

OBJETIVO GENERAL

Evaluar el cumplimiento de las normas prescritas y los principios de contabilidad generalmente

aceptados con el fin de emitir el dictamen correspondiente así como la evaluación del sistema
interno contable.
 REGISTRO
CARTA DE PRESENTACIÓN

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-03 VERSIÓN: 01

FISCAL
Para la realización del trabajo se ha asignado el siguiente equipo de profesionales:

Supervisor responsables de la auditoria: Liliana Rendón Contadora publica

Auditores: Carolina López Contadora publica

La auditoría se realizara de acuerdo con las Normas y procedimientos de Auditoria

Gubernamental, dictados por la firma de auditoria ASOCONTABLES, los cuales establecen que
la presencia de nuestros auditores en la entidad obedecerá a la programación de las visitas de
auditoria necesarias para la realización del ejercicio auditor.

Para el cumplimiento de los objetivos y los términos de referencia establecidos en nuestra

programación, solicitamos la oportuna colaboración del personal de esa entidad, mediante el
fluido suministro de la información que soliciten los auditores y demás requerimientos
relacionados con el trabajo.

Así mismo, le agradezco impartir las instrucciones pertinentes a quien corresponda, para
efectos de que los miembros del Equipo Auditor tengan acceso a las instalaciones de la entidad,
se le asigne el espacio físico necesario para el desarrollo de sus labores, y se les brinden las
facilidades necesarias para la realización de su cometido.

Es preciso indicar que de no darse la facilidad necesaria, y obstruir de algún modo la práctica de
la auditoria o no proporcionar en forma completa, integra y oportuna, la documentación,
informes y demás datos, requeridos por la comisión de auditoria destacada, se procederá de
conformidad con lo dispuesto en los artículos 99 al 102 de la ley 42 de 1993.

Cordial saludo,

Liliana Rendón

Coordinador de la firma de auditores ASOCONTABLE

Aprobó: Raúl José rivera, DIRECTOR TECNICO DE CONTROL FISCAL Y MEDIO AMBIENTE

Proyectó: Manuel Medina,

 REGISTRO
CARTA DE SALVAGUARDA

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-04 VERSIÓN: 01

FISCAL
IBAGUE, 09-02-2015

Doctor(a)

Ricardo moreno

Contralor(a) Departamental

FIRMA DE AUDITORES ASOCONTABLES

Cra 7 # 14-50 B/ Centro

IBAGUÉ

En relación con el proceso de auditoría, adelantado por la firma de auditores ASOCONTABLES, a

HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA, al 31 de diciembre del 2014, proceso efectuado con el
propósito de expresar ( un concepto en cuanto a la gestión del auditor a través de la evaluación
de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los
costos ambientales, dictaminar sobre los estados contables y fenecer o no la gestión de la
administración), confirmamos a nuestro leal saber y entender, a la fecha de esta carta, las
siguientes manifestaciones:

1) Somos responsables, por la adecuada presentación en los estados financieros, balance

general, estado de actividad económica, financiera y social los resultados de las
operaciones, los cambios en la situación financiera y los flujos de efectivo y las notas a
los mismos, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia y/o prescritos por la contraloría Departamental del Tolima.

2) También somos responsables por la oportuna preparación y presentación de los

reportes de la cuenta fiscal a la Contraloría Departamental del Tolima.

3) Se hará entrega oficialmente de toda la información relacionada con la gestión de la

entidad y demás aspectos relacionados, atendiendo los requerimientos hechos por la
comisión de auditoría de la Contraloría Departamental del Tolima; dicha información es
válida, integral y completa para los propósitos del proceso auditor en curso.
 REGISTRO
CARTA DE SALVAGUARDA

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-04 VERSIÓN: 01

FISCAL
4) Confirmamos que:

a) Respondemos por la implementación y operación de los sistemas de contabilidad y de

control interno, y por mantener un sistema de control interno efectivo sobre el reporte
de información contable, financiera, presupuestal y contractual.
b) Revelaremos a ustedes los resultados de nuestra evaluación del riesgo en cuanto a que
los estados financieros, informes suministrados relacionados con asuntos contables,
presupuestales, de tesorería y contractuales no tiene errores importantes o relevantes.
c) Ponemos a su disposición todos los registros contables, presupuestales, contractuales y
la correspondiente documentación que lo soporta. Igualmente todas las actas de
Asamblea de Accionistas, Junta Directiva y Comités de Gerencia, o resúmenes de
reuniones para los cuales las minutas no han sido preparadas.
d) Todas las transacciones significativas han sido apropiadamente registradas en los libros
de contabilidad y se encuentran reveladas en la cuenta fiscal rendida y en los informes
presupuestales, de tesorería y contractuales.
e) No hay transacciones significativas que no hayan sido apropiadamente registradas en
los libros de contabilidad o que no se hayan revelado en los estados contables.
f) La entidad no tiene planes ni intenciones que pudieran afectar en forma significativa el
valor o clasificación de sus activos y pasivos.
g) No han ocurrido eventos posteriores a la fecha del balance general y hasta la fecha de
esta carta que requieran ajustes o exposición en las notas a los estados contables.

5) No tenemos conocimiento acerca de irregularidades que comprometan a la dirección o

a los empleados que desempeñan funciones importantes dentro de la entidad, que
comprometan a la institución u otros empleados, en hechos de corrupción
administrativa o que pudieran tener un efecto importante sobre los estados
financieros.

Cordialmente,
Firma:
Nombre:
Representante Legal
 REGISTRO
PLAN DE TRABAJO

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-08 VERSIÓN: 01

FISCAL
AUDITORIA A: HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA

AUDITOR: CAROLINA RESTREPO SUPERVISOR: LILIANA RENDON

FECHA DE ELABORACION: 11 FEBRERO DEL 2015

HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

La Contraloría Departamental del Tolima en cumplimiento del plan general de auditoria y con el
propósito de informar a la comunidad los resultados de la misma, espera hacer un
pronunciamiento sobre la gestión de la administración y el cumplimiento de la normatividad
aplicable, contribuir al mejoramiento continuo del auditado, en el uso de los recursos públicos
y el cumplimiento de la misión asignada.

La Contraloría Departamental del Tolima practicara auditoria para evaluar el componente de

control financiero con sus factores de estados contables y el factor de gestión financiera.

ANÁLISIS EN DETALLE DEL ENTE O ASUNTO A AUDITAR

Como hechos relevantes que inciden directa o indirectamente en el factor de componente de

un factor financiero, como uno de los objetivos de procesos auditor se tienen:

1. En la vigencia 2014 el HOSPITAL SAN PEDRO ESE DE PADUA presento en el informe

financiero económico y social un activo por $ 1,275,056,351.19, un pasivo $
407,945,885.86 y un patrimonio por $ 867,110,465.43 deteniendo una utilidad neta
operacional por $ 595,759,307.38.

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE DISEÑO DE CONTROLES INTERNOS Y DE LA OFICINA DE

CONTROL INTERNO

Hemos considerado como los riesgos más relevantes aquellos asociados directamente con el
componente de control financiero con sus factores de estados contables y factor de gestión
financiera.
 REGISTRO
PLAN DE TRABAJO

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-08 VERSIÓN: 01

FISCAL

ESTRATEGIA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La estrategia que se utilizara para evaluar cada uno de los procesos IO transacciones que se
definió evaluar y que corresponden a los procesos significativos o línea de auditoria son la
aplicación de técnicas de auditoria como:

1. Entrevistas, encuestas, diagramas, aplicación de cuestionarios, inspección ocular,

circularizacion, cedulas sumarias, entre otras; para llevar a cabo la auditoria se
formaron los siguientes factores:

Factor de estados contables: el factor contable está enfocado a dictaminar los estados
financieros concorde a diciembre 31 del 2014, evaluando el efectivo, inversiones,
cuentas por cobrar, deudores, inventarios, propiedad, planta y equipo, obligaciones y
operaciones con la banca central, cuentas por pagar, obligaciones laborales y de
seguridad social, pasivos estimados, patrimonio, ingresos, costos y gastos.

Factor de gestión financiera: aplicación de indicadores de liquidez, rendimiento y

rentabilidad, endeudamiento y calidad de la cartera el alcance de la auditoria parte es
el periodo comprendido del 1 enero del 2014 al 31 diciembre del 2014.

La estrategia de la auditoria será enfoque sustantivo “prueba sustantivas o de detalle”.

 REGISTRO
PLAN DE TRABAJO

PROCESO: CF CONTROL CÓDIGO: RCF-08 VERSIÓN: 01

FISCAL

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LAS FASES DE EJECUCCION, INFORME Y ACTIVIDADES

DE CIERRES

ACTIVIDAD A DESARROLLAR % DE IMPORTANCIA # DE DIAS

PLANEACIÓN 40% 15 DIAS
EJECUCIÓN 30% 12 DIAS
INFORME 20% 8 DIAS
ACTIVIDAD DE CIERRE 10% 4 DIAS

APRUEBA:

LILIANA RENDON - COORDINADORA DE FIRMA DE AUDITORES ASOCONTABLES