Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.

Determinación mensual y anual.

SALARIO
MES Datos complementarios:
MENSUAL
Enero $ 4,994.36 1.- El empleado le pagan en enero comisiones pendientes por el importe de 9,824.60; por el mismo
Febrero $ 4,994.36 concepto en el mes de marzo alcanza el importe de 8,992.98; en junio asciende a 11,176.00
Marzo $ 4,994.36
Abril $ 4,994.36 2.- En mayo le liquidan la PTU correspondiente el año anterior por 2,087.00
Mayo $ 4,994.36
3.- En el mes de agosto por su buen desempeño laboral es acreedor a un bono que nominalmente
Junio $ 4,994.36 le llaman gratificación por 4,392.00; en el mismo mes le liquidan la prima vacacional por 985.73
Julio $ 4,994.36
Agosto $ 4,994.36 4.- En diciembre recibe el importe de 4,928.64 por concepto de aguinaldo
Septiembre $ 4,994.36
Octubre $ 4,994.36
Noviembre $ 4,994.36
Diciembre $ 4,994.36

Se pide:

1.-Hacer los cálculos mensuales de la nómina correspondiente a retenciones de ISR por sueldos y salarios, entregar
subsidio al empleo si es el caso; y efectuar la declaración anual del ISR para determinar importe a retener por
declaración anual o saldo a favor.

NOTA: La mecánica para la determinación de la declaración anual es la misma que los cálculos mensuales.
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

Enero Febrero Marzo Abril

4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36
9,824.60 - 8,992.98 -
14,818.96 4,994.36 13,987.34 4,994.36
12,009.95 4,910.19 12,009.95 4,910.19
2,809.01 84.17 1,977.39 84.17
0.21 0.11 0.21 0.11
600.00 9.16 422.37 9.16
1,271.87 288.33 1,271.87 288.33
1,871.87 297.49 1,694.24 297.49
324.87 324.87
- 27.38 - 27.38

UMA DIARIO 2018 80.6

PTU EXENTO POR 15 DÍAS

(=)EXENTO HASTA POR 1209

(-) PTU OTORGADO EN MAYO 2087

EXENTO 1209
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

PTU EXCEDENTE 878

Enero Febrero Marzo Abril

14,818.96 4,994.36 13,987.34 4,994.36

- 27.38 - 27.38
1,871.87 - 1,694.24 -

12,947.08 5,021.74 12,293.10 5,021.74

MES INGRESOS GRAVADOS INGRESOS EXENTOS

ENERO 14818.96
0.00
FEBRERO 4994.36
0.00
MARZO 13987.34 0.00
ABRIL 4994.36 0.00

MAYO 5872.36
1209.00
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

JUNIO 16170.36 0.00

JULIO 4994.36 0.00

AGOSTO 9386.36
985.73
SEPTIEMBRE 4994.36 0.00
OCTUBRE 4994.36 0.00
NOVIEMBRE 4994.36 0.00

DICIEMBRE 7505.00
2418.00
TOTAL 97706.48 4612.73
 Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

rte de 9,824.60; por el mismo

asciende a 11,176.00

087.00

a un bono que nominalmente

ma vacacional por 985.73

ldo

Ingresos exentos para el ISR

regar
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembtre Diciembre

4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36
878.00 11,176.00 - 4,392.00 - - - 2,510.64
5,872.36 16,170.36 4,994.36 9,386.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 7,505.00
4,910.19 12,009.95 4,910.19 8,629.21 4,910.19 4,910.19 4,910.19 4,910.19
962.17 4,160.41 84.17 757.15 84.17 84.17 84.17 2,594.81
0.11 0.21 0.11 0.16 0.11 0.11 0.11 0.11
104.68 888.66 9.16 121.14 9.16 9.16 9.16 282.31
288.33 1,271.87 288.33 692.96 288.33 288.33 288.33 288.33
393.01 2,160.53 297.49 814.10 297.49 297.49 297.49 570.64
294.63 324.87 324.87 324.87 324.87
98.38 - 27.38 - 27.38 - 27.38 - 27.38

UMA
DIARIO
UMA DIARIO 2018 80.6 2018 80.6

PRIMA VACACIONALPOR 15 DÍAS AGUINALDO POR 30 DÍAS

(=) EXENTO HASTA (=)EXENTO
POR 1209 HASTA POR 2418

AGUINALDO
OTORGADO 4928.64
(-) PRIMA VAC 985.73 (-) EXENTO 2418
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

AGUINALDO
EXCEDENTE 2510.64

Mayo Junio Julio Agosto Sep Octubre

5,872.36 16,170.36 4,994.36 9,386.36 4,994.36 4,994.36

- - 27.38 - 27.38 27.38
98.38 2,160.53 - 814.10 - -

5,773.97 14,009.82 5,021.74 8,572.25 5,021.74 5,021.74

CONCEPTO

TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

TOTAL DE INGRESOS EXENTOS POR SUELDOS Y
SALARIOS
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES

BASE DE ISR
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE

ISR TABLA
ISR MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO

TOTAL DE INGRESOS
SAE DURANTE EL EJERCICIO
$ 102,319.21 ISR CAUSADO EN EL EJERCICIO

ISR RETENIDO EN EL EJERCICIO

ISR A FAVOR DEL EJERCICIO
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

Nov Dic

4,994.36 7,505.00
27.38 -
- 570.64

5,021.74 - 6,934.35

IMPORTE

97706.48

4612.73
93093.75
0.00

93093.75
Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral.
Determinación mensual y anual.

58922.17
34171.58

0.11
3717.87
3460.01
7177.88

164.28
7013.60

7209.78
196.18