PERUSAHAAN JASA (PRIVATE TEACHING)

Rekening Riil:

1.0000 Aktiva Lancar

1.1000 Aktiva Lancar
1.1100 Kas di Tangan
1.1200 Rekening BCA
1.1300 Rekening BNI
1.1400 Piutang Usaha
1.1500 Asuransi Dibayar Dimuka
1.1510 Asuransi Dibayar Dimuka (Kendaraan)
1.1520 Asuransi Dibayar Dimuka (Gedung)
1.1600 Perlengkapan Kantor
1.2000 Aktiva Tetap
1.2100 Peralatan Kantor
1.2200 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
1.2300 Kendaraan
1.2400 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1.2500 Gedung
1.2600 Akumulasi Penyusutan Gedung
1.2700 Tanah

2.0000 Kewajiban
2.1000 Kewajiban Lancar
2.1100 Hutang Usaha
2.1200 Hutang Gaji
2.1300 Hutang Bunga
2.1400 Hutang Biaya Lainnya
2.1500 Hutang di BRI
2.2000 Kewajiban Jangka Panjang
2.2100 Hutang Bank Mandiri
2.2200 Hutang Bank Danamon

CATATAN :

1. HISTORICAL BALANCING ACCOUNT tidak boleh digunakan untuk perkiraan lain.

2. Current Earnings diterjemahkan menjadi Laba (Rugi) Tahun Berjalan.
3. Retained Earning diterjemahkan menjadi Laba Ditahan.

3.0000 Modal
3.1000 Modal Ketut Widia
3.2000 Laba di Tahan
3.3000 Laba (Rugi) Tahun Berjalan
3.9999 Historical Balancing Account
Rekening Nominal:

6.0000 Biaya
6.1000 Biaya Administrasi dan Umum
6.1100 Biaya gaji pegawai Administrasi
6.1200 Biaya Perlengkapan
6.1300 Biaya Listrik
6.1400 Biaya Telepon
6.1500 Biaya Air
6.1600 Biaya Asuransi Gedung
6.1700 Biaya Penyusutan Administrasi
6.1710 Biaya Penyusutan Peralatan Kantor
6.1720 Biaya Penyusutan Gedung
6.2000 Biaya Operasional
6.2100 Biaya Gaji Guru-Guru
6.2200 Biaya Gaji Supir
6.2300 Biaya Promosi
6.2400 Biaya Asuransi Kendaraan
6.2500 Biaya Bonus Karyawan
6.2600 Biaya Operasional Kendaraan
6.2700 Biaya Izin Usaha
6.2800 Biaya Penyusutan Operasional
6.2810 Biaya Penyusutan Kendaraaan

9.0000 Biaya Lain-Lain

9.1000 Biaya Bunga
9.1100 Biaya Bunga BRI
9.1200 Biaya Bunga Mandiri
9.1300 Biaya Bunga Danamon
9.2000 Biaya Lainnya

4.0000 Pendapatan
4.1000 Pendapatan Jasa

8.0000 Pendapatan Lain-Lain

8.1000 Pendapatan Bunga
8.1100 Pendapatan Bunga Danamon
8.1200 Pendapatan Bungan BNI
8.2000 Pendapatan Lainnya
Transaksi Yang Terjadi Selama Tahun 2010 :

Januari :
Tgl 1 Pendiri menyetorkan modal tunai sebesar 200 juta.
Tgl 3 Dibeli Tanah dan Bangunan (Ruko) dengan harga 150 juta dibayar tunai.
Tgl 5 Pengurusan izin usaha selesai dilakukan dengan total 1 juta dan dimasukkan menjadi biaya.
Tgl 21 Dibeli Perlengkapan Kantor sebesar 3,5 juta dibayar tunai.
Tgl 25. Kredit Bank Mandiri cair sebesar 45 juta untuk jangka waktu 5 tahun dengan bunga tetap
10%
Tgl 30 Dibeli Peralatan Kantor senilai 2,1 juta dibayar tunai.
Tgl 30 Pembukaan Operasional Usaha dikenakan biaya 2 juta tunai.

Februari :
Tgl 1 Dibeli Kendaraan Kijang sebanyak 3 Unit masing-masing 29 juta rupiah dimana 77 juta
dibayar tunai sisanya bulan depan.
Tgl 5 Diangkat 3 orang admin dengan gaji masing-masing 800 ribu per bulan dan 2 supir dengan
gaji 1 juta per bulan.
Tgl 10 Dibayar asuransi untuk gedung untuk jangka waktu 2 tahun senilai 2,5 juta.
Tgl 15 Dibayar asuransi semua kendaraan secara tunai 2,5 juta dengan jangka waktu asuransi 2
tahun.
Tgl 28 Pinjaman dari BRI cair senilai 8juta dengan jangka waktu 1 tahun bunga 10%

Maret :
Tgl 1 Pendapatan Jasa Guru 2,9 juta diterima dengan tunai
Tgl 5 Pembukaan Rekening BCA 2 juta dan rekening BNI 3 juta
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 20 Pendapatan Jasa Guru 4 juta dimana 1,5 juta tunai dan selebihnya tunai.
Tgl 29 Biaya Operasional Kendaraan 1 juta dibayar tunai

April :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 22 Pendapatan jasa 8juta diterima tunai.

Mei :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 12 Piutang Pendapatan Jasa tgl 20 Maret diterima tunai

Jun :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 10 Dibeli Perlengkapan Kantor senilai 400 ribu.

Juli :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 13 Pendapatan Jasa sebesar 3 juta diterima tunai 400 ribu bulan depan.

Agustus :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir
Tgl 2 Kredit Danamon cair 30 juta jangka waktu 5 tahun dengan bunda 12%
Tgl 16 Pendapatan Jasa pada tanggal 13 Juli diterima tunai.

Oktober :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 17 Biaya operasional kendaraan sebesar 1,5 juta dibayar tunai
November :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 29 Perlengkapan yang sisa senilai 1,3 juta

Disember :
Tgl 6 Dibayar gaji semua admin dan supir.
Tgl 29 Biaya Listrik Air Telepon 200 ribu; 80 ribu; 300 ribu dibayar tunai
Tgl 30 Pendapatan Bunga di BCA dan BNI masing-masing 20 ribu dan 30 ribu