Anda di halaman 1dari 86

Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Rekening Tanggal Bukti Jumlah


611 21/12/2010 Nota pembelian kertas 62,800
611 21/12/2010 Nota pembelian alat tulis 95,000
612 22/12/2010 Kuintasi reparasi mobil 160,000
613 23/12/2010 Nota pembelian bensin 225,000
613 23/12/2010 Nota penggantian minyak pelumas mobil 184,000
614 24/12/2010 Kuintansi reparasi komputer 105,000
615 25/12/2010 Bon Gaji Karyawan 250,000
616 26/12/2010 Nota pembelian makanan kecil 107,500
613 27/12/2010 Nota pembelian bensin 95,000
616 27/12/2010 Nota pembelian makan 121,500
611 27/12/2010 Kuintansi pembelian materai 600,000
617 30/12/2010 Kuintansi langganan koran dan majalah 122,250
618 30/12/2010 Kuintansi pembayaran telepon dan internet 150,300
619 3/1/2011 Nota pembelian berbagai perlengkapan kantor 241,700
614 3/1/2011 Kuintansi reparasi AC dan peralatan kantor lain 150,000
618 4/1/2011 Kuintansi pembayaran listrik 199,700
Total 2,869,750
PT LAROSA
FORMULIR PERHITUNGAN KAS KECIL
Tanggal 31 Desember 2010

Keterangan Jumlah
Jumlah Kas Kecil yang dibentuk 3,000,000

Uang Tunai yang ada tanggal 28 Desember 2010 994,200


Dikurangi:
Pengeluaran tanggal 30 Desember 2010:
30/12/2010 Kuintansi langganan koran dan majalah 122,250
30/12/2010 Kuintansi pembayaran telepon dan internet 150,300
Total 272,550

Uang tunai tanggal 31 Desember 2010 721,650

Bukti-bukti pengeluaran
21/12/2010 Nota pembelian kertas 62,800
21/12/2010 Nota pembelian alat tulis 95,000
22/12/2010 Kuintasi reparasi mobil 160,000
23/12/2010 Nota pembelian bensin 225,000
23/12/2010 Nota penggantian minyak pelumas mobil 184,000
24/12/2010 Kuintansi reparasi komputer 105,000
25/12/2010 Bon Gaji Karyawan 250,000
26/12/2010 Nota pembelian makanan kecil 107,500
27/12/2010 Nota pembelian bensin 95,000
27/12/2010 Nota pembelian makan 121,500
27/12/2010 Kuintansi pembelian materai 600,000
Jumlah rupiah bukti pengeluaran 2,005,800
Jumlah uang tunai dan bukti pengeluaran 3,000,000

Selisih Kas
PT LAROSA
JURNAL PENYESUAIAN
Tanggal 31 Desember 2010

Tanggal Keterangan Ref Debit


31/12/2010 Beban alat tulis kantor 611 757,800
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban reparasi dan pemeliharaan kendaraan 612 160,000
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban bahan bakar 613 504,000
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban reparasi dan pemeliharaan peralatan kantor 614 255,000
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban gaji 615 250,000
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban rumah tangga 616 229,000
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban koran dan majalah 617 122,250
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban listrik, air, dan telepon 618 350,000
Beban yang masih harus dibayar 620
31/12/2010 Beban perlengkapan kantor 619 241,700
Beban yang masih harus dibayar 620
Total 2,869,750
Kredit

757,800

160,000

504,000

255,000

250,000

229,000

122,250

350,000

241,700
2,869,750
Bank Sumatra Customer Account
PT Larosa

Tanggal Keterangan debet kredit saldo

Saaldo Awal 46,392,690


12/1/2010 7,065,000 53,457,690
12/1/2010 3,187,500 50,270,190
12/1/2010 356,250 49,913,940
12/1/2010 358,775 49,555,165
12/3/2010 7,987,500 57,542,665
12/3/2010 1,650,000 55,892,665
12/3/2010 2,850,000 53,042,665
12/6/2010 6,350,250 59,392,915
12/8/2010 3,750,000 55,642,915
12/10/2010 12,186,375 67,829,290
12/12/2010 9,300,000 77,129,290
12/12/2010 1,398,975 75,730,315
12/12/2010 180,675 75,549,640
12/13/2010 pl 4,807,500 80,357,140
12/14/2010 7,650,000 88,007,140
12/15/2010 ck 5,325,000 82,682,140
12/16/2010 49,882,500 32,799,640
12/17/2010 6,600,000 39,399,640
12/20/2010 2,910,000 36,489,640
12/20/2010 2,130,000 34,359,640
12/23/2010 670,500 33,689,140
12/23/2010 459,600 33,229,540
12/25/2010 pl 3,375,000 36,604,540
12/26/2010 6,675,000 43,279,540
12/26/2010 2,145,000 41,134,540
12/26/2010 580,260 40,554,280
12/27/2010 kk 2,001,000 42,555,280
12/27/2010 kk 2,001,000 40,554,280
12/28/2010 8,295,000 48,849,280
12/28/2010 134,895 48,714,385
12/29/2010 37,500,000 86,214,385
12/29/2010 6,195,000 80,019,385
12/29/2010 1,575,000 78,444,385
12/30/2010 jg 686,250 79,130,635
12/30/2010 ba 112,575 79,018,060
12/30/2010 pj 137,250 78,880,810
12/30/2010 6,378,450 85,259,260
12/30/2010 3,375,000 81,884,260
81,884,260
91,365,755 126,857,325
6,000,000
1,987,500

4,250,000
5,050,000

koreksi 171650

3,150,000
- 5,145,000
BANK SUMATRA Customer Account 221-300988
Jl. Gagak Rimang 4 PT LAROSA
Yogyakarta 55222 Jl. Diponegoro 25
Yogyakarta 41366
LAPORAN BANK
Untuk Bulan yang Berakhir tanggal 31 Desember 2010
Saldo Awal Total Kredit Total Debit Saldo Akhir
46,392,690 126,857,325 91,365,755 81,884,260
126,857,325 91,365,755
Rincian Transaksi
Tanggal Kredit Debit Saldo
46,392,690
01/12/2010 7,065,000 3,187,500 50,270,190
01/12/2010 356,250 49,913,940
01/12/2010 358,775 49,555,165
03/12/2010 7,987,500 57,542,665
05/12/2010 1,650,000 55,892,665
05/12/2010 2,850,000 53,042,665
06/12/2010 6,350,250 59,392,915
08/12/2010 3,750,000 55,642,915
10/12/2010 12,186,375 67,829,290
12/12/2010 9,300,000 1,398,975 75,730,315
12/12/2010 180,675 75,549,640
16/12/2010 PL Penagihan Langsung 4,807,500 80,357,140
17/12/2010 7,650,000 5,325,000 82,682,140
18/12/2010 49,882,500 32,799,640
20/12/2010 6,600,000 2,910,000 36,489,640
23/12/2010 2,130,000 34,359,640
23/12/2010 670,500 33,689,140
23/12/2010 459,600 33,229,540
25/12/2010 PL Penagihan Langsung 3,375,000 36,604,540
26/12/2010 6,675,000 2,145,000 41,134,540
26/12/2010 580,260 40,554,280
27/12/2010 KK Knoreksi Kesalahan 2,001,000 2,001,000 40,554,280
28/12/2010 8,295,000 134,895 48,714,385
29/12/2010 37,500,000 6,195,000 80,019,385
29/12/2010 1,575,000 78,444,385
30/12/2010 JG Jasa Giro 686,250 112,575 79,018,060
30/12/2010 137,250 78,880,810
30/12/2010 6,378,450 3,375,000 81,884,260

Keterangan :
BA Biaya Adiministrasi JG Jasa Giro
CK Cek Kosong KK Knoreksi Kesalahan
PL Penagihan Langsung
JURNAL
PENERIM
Tanggal Debit Kredit
AAN KAS Potongan Piutang
Halaman Kas Penjualan Dagang Penjualan Rekening-rekening lain
85
Nama Rekening Folio Jumlah

2010
1-Dec 115,980 Jasa Giro 115,980
2-Dec 1,987,500 1,987,500
3-Dec 6,000,000 6,000,000
5-Dec 6,350,250 6,350,250
10-Dec 12,186,375 248,625 12,435,000
11-Dec 4,250,000 4,250,000
12-Dec 5,050,000 5,050,000
17-Dec 7,650,000 7,650,000
19-Dec 6,600,000 6,600,000
26-Dec 6,675,000 6,675,000
27-Dec 3,150,000 3,150,000
28-Dec 5,145,000 105,000 5,250,000
29-Dec 37,500,000 Utang Bank 37,500,000
29-Dec 6,378,450 6,378,450
30-Dec 3,161,940 64,650 3,226,500
31-Dec 3,450,000 3,450,000

2011
3-Jan 2,250,000 2,250,000
3-Jan 1,850,000 1,850,000
5-Jan 5,000,000 5,000,000
115,650,495
Buku Register Cek
UTANG Rekening Lain-lain
Tanggal pengeluaran No. VOUCHER Nama Rekening Jumlah
1-Dec - - - Pajak bunga 23,196
1-Dec - - - Adm. Bank 75,500
1-Dec Toko Siswa Muda 6141 356,250
1-Dec Unicorn Stationary 6142 1,372,500 Pot. Pembelian 13,725
2-Dec Sigma Mebel 6143 1,650,000
5-Dec Kas Kecil 6144 2,850,000
7-Dec Roby Darwis 6145 3,750,000
8-Dec Toko Siswa Muda 6146 184,350 Pot. Pembelian 3,675
9-Dec Horizon Computer 6147 459,600
10-Dec Toko Siswa Muda 6148 134,895
15-Dec Unilever 6149 49,882,500
17-Dec Unicorn Stationary 6150 1,059,000 Pot. Pembelian 21,180
20-Dec Kas Kecil 6151 2,910,000
22-Dec Toko Vinolia 6152 671,250
23-Dec Galeria 6153 6,195,000
24-Dec Thomas Adiputra 6154 2,145,000
25-Dec Toko Matahari 6155 586,125 Pot. Pembelian 5,865
28-Dec Roby Darwis 6156 1,575,000
28-Dec Haryati 6157 3,780,000
29-Dec Reni Oktavia 6158 1,125,000
30-Dec Gradia Advertising 6159 442,875 Pot. Pembelian 8,850

81,129,345
DIBAYAR

23,196
75,500
356,250
1,358,775
1,650,000
2,850,000
3,750,000
180,675
459,600
134,895
49,882,500
1,037,820
2,910,000
671,250
6,195,000
2,145,000
580,260
1,575,000
3,780,000
1,125,000
434,025

81,174,746
lampiran 1

PT LAROSA
REKONSILIASI BANK
Tanggal 30 Nopember 2010

Saldo menurut Laporan Bank 46,392,690


Dikurangi cek-cek yang beredar:
No. 6124 3,187,500
No. 6133 1,398,975
No. 6139 1,440,855
No. 6140 2,130,000
8,157,330
38,235,360
Ditambah Setoran dalam Perjalanan 7,065,000
Saldo yang benar 30 Nopember 45,300,360

Saldo menurut catatan perusahaan 45,283,076


Ditambah pendapatan jasa Giro 115,980
45,399,056

Dikurangi:
Pajak bunga Simpanan 23,196
Administrasi 75,500
98,696
Saldo yang benar 30 Nopember 45,300,360
JURNAL PENERIMAAN KAS Halaman 85

Tanggal Debit Kredit SALDO

Saldo Awal 45,283,076


Pajak bunga 23,196 45,259,880
Adm. Bank 75,500 45,184,380
1-Dec Jasa Giro 115,980 45,300,360
1-Dec Toko Siswa Muda 6141 356,250 44,944,110
1-Dec Unicorn Stationary 6142 1,358,775 43,585,335
2-Dec Penjualan 1,987,500 45,572,835
2-Dec Sigma Mebel 6143 1,650,000 43,922,835
3-Dec Piutang Dagang 6,000,000 49,922,835
5-Dec Piutang Dagang 6,350,250 56,273,085
5-Dec Kas Kecil 6144 2,850,000 53,423,085
7-Dec Roby Darwis 6145 3,750,000 49,673,085
8-Dec Toko Siswa Muda 6146 180,675 49,492,410
9-Dec Horizon Computer 6147 459,600 49,032,810
10-Dec Piutang Dagang 12,186,375 61,219,185
10-Dec Toko Siswa Muda 6148 134,895 61,084,290
11-Dec Penjualan 4,250,000 65,334,290
12-Dec Penjualan 5,050,000 70,384,290
15-Dec Unilever 6149 49,882,500 20,501,790
17-Dec Unicorn Stationary 6150 1,037,820 19,463,970
17-Dec Penjualan 7,650,000 27,113,970
19-Dec Piutang Dagang 6,600,000 33,713,970
20-Dec Kas Kecil 6151 2,910,000 30,803,970
22-Dec Toko Vinolia 6152 671,250 30,132,720
23-Dec Galeria 6153 6,195,000 23,937,720
24-Dec Thomas Adiputra 6154 2,145,000 21,792,720
25-Dec Toko Matahari 6155 580,260 21,212,460
26-Dec Penjualan 6,675,000 27,887,460
27-Dec Piutang Dagang 3,150,000 31,037,460
28-Dec Piutang Dagang 5,145,000 36,182,460
28-Dec Roby Darwis 6156 1,575,000 34,607,460
28-Dec Haryati 6157 3,780,000 30,827,460
29-Dec Reni Oktavia 6158 1,125,000 29,702,460
29-Dec Utang Bank 37,500,000 67,202,460
29-Dec Penjualan 6,378,450 73,580,910
30-Dec Piutang Dagang 3,161,940 76,742,850
30-Dec Gradia Advertising 434,025 76,308,825
30-Dec Penjualan 3,450,000 79,758,825
PT LAROSA
PERHITUNGAN SALDO KAS, SETORAN DALAM PERJALANAN,
dan CEK-CEK YANG MASIH BEREDAR
Tanggal 31 Desember 2010

Perhitungan Saldo Kas 31 Desember 20 45,283,076


Penerimaan kas bln Desember 115,650,495
160,933,571
Penegeluaran Kas Bln Desember -81,174,746
79,758,825

Perhitungan Setoran Dalam Perjalanan 31 Desember 2010


Setoran 30 Desember 3,161,940
Setoran 30 Desember 3,450,000
6,611,940

Cek-Cek yang Masih Beredar sampai dengan 31 Desember 2010


cek No 6139 1,440,855
6150 1,037,820
6158 1,125,000
6159 434,025
4,037,700
M PERJALANAN,
DAR
PT LAROSA
REKONSILIASI BANK (menari saldo yang benar)
Tanggal 31 Desember 2010

Saldo bank Perusahaan 79,758,825 79,758,825


Ditambah :
PL Penagihan Langsung 4,807,500
PL Penagihan Langsung 3,375,000
JG Jasa Giro 686,250
Koreksi cek 6142 1,000,000
Koreksi cek 6157 405,000
10,273,750
90,032,575
Dikurangi:
Cek kosong 5,325,000
Beban Administrasi 112,575
Pajak 137,250
5,574,825
Saldo KAS BANK yang benar 84,457,750

Saldo RK Laporan Bank 81,884,260 81,884,260


Ditambah:
Setoran dalam perjalanan 6,611,940
6,611,940
88,496,200
Dikurangi:
cek beredar 4,037,700
Koreksi cek 6152 750
4,038,450
Saldo BANK yang Benar 84,457,750

-
PT LAROSA
JURNAL PENYESUAIAN
Tanggal 31 Desember 2010

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Bank Perusahaan 10,273,750


PL Penagihan Langsung 4,807,500
PL Penagihan Langsung 3,375,000
JG Jasa Giro 686,250
Koreksi cek 6142 1,000,000
Koreksi cek 6157 405,000

Cek kosong 5,325,000


Beban Administrasi 112,575
Pajak 137,250
Bank Perusahaan 5,574,825
PT LAROSA
FAKTOR-FAKTOR PENYEBAB PERBEDAAN JUMLAH MENURUT LAPORAN BANK
DENGAN JUMLAH MEURUT PERUSAHAAN BULAN NOVEMBER dan DESEMBER 2010

FAKTOR FAKTOR PENYEBAB PERBEDAAN 30 November 2010

Setoran dalam perjalanan


Nopember 7,065,000
Desember

Cek masih beredar


Cek No. 6133 1,398,975
Cek No. 6139 1,440,855
Cek No. 6140 2,130,000
Cek No. 6142 3,187,500
Cek No. 6150
Cek No. 6158
Cek No. 6158

Jasa Giro
Nopember 115,980
Desember

PeNagihan Langsung
Desember

Pajak Bunga RK
Nopember 23,196
Desember

Beban Adminstrasi bank


Nopember 75,500
Desember

Cek Kosong
Desember

Koreksi Kesalahan
Desember

Koreksi Cek
Cek No. 6142
6152
6157
T LAPORAN BANK
dan DESEMBER 2010

01 Desember 2010

3,161,940
3,450,000

1,440,855

1,037,820
1,125,000
424,025

686,250

8,182,500

137,250

112,575

5,325,000

2,001,000

1,000,000
750
405,000
PT Larosa
Pembuktian RK Bank
Bulan Desember
SALDO AWAL (30
KETERANGAN PENERIMAAN PENGELUARAN
NOP)

JUMLAH PER LAPORAN BANK 46,392,690 126,857,325 91,365,755

SETORAN DALAM PERJALANAN


Nopember 7,065,000 (7,065,000)
Desember 6,611,940

Cek masih beredar


Nopember (8,157,330) (6,716,475)
Desember 2,596,845

PeNagihan Langsung
Desember (8,182,500)

Jasa Giro
Nopember (115,980) 115,980
Desember (686,250)

Pajak Bunga RK
Nopember 23,196 23,196
Desember (137,250)

Beban Adminstrasi bank


Nopember 75,500 75,500
Desember (112,575)

Cek Kosong
Desember (5,325,000)

Koreksi Kesalahan
Desember (2,001,000) (2,001,000)

Koreksi Cek 1,000,000


750
405,000

JUMLAH PER PERUSAHAAN 45,283,076 115,650,495 81,174,746


SALDO AKHIR31
DESEMBER

81,884,260

-
6,611,940
-
-
(14,873,805)
(2,596,845)
-
-
(8,182,500)
-
-
-
(686,250)
-
-
-
137,250
-
-
-
112,575
-
-
5,325,000
-
-
-
-
(1,000,000)
(750)
(405,000)

79,758,825
Transaksi Piutang selama Trisemester Pertama Tahun 2011

Januari 03 Perusahan meminjam uang dari Bank Buana dengan jumlah piutang dangang ( dengan fasilitas secured borr
Jumlah pinjaman yang diajukan kepada Bank Buana adalah sebesar Rp. 500.000.000. Total nilai jaminan sebe
719.700.000. dalam perjanjian antara PT Eksida Computer dengan Bank Buana disebutkan bahwa hak untuk
piutang tetap dilakukan oleh PT. Eksida, tetapi hasil dari penagihan piutang kepada dua lembaga tersebut ha
disetorkan ke Bank dalam jumlah seutuhnya ditambah dengan beban bunga 3% per bulan yang harus dilaku
awal bulan berikutnya. Uang pinjaman yang diterima perusahan dari Bank Buana tersebut adalah sebesar Rp
500.000.000 dikurang dengan beban adm bank, provosi dan materai 5% dari jumlah pinjaman.

Januari 05 Karena kebutuhan kas yang mendesak, perusahan menjual sebagian piutang dagangan ( dengan fasilitas sale
without guarantee ) kepada PT Niaga Factoring Corporation (NFC), sebuah lembaga keuangan yang melayan
jasa anjak piutang. Piutang dagang yang dijual tersebut berjumlah Rp. 1.364.700. Jumlah piutang yang dijual
tersebut merupakan total piutang kepada tiga pelanggan besar, yaitu se STIE YKPN, Akademi Akuntansi
YKPN, dan Akademi Manajemen Perusahan YKPN. Dalam hal ini perusahan akan mendapatkan uang tunai
sebesar Rp. 1.200.000.000 setelah dipotong biaya. Sisa sebesar Rp. 100.000.000 sementara ditahan oleh PT
Niaga Factoring Corporation (NFC)

Januari 30 Diterima sepucuk surat dari pemilik CV. Tiga Anggrek yang berisi informasi
bahwa CV. Tiga Anggrek telah beroperasi kembali dan CV. Tiga Anggrek
akan segera melunasinya.

Januari 31 Hasil penagihan piutang bulan Januari kepada bimbingan Tes Prima
SNMTN adalah sebesar Rp. 32.400.000 dan kepada Mataram Computer
RP. 238.800.000 dikurangi potongan sebesar Rp. 1.194.000

Februari 01 penerima kas dari hasil penagihan piutang kepada Bimbingan Tes Prima
SNMPTN dan Mataram Computer Rental bulan Januari ditambah bunga
pinjaman 3% disetorkan ke Bank Buana

Februari 03 Diterima pengembalian barang dari Mataram Computer Rental. Barang


tersebut berupa satu unit computer laptop karena terdapat kerusakan
yang tidak dapat diperbaiki. Untuk mengganti barang yang sama,
perusahan harus memesan terlebih dahulu dari pemasok di Jakarta.
Menurut informasi yang diperoleh brang tersebut baru dapat dikirim oleh
pemasok paling cepat satu bulan kemudian. Nilai barang yang
dikembalikan tersebut adalah Rp. 11.500.000
Februari 11 Diterima pelunasan piutang CV. Tiga Anggrek

Februari 20

Diterima pengembalian barang dari akademi akuntansi YKPN. Barang


tersebut berupa satu unit computer desktop dan dua unit computer
laptop karena terdapat kerusakan yang tidak dapat diperbaiki. Untuk
mengganti barang yang sama, perusahan harus memesan terlebih dahulu
dari pemasok di Jakarta. Menurut informasi yang diperoleh, barang
tersebut baru dapat dikirim oleh pemasok paling cepat satu bulan
kemudian. Nilai barang yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 25.900.000

Februari 28
Hasil penagihan piutang selama bulan Feb kepada Bimbingan Tes Prima
SNMPTN adalah sebesar Rp. 110.700.000 dikurangi potongan Rp. 553.500
dan kepada Mataram Komputer sebesar Rp. 187.800.000 dikurangi
potongan sebesar Rp. 1.878.000

Maret 01
Penerimaan kas dari hasil penagihan piutang kepada Bimbingan Tes Prima
SNMPTN dan Mataram Komputer Rental selama bulan Februari ditambah
bunga pinjaman 3% dipakai untuk melunasi sisa pinjaman kepada Bank
Buana

Maret 16

Diterima pemberitahuan dari Bank Bumi Pertiwi yang menyatakan bahwa


tanggal 15 Maret 2010, Bank Bumi Pertiwi belum menerima pelunasan
piutang wesel ( yang didiskontokan oleh PT Ekshida Computer ). Oleh
karena itu, Bank Bumi Pertiwi mengharapkan perusahan segera melunasi
jumlah yang telah diperjanjikan. Pada hari yang sama, perusahan
mengeluarkan selembar cek untuk melunasi jumlah tersebut.

Maret 25
Diterima pembayaran dari PT Niaga Factoring Corporation sebesar jumlah
yang ditahan lembaga keuangan tersebut setelah dikurangi dengan
potongan penjualan sebesar Rp. 11.150.000

Penjualan 1.100.000.000 Penerimaan kas 575.000.000 Potongan Penjualan Rp. 7.450.000


ng ( dengan fasilitas secured borrowing).
0.000.000. Total nilai jaminan sebesar Rp.
ana disebutkan bahwa hak untuk menagih
kepada dua lembaga tersebut harus segera
a 3% per bulan yang harus dilakukan pada
Buana tersebut adalah sebesar Rp.
ri jumlah pinjaman.

ng dagangan ( dengan fasilitas sale


lembaga keuangan yang melayani
4.700. Jumlah piutang yang dijual
E YKPN, Akademi Akuntansi
akan mendapatkan uang tunai
0.000 sementara ditahan oleh PT
Rp. 7.450.000
Informasi untuk Penyusunan Laporan Keuangan 31 Desember 2010

Nomor Nama Rekening Debit


131 Piutang Dagang 2,714,700,000
132 Cadangan Kerugian Piutang
136 Piutang Wesel 250,000,000
138 Piutang Karyawan 110,000,000

Dari kartu piutang per 31 Desember 2010 dapat diringkas informasi sebagai berikut

Faktur Penjualan
Nomor Rekening Nama Debitur
Nomor
131.0001 Media Computer Rental 10183
10207
10217
131.0002 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN 10195
10221
131.0003 L.P.K. Widya Karya 10200
10202
131.0004 Toko Buku Siswa Remaja 10170
10215
10219
131.0005 CV Solo Jaya 10175
10214
10229
131.0006 UD Kirana Kurnia 10075
10106
10247
131.0007 Bimbingan Test Prima UMPTN 10205
10220
131.0008 Akademi Akuntansi YKPN 10208
10231
131.0009 Toko Buku Tiga Sekawan 10160
10167
10234
131.0010 Mataram Computer Rental 10164
10238
131.0011 Akademi Manajemen Perusahaan YKPN 10226
10241
131.0012 CV Tiga Anggrek 10021
131.0013 UD Dian Kirana 10146
131.0014 Toko Mutiara
131.0015 LPK Karya Mataram
131.0016 Pratama English Course
131.0017 Juwita Boutique
131.0018 Koperasi Artha Dana

Nomor Faktur Debitur Jumlah Menurut


Kartu Piutang
10231 Akademi Akuntansi YKPN 177,700,000
10238 Mataram Computer Rental 237,800,000

Perkiraan Jumlah Piutang yang Dapat Tertagih


Umur Piutang Persentase Dapat Ditagih
01-30 hari 99%
31-60 hari 98%
61-90 hari 95%
91-120 hari 90%
Lebih dari 120 hari 60%

Piutang kepada Masing-masing Karyawan


Nama Jabatan Jumlah
Ely Setyorini, SE Manajer Pemasaran 25,000,000
Ir. Agus Yuniarto Manajer Teknik 25,000,000
Drs. Hendri Purwito Manajer Keuangan 25,000,000
Komarudin, A.Md. Manajer Akuntansi 10,000,000
Wahyu Utomo, S.H Manajer Personalia 25,000,000

Transaksi Pendiskonan Wesel


Tanggal Keterangan Ref
Kas
2010 Des 15 Utang pada Bank
Beban Bunga
1 Desember 2010

Kredit

30,760,000

nformasi sebagai berikut

Faktur Penjualan
Tanggal Jumlah
25/10/2010 83,400,000 12/31/2010 67
11/21/2010 5,600,000 12/31/2010 40
12/2/2010 12,300,000 12/31/2010 29
11/7/2010 23,900,000 12/31/2010 54
12/4/2010 339,400,000 12/31/2010 27
11/13/2010 24,600,000 12/31/2010 48
11/16/2010 3,400,000 12/31/2010 45
10/10/2010 53,500,000 12/31/2010 82
11/29/2010 49,800,000 12/31/2010 32
12/3/2010 41,100,000 12/31/2010 28
10/17/2010 32,200,000 12/31/2010 75
11/29/2010 29,900,000 12/31/2010 32
12/12/2010 11,100,000 12/31/2010 19
6/11/2010 5,500,000 12/31/2010 203
7/4/2010 3,000,000 12/31/2010 180
9/17/2010 3,300,000 12/31/2010 105
19/11/2010 32,400,000 12/31/2010 42
12/3/2010 210,700,000 12/31/2010 28
11/22/2010 414,400,000 12/31/2010 39
12/19/2010 144,700,000 12/31/2010 12
9/30/2010 159,700,000 12/31/2010 92
1/7/2010 26,500,000 12/31/2010 358
12/22/2010 10,500,000 12/31/2010 9
10/4/2010 238,800,000 12/31/2010 88
12/26/2010 237,800,000 12/31/2010 5
12/9/2010 322,400,000 12/31/2010 22
12/29/2010 119,900,000 12/31/2010 2
2/3/2010 15,600,000 12/31/2010
9/17/2010 31,600,000 12/31/2010 105
Saldo Kredit (5,300,000)
2,681,700,000
- 33,000,000
- 16,500,000
Jumlah Menurut
Debitur
144,700,000 * 2 data disamping sebagai dasar untuk pembuatan surat pernyataan p
222,800,000

Keterangan
Uang muka perumahan
Uang muka perumahan
Pembelian mobil
Biaya melahirkan anak
Renovasi rumah

Debit Kredit
252,156,250
250,000,000
2,156,250
k pembuatan surat pernyataan piutang perbedaan saldo
PT EKSHIDA COMPUTER
PIUTANG WESEL
31 Desember 2010

Tanggal Keterangan Ref Debet

Perhitungan Kas yang diterima dari pendiskonan Wesel


Nominal Piutang wesel
Bunga Piutang Wesel

Diskonto wesel 15% 1/ 4

Catatan perusahaan:
Kas
Hutang Pada Bank
Beban Bunga

Koreksi
Hutang Pada Bank
Beban Bunga
Kas

Kas
Rugi pendiskontoa wesel
Hutang wesel ke Bank Bumi Pertiwi
4
1,875,000

Kredit

250,000,000
-
250,000,000
9,375,000
240,625,000

252,156,250
250,000,000
2,156,250

250,000,000
2,156,250
252,156,250

240,625,000
9,375,000
250,000,000
Piutang kepada Masing-masing Karyawan
SALDO KLIEN debet kredit

1320001 Ely Setyorini, SE 25,000,000 - -


1320002 Ir. Agus Yuniarto 25,000,000 - -
1320003 Drs. Hendri Purwito 25,000,000 - -
1320004 Komarudin, A.Md. 10,000,000 - 9,000,000
1320005 Wahyu Utomo, S.H 25,000,000 - -

110,000,000 - 9,000,000

Jurnal Koreksi atar piutang karyawan

6500001 beban kesejahteraan karyawan 9,000,000


1320004 Piutang karyawan Tn Komarudin 9,000,000
saldo akhr

25,000,000
25,000,000
25,000,000
1,000,000 12,000,000 9,000,000
25,000,000

101,000,000
PT EKSHIDA COMPUTER
PENYAJIAN PIUTANG DAN DISPLOSURE
31 Desember 2010

Berikut ini adalah penyajian Piutang dalam Laporan Posisi Keuangan per 31 Desember 2010
Piutang Pihak ke-3
Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Wesel
Piutang Karyawan

Diclosure yang diperlukan adalah sebagai berikut:

Catatan
Perhitungan jumlah piutang kepada pegawai yang harus dilaporkan dalam Posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010 ad
Jurnal yang diperlukan untuk melakukan koteksi terhadap Saldo Piutang kepada Karyawan adalah sebagai berikut:
1 Desember 2010
2,671,400,000
(15,160,000.00)
2,656,240,000
0
101,000,000

m Posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010 adalah Sebagai berijut:


epada Karyawan adalah sebagai berikut:
PT EKSIDA COMPUTER
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
31 Desember 2010
Daftar saldo Piutang Dagang di bawah ini dibuat setelah mempertimbangkan adanya kesalahan pengapusan Piutang dan piu

Tahun 2010
No. Nama Debitur (Klien) Per klien debet

1310001 Media Computer Rental 101,300,000 -


1310002 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN 363,300,000 -
1310003 L.P.K. Widya Karya 28,000,000 -
1310004 Toko Buku Siswa Remaja 144,400,000 -
1310005 CV Solo Jaya 73,200,000 -
1310006 UD Kirana Kurnia 11,800,000 -
1310007 Bimbingan Test Prima UMPTN 243,100,000 -
1310008 Akademi Akuntansi YKPN 592,100,000 -
1310009 Toko Buku Tiga Sekawan 196,700,000 -
1310010 Mataram Computer Rental 476,600,000 -
1310011 Akademi Manajemen Perusahaan YKPN 442,300,000 -
1310012 CV Tiga Anggrek 15,600,000 -
1310013 UD Dian Kirana 31,600,000 -
1310014 Toko Mutiara - 5,300,000 5,300,000
1310015 LPK Karya Mataram - -
1310016 Pratama English Course - -
1310017 Juwita Boutique - -
1310018 Koperasi Artha Dana - -

JUMLAH 2,714,700,000 5,300,000

132 Cadangan Kerugian Piutang (30,760,000) 15,600,000

JUMLAH 2,683,940,000 5,300,000

Jurnal untuk mencatat koreksi kesalahan, reklasifikasi piutang bersaldo kresit, dan penghapusan piutang dagang

Jurnal koreksi Piutang


Tanggal Keterangan Ref
Piutang dagang Toko Mutiara 1310014
Hutang dagang Toko Mutiara 2130011

Cadangan kerugian piutang 132


Piutang dagang CV Tiga Anggrek 1310012

Penjualan ke Akademi Akuntansi 41100008


Piutang dagang Akademi Akuntansi 1310008
G

kesalahan pengapusan Piutang dan piutang bersaldo kredit

Tahun 2011
kredit Saldo akhir Debet kredit

- 101,300,000 - -
- 363,300,000 - 363,300,000
- 28,000,000 - -
- 144,400,000 - -
- 73,200,000 - -
- 11,800,000 - -
- 243,100,000 - 243,100,000
33,000,000 559,100,000 - 559,100,000
- 196,700,000 - -
- 476,600,000 - 476,600,000
- 442,300,000 - 442,300,000
15,600,000 - 15,600,000 15,600,000
- 31,600,000 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -

48,600,000 2,671,400,000 15,600,000 2,100,000,000

- (15,160,000.00)

-
48,600,000 2,656,240,000

nghapusan piutang dagang

Debet Kredit
5,300,000
5,300,000

15,600,000
15,600,000

33,000,000
33,000,000
Saldo Akhir 2011

101,300,000
-
28,000,000 1,364,700,000
144,400,000
73,200,000
11,800,000
-
-
196,700,000
-
-
-
31,600,000
-
-
-
-
-
-
587,000,000
PT EKSHIDA COMPUTER
JURNAL TRANSAKSI
Trisemester pertama tahun 2011

Tanggal Keterangan Ref Debet

1/3/2011 Kas 475,000,000


Bebana Adminsitrasi 25,000,000
Hutang ke Buana

1/5/2011 Kas 1,200,000,000


Bebana Adminsitrasi 64,700,000
Jaminan penagihan Piutang 100,000,000
Hutang KePT Niaga Factoring Co

1/30/2011 Cadangan kerugian piutang


Piutang dagang CV Tiga Anggrek 1310012 15,600,000

1/31/2011 Kas 111 32,400,000


Piutang Bimbin Tes Prima SNPMPTN 1310007

1/31/2011 Kas 111 237,606,000


Potongan penj ke mataram comp 1,194,000
Piutang Mataram comp rental 1310010

2/1/2011 Kas 210,700,000


Piutang Bim Test Prima 1310007

Hutang Bank Buana 210 228,100,000


Beban bungan bank 710 15,000,000
Kas 111

2/3/2011 Retur Penjulan 11,500,000


Piutang Mataram Rental Komp 1310010

Pesd komputer 10,000,000


HPP

2/11/2011 Kas 15,600,000


Piutang dagang CV Tiga Anggrek 1310012

Retur Penjulan 25,900,000


Piutang ykpn 1310008
Pesd komputer 20,000,000
HPP

2/28/2011 Kas 110,146,500


potong piutang 553,500
UANG MUKA Pembelian tes prima 210

Kas 185,922,000
potong piutang 1,878,000
Piutang Mataram 1310010

3/1/2011 Kas 38,500,000


Piutang 1310010

Hutang Bank Buana 30,343,000


Bunga bank 8,157,000
Kas

Hutang wesel ke Bank Bumi Pertiwi 250,000,000


Bunga wesel 3,125,000
Kas

Piutang YKPN 1310002


Piutang Akademi 1310008
Piutang Manajemn 1310011

3/16/2011 Hutang wesel ke Bank Bumi Pertiwi 250,000,000


Bunga wesel 3,125,000
Kas

3/25/2011

Bank 1,338,800,000
Piutang YKPN 1310002
Piutang Akademi 1310008
Piutang Manajemn 1310011

Hutang Niaga Factorin 1,338,800,000


Bnak
UTER
SI
hun 2011

Kredit

500,000,000

1,364,700,000

15,600,000

32,400,000

238,800,000

210,700,000

271,900,000 8,157,000

243,100,000

11,500,000

10,000,000

15,600,000

25,900,000
20,000,000

110,700,000

187,800,000

38,500,000

38,500,000

253,125,000

363,300,000
533,200,000
442,300,000

253,125,000

363,300,000
533,200,000
442,300,000

1,338,800,000
Nilai bersih yang dapat direalisasi untuk setiap jenis barang diperkirakan sebagai berikut :

Taksiran Nilai
Jenis Barang Bersih Direalisasi
Barang A Rp per 80,000.00
unit
Barang B Rp 96,000.00
Barang C Rp 480,000.00
Barang D Rp 25,000.00
Barang E Rp 60,000.00
Transaksi Pembelian Kredit

Harga Beli per


Tanggal Jenis Kuantitas Jumlah
Unit

Barang D 2.600 unit Rp.23.000,00 Rp.59.800.000,00


2011 Jan.02
Jumlah Rp.59.800.000,00
4 Barang A 280 unit Rp.86.000,00 Rp.24.080.000,00
Barang B 200 pasang 92.500,00 18.500.000,00
Barang C 400 dos 480.000,00 192.000.000,00
Jumlah Rp.234.580.000,00
5 Barang A 810 unit Rp.85.000,00 Rp.68.850.000,00
Barang C 120 dos 470.000,00 56.400.000,00
Barang E 1.310 unit 65.000,00 85.150.000,00
Jumlah Rp.210.400.000,00
9 Barang B 800 pasang Rp.98.000,00 Rp.78.400.000,00
Barang D 1.700 unit 21.000,00 35.700,00
Jumlah Rp.114.100.000,00
12 Barang B 1.250 pasang Rp.102.500,00 Rp.128.125.000,00
Barang E 2.100 unit 67.000,00 140.700.000,00
Jumlah Rp.268.825.000,00
13 Barang C 2.400 dos Rp.495.000,00 Rp.1.188.000,00
Jumlah Rp.1.188.000,00
16 Barang B 1.675 pasang Rp.107.000,00 Rp.179.225.000,00
Barang C 1.400 dos 490.000,00 686.000.000,00
Jumlah Rp.865.225.000,00
19 Barang A 2.800 unit Rp.90.000,00 Rp.252.000.000,00
Barang D 2.600 unit 20.000,00 52.000.000,00
Jumlah Rp.304.000.000,00
25 Barang D 3.100 unit Rp20.500,00 Rp.63.550.000,00
Barang E 1.650 unit 67.000,00 110.550.000,00
Jumlah Rp.174.100.000,00
Transaksi Penjualan Tunai

Harga Jual per


Tangal Jenis Kuantitas Jumlah
unit

2011 Jan. 03 Barang D 250 unit Rp.30.000,00 Rp.7.500.000,00


Barang E 50 unit 85.000,00 4.250.000,00
Jumlah Rp.11.750.000,00
7 Barang C 60 dos Rp.600.000,00 Rp.36.000.000,00
Jumlah Rp.36.000.000,00
10 Barang B 150 pasang Rp.130.000,00 Rp.19.500.000,00
Barang d 400 unit 32.500,00 13.000.000,00
Jumlah Rp.32.500.000,00
14 Barang C 225 dos Rp.615.000,00 Rp.138.375.000,00
Jumlah Rp.138.375.000,00
17 Barang E 200 unit Rp.90.000,00 Rp.18.000.000,00
Jumlah Rp.18.000.000,00
21 Barang A 500 unit Rp.125.000,00 Rp.62.500.000,00
Barang B 280 pasang 128.000,00 35.840.000,00
Jumlah Rp.98.340.000,00
Transaksi Penjualan Kredit

Harga Jual per


Tanggal Jenis Kuantitas Jumlah
Unit

2011 Jan. 02 Barang B 2.200 pasang Rp.115.000,00 Rp.253.000.000,00


Barang D ** 2.700 unit 27.500,00 74.250.000,00
Jumlah Rp.327.250.000,00
2 Barang A 1.400 unit Rp.105.000,00 Rp.147.000.000,00
Barang C 600 dos 550.000,00 330.000.000,00
Jumlah Rp.477.000.000,00
3 Barang E 2.500 unit Rp.75.000,00 Rp.187.500.000,00
Jumlah Rp.187.500.000,00
5 Barang B 1.000 pasang Rp.120.000,00 Rp.120.000.000,00
Jumlah Rp.120.000.000,00
6 Barang A 500 unit Rp.110.000,00 Rp.55.000.000,00
Barang D 900 unit 28.000,00 25.200.000,00
Jumlah Rp.80.200.000,00
8 Barang D 2.000 unit Rp.28.000,00 Rp.56.000.000,00
Barang C 200 dos 550.000,00 137.500.000,00
Jumlah Rp.193.500.000,00
10 Barang E 1.000 unit Rp.80.000,00 Rp.80.000.000,00
Barang A 200 unit 105.000,00 21.0000.000,00
Jumlah Rp.101.000.000,00
12 Barang D 1.500 unit Rp.27.500,00 Rp.41.250.000,00
Barang C 400 dos 560.000,00 224.000.000,00
Jumlah Rp.265.250.000,00
13 Barang A 500 unit Rp.105.000,00 Rp.52.500.000,00
Barang B 800 pasang 120.000,00 96.000.000,00
Barang E 1.500 unit 80.000,00 120.000.000,00
Jumlah Rp.268.500.000,00
15 Barang C 500 unit Rp.550.000,00 Rp.275.000.000,00
Barang D 1.000 unit 27.500,00 27.500.000,00
Barang B 670 pasang 122.500,00 82.075.000,00
Jumlah Rp.384.575.000,00
16 Barang B 1.000 pasang Rp.125.000,00 Rp.125.000.000,00
Barang D 500 unit 27.500,00 13.750.000,00
Jumlah Rp.138.750.000,00
17 Barang A 500 unit Rp.105.000,00 Rp.52.500.000,00
Jumlah Rp.52.500.000,00
19 Barang C 2.000 dos Rp.560.000,00 Rp.1.120.000,00
Barang B 600 pasang 130.000,00 560.000.000,00
19

Jumlah Rp.1.198.000.000,00
20 Barang E 700 unit Rp.82.000,00 Rp.57.400.000,00
Barang C 1.000 dos 560.000,00 560.000.000,00
Jumlah Rp.617.400.000,00
24 Barang A 1.100 unit Rp.110.000,00 Rp.121.000.000,00
Barang D 1.400 unit 27.500,00 38.500.000,00
Jumlah Rp.159.500.000,00
30 Barang A 200 unit Rp.110.000,00 Rp.22.000.000,00
Barang C 250 dos 560.000,00 140.000.000,00
Branag D 1.050 unit 27.500,00 28.875.000,00
Barang E 100 unit 82.000,00 8.200.000,00
Jumlah 075.00+E37:E530,00

Catatan
** Barang D telah dikirim oleh perusahaan ke Pulau Bali pada tanggal 23 Desember 2010
dengan syarat fob destination , barang tersebut telah sampai di gudang pembeli
tanggal 2 Januari 2011.
Transaksi Retur Pembelian Karena Tidak Sesuai Spesifikasi Pesanan

Tanggal Harga Beli per


Tanggal Jenis Kuantitas
Pembelian Unit

2011 Jan. 06 Barang C 20 unit 4 Januari Rp.480.000,00


Barang E 60 unit 5 Januari 65.000,00
25 Barang D 50 unit 19 Januari Rp.20.000,00
Transaksi Retur Penjualan Karena Kesalahan Pengiriman Spesifikasi
Barang

Tanggal Harga Jual per


Tanggal Jenis Kuantitas
Penjualan Unit

2011 Jan.09 Barang A 25 unit 6 Januari Rp.110.000,00


14 Barang B 30 pasang 13 Januari Rp.120.000,00
Barang E 40 unit 13 Januari Rp 80,000.00
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
NO. AKUN : 113
TANGGAL KETERANGAN REF. DEBET
2010 Des, 23 Saldo
2010 Des, 31 (Rekapitulasi Jurnal Umum) Rp 776,700,000
2010 Des, 31 (Rekapitulasi Jurnal Umum)
2011 Jan, 31 (Jpb-01) Rp 3,419,030,000
(Jp-01)
(Rekapitulasi Jurnal Umum) Rp 7,620,000
(Rekapitulasi Jurnal Umum)
AGANGAN

KREDIT SALDO
Rp 1,060,625,000
Rp 1,837,325,000
Rp 83,690,000 Rp 1,753,635,000
Rp 5,172,665,000
Rp 4,302,045,000 Rp 870,620,000
Rp 878,240,000
Rp 14,500,000 Rp 863,740,000
PEMBELIAN PENJUALAN
TANGGAL
UNIT @ JUMLAH UNIT @
Des. 2010
23
31 20 80,000
Jan.2011
2 1,400 80,000
4 280 86,000 24,080,000

5 810 85,000 68,850,000

6 500 80,000

9 25 80,000

10 125 80,000
75 86,000

13 205 86,000
295 85,000
17 500 85,000
19 2,800 90,000 252,000,000

21 15 85,000
485 90,000
24 1,100 90,000
30 200 90,000
NJUALAN SALDO
JUMLAH UNIT @ JUMLAH

2,020 80,000 161,600,000


1,600,000 2,000 80,000 160,000,000

112,000,000 600 80,000 48,000,000


600 80,000 48,000,000
280 86,000 24,080,000
600 80,000 48,000,000
280 86,000 24,080,000
810 85,000 68,850,000
40,000,000 100 80,000 8,000,000
280 86,000 24,080,000
810 85,000 68,850,000
2,000,000 125 80,000 10,000,000
280 86,000 24,080,000
810 85,000 68,850,000
10,000,000 - - -
6,450,000 205 86,000 17,630,000
810 85,000 68,850,000
17,630,000 - - -
25,075,000 515 85,000 43,775,000
42,500,000 15 85,000 1,275,000
15 85,000 1,275,000
2,800 90,000 252,000,000
1,275,000 - - -
43,650,000 2,315 90,000 208,350,000
99,000,000 1,215 90,000 109,350,000
18,000,000 1,015 90,000 91,350,000
KARTU BARANG B Nomor Barang : B6375
PEMBELIAN PENJUALAN SALDO
TANGGAL
UNIT @ JUMLAH UNIT @ JUMLAH UNIT @ JUMLAH
Des.2010
20 2,375 95,000 225,625,000
21 2,500 97,000 242,500,000 2,375 95,000 225,625,000
2,500 97,000 242,500,000
23 1,150 95,000 109,250,000 1,225 95,000 116,375,000
2,500 97,000 242,500,000
31 25 95,000 2,375,000 1,200 95,000 114,000,000
2,500 97,000 242,500,000
Jan.2011
2 1,200 95,000 114,000,000 - - -
1,000 97,000 97,000,000 1,500 97,000 145,500,000
4 200 92,500 18,500,000 1,500 97,000 145,500,000
200 92,500 18,500,000
5 1,000 97,000 97,000,000 500 97,000 48,500,000
200 92,500 18,500,000
9 800 98,000 78,400,000 500 97,000 48,500,000
200 92,500 18,500,000
800 98,000 78,400,000
10 150 97,000 14,550,000 350 97,000 33,950,000
200 92,500 18,500,000
800 98,000 78,400,000
12 1,250 102,500 128,125,000 350 97,000 33,950,000
200 92,500 18,500,000
800 98,000 78,400,000
1,250 102,500 128,125,000
13 350 97,000 33,950,000 - - -
200 92,500 18,500,000 - - -
250 98,000 24,500,000 550 98,000 53,900,000
1,250 102,500 128,125,000
14 30 98,000 2,940,000 580 98,000 56,840,000
1,250 102,500 128,125,000
15 580 98,000 56,840,000 - - -
90 102,500 9,225,000 1,160 102,500 118,900,000
16 1,675 107,000 179,225,000 1,250 102,500 128,125,000
1,675 107,000 179,225,000
16 1,000 102,500 102,500,000 160 102,500 16,400,000
1,675 107,000 179,225,000
19 160 102,500 16,400,000 - - -
440 107,000 47,080,000 1,235 107,000 132,145,000
21 280 107,000 29,960,000 955 107,000 102,185,000
Rp 1,060,625,000

356,500,000

267,700,000
KARTU BARANG C Nomor Barang :
PEMBELIAN PENJUALAN SALDO
TANGGAL
UNIT @ JUMLAH UNIT @ JUMLAH UNIT @
Des.2010
20 150 475,000
23 150 485,000 72,750,000 150 475,000
150 485,000
31 1,500 480,000 720,000,000 150 475,000
150 485,000
1,500 480,000
31 6 475,000 2,850,000 144 475,000
150 485,000
1,500 480,000
Jan.2011
2 144 475,000 68,400,000 - -
150 485,000 72,750,000 - -
306 480,000 146,880,000 1,194 480,000
4 400 480,000 192,000,000 1,594 480,000
5 120 470,000 56,400,000 1,594 480,000
120 470,000
6 20 480,000 9,600,000 1,574 480,000
7 60 480,000 28,800,000 1,514 480,000
120 470,000
8 250 480,000 120,000,000 1,264 480,000
120 470,000
12 400 480,000 192,000,000 864 480,000
120 470,000
13 2,400 495,000 1,188,000,000 864 480,000
120 470,000
2,400 495,000
14 225 480,000 108,000,000 639 480,000
120 470,000
2,400 495,000
15 500 480,000 240,000,000 139 -
120 470,000
2,400 495,000
16 1,400 490,000 686,000,000 139 480,000
120 470,000
2,400 495,000
1,400 490,000
19 139 480,000 66,720,000 - -
120 470,000 56,400,000 - -
1,741 495,000 861,795,000 659 495,000
1,400 490,000
20 659 495,000 326,205,000 - -
341 490,000 167,090,000 1,059 490,000
30 250 490,000 122,500,000 809 490,000
C4125
SALDO
JUMLAH

71,250,000
71,250,000
72,750,000
71,250,000
72,750,000
720,000,000
68,400,000
72,750,000
720,000,000

-
-
573,120,000
765,120,000
765,120,000
56,400,000
755,520,000
726,720,000
56,400,000
606,720,000
56,400,000
414,720,000
56,400,000
414,720,000
56,400,000
1,188,000,000
306,720,000
56,400,000
1,188,000,000
66,720,000
56,400,000
1,188,000,000
66,720,000
56,400,000
1,188,000,000
686,000,000
-
-
326,205,000
686,000,000
-
518,910,000
396,410,000
KARTU BARANG D Nomor Barang :
PEMBELIAN PENJUALAN SALDO
TANGGAL
UNIT @ JUMLAH UNIT @ JUMLAH UNIT @
Des.2010
19 5,000 21,000
800 22,000
21 4,500 22,500 101,250,000 5,000 21,000
800 22,000
4,500 22,500
23 2,700 21,000 56,700,000 2,300 21,000
800 22,000
4,500 22,500
31 900 22,500 20,250,000 2,300 21,000
800 22,000
5,400 22,500
31 2,700 21,000 56,700,000 5,000 21,000
800 22,000
5,400 22,500
31 1,700 21,000 35,700,000 3,300 21,000
800 22,000
5,400 22,500
31 500 21,000 10,500,000 2,800 21,000
800 22,000
5,400 22,500
31 15 21,000 315,000 2,785 21,000
800 22,000
5,400 22,500
Jan. 2011
2 2,700 21,000 56,700,000 85 21,000
800 22,000
5,400 22,500
2 2,600 23,000 59,800,000 85 21,000
800 22,000
5,400 22,500
2,600 23,000
3 85 21,000 1,785,000 - -
165 22,000 3,630,000 635 22,000
5,400 22,500
2,600 23,000
6 635 22,000 13,970,000 - -
265 22,500 5,962,500 5,135 22,500
2,600 23,000
8 2,000 22,500 45,000,000 3,135 22,500
2,600 23,000
9 1,700 21,000 35,700,000 3,135 22,500
2,600 23,000
1,700 21,000
10 400 22,500 9,000,000 2,735 22,500
2,600 23,000
1,700 21,000
12 1,500 22,500 33,750,000 1,235 22,500
2,600 23,000
1,700 21,000
15 1,000 22,500 22,500,000 235 22,500
2,600 23,000
1,700 21,000
16 235 22,500 5,287,500 - -
265 23,000 6,095,000 2,335 23,000
1,700 21,000
19 2,600 20,000 52,000,000 2,335 23,000
1,700 21,000
2,600 20,000
24 1,400 23,000 32,200,000 935 23,000
1,700 21,000
2,600 20,000
25 3,100 20,500 63,550,000 935 23,000
1,700 21,000
2,600 20,000
3,100 20,500
25 50 20,000 1,000,000 935 23,000
1,700 21,000
2,550 20,000
3,100 20,500
30 935 23,000 21,505,000 - -
115 21,000 2,415,000 1,585 21,000
2,550 20,000
3,100 20,500
D9675
SALDO
JUMLAH

105,000,000
17,600,000
105,000,000
17,600,000
101,250,000
48,300,000
17,600,000
101,250,000
48,300,000
17,600,000
121,500,000
105,000,000
17,600,000
121,500,000
69,300,000
17,600,000
121,500,000
58,800,000
17,600,000
121,500,000
58,485,000
17,600,000
121,500,000 8,985
-
1,785,000
17,600,000
121,500,000
1,785,000
17,600,000
121,500,000
59,800,000
-
13,970,000
121,500,000
59,800,000
-
115,537,500
59,800,000
70,537,500
59,800,000
70,537,500
59,800,000
35,700,000
61,537,500
59,800,000
35,700,000
27,787,500
59,800,000
35,700,000
5,287,500
59,800,000
35,700,000
-
53,705,000
35,700,000
53,705,000
35,700,000
52,000,000
21,505,000
35,700,000
52,000,000
21,505,000
35,700,000
52,000,000
63,550,000
21,505,000
35,700,000
51,000,000
63,550,000
-
33,285,000
51,000,000
63,550,000
KARTU BARANG E Nomor Barang : E4397
PEMBELIAN PENJUALAN SALDO
TANGGAL
UNIT @ JUMLAH UNIT @ JUMLAH UNIT @ JUMLAH
Des. 2010
22 800 60,000 48,000,000
23 2,500 62,000 155,000,000 800 60,000 48,000,000
2,500 62,000 155,000,000
23 400 60,000 24,000,000 400 60,000 24,000,000
2,500 62,000 155,000,000
31 10 60,000 600,000 390 60,000 23,400,000
2,500 62,000 155,000,000 Rp 2,890
Jan. 2011
3 50 60,000 3,000,000 340 60,000 20,400,000
2,500 62,000 155,000,000
3 340 60,000 20,400,000 - - -
2,160 62,000 133,920,000 340 62,000 21,080,000
5 1,310 65,000 85,150,000 340 62,000 21,080,000
1,310 65,000 85,150,000
6 60 65,000 3,900,000 340 62,000 21,080,000
1,370 65,000 89,050,000
10 340 62,000 21,080,000 - - -
660 65,000 42,900,000 710 65,000 46,150,000
12 2,100 67,000 140,700,000 710 65,000 46,150,000
2,100 67,000 140,700,000
13 710 65,000 46,150,000 - - -
910 67,000 60,970,000 1,190 67,000 79,730,000
14 40 67,000 2,680,000 1,150 67,000 77,050,000
17 200 67,000 13,400,000 950 67,000 63,650,000
20 700 67,000 46,900,000 250 67,000 16,750,000
25 1,650 67,000 110,550,000 1,900 67,000 127,300,000
30 100 67,000 6,700,000 1,800 67,000 120,600,000
1,650 67,000 110,550,000
JURNAL PENJUALAN
Halaman :
KETERANGAN AKUN DIDEBIT AKUN DIKREDIT
TANGGAL REF
(NAMA BARANG) KAS PIUTANG HPP PENJUALAN
2-Jan-11 Barang B,D Rp 327,250,000 Rp 267,700,000 Rp 327,250,000
2-Jan-11 Barang A,C Rp 477,000,000 Rp 400,030,000 Rp 477,000,000
3-Jan-11 Barang D,E Rp 11,750,000 Rp 8,415,000 Rp 11,750,000
3-Jan-11 Barang E Rp 187,500,000 Rp 154,320,000 Rp 187,500,000
5-Jan-11 Barang B Rp 120,000,000 Rp 97,000,000 Rp 120,000,000
6-Jan-11 Barang A,D Rp 80,200,000 Rp 59,932,500 Rp 80,200,000
7-Jan-11 Barang C Rp 36,000,000 Rp 28,800,000 Rp 36,000,000
8-Jan-11 Barang D,C Rp 193,500,000 Rp 165,000,000 Rp 193,500,000
10-Jan-11 Barang B,D Rp 32,500,000 Rp 23,550,000 Rp 32,500,000
10-Jan-11 Barang E,A Rp 101,000,000 Rp 80,430,000 Rp 101,000,000
12-Jan-11 Barang D,C Rp 265,250,000 Rp 225,750,000 Rp 265,250,000
13-Jan-11 Barang A,B dan E Rp 268,500,000 Rp 218,975,000 Rp 268,500,000
14-Jan-11 Barang C Rp 138,375,000 Rp 108,000,000 Rp 138,375,000
15-Jan-11 Barang C,D dan B Rp 384,575,000 Rp 328,565,000 Rp 384,575,000
16-Jan-11 Barang B,D Rp 138,750,000 Rp 113,882,500 Rp 138,750,000
17-Jan-11 Barang E Rp 18,000,000 Rp 13,400,000 Rp 18,000,000
17-Jan-11 Barang A Rp 52,500,000 Rp 42,500,000 Rp 52,500,000
19-Jan-11 Barang C,B Rp 1,198,000,000 Rp 1,048,395,000 Rp 1,198,000,000
20-Jan-11 Barang E,C Rp 617,400,000 Rp 540,195,000 Rp 617,400,000
21-Jan-11 Barang A,B Rp 98,340,000 Rp 74,885,000 Rp 98,340,000
24-Jan-11 Barang A,D Rp 159,500,000 Rp 131,200,000 Rp 159,500,000
30-Jan-11 Barang A,C,D dan E Rp 199,075,000 Rp 171,120,000 Rp 199,075,000
TOTAL Rp 334,965,000 Rp 4,770,000,000 Rp 4,302,045,000 Rp 5,104,965,000
JP-01
AKUN DIKREDIT
PERSEDIAAN
Rp 267,700,000
Rp 400,030,000
Rp 8,415,000
Rp 154,320,000
Rp 97,000,000
Rp 59,932,500
Rp 28,800,000
Rp 165,000,000
Rp 23,550,000
Rp 80,430,000
Rp 225,750,000
Rp 218,975,000
Rp 108,000,000
Rp 328,565,000
Rp 113,882,500
Rp 13,400,000
Rp 42,500,000
Rp 1,048,395,000
Rp 540,195,000
Rp 74,885,000
Rp 131,200,000
Rp 171,120,000
Rp 4,302,045,000
JURNAL PEMBELIAN
Halaman : JB-01
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 59,800,000
Utang Dagang Rp 59,800,000
(Pembelian barang D)

4-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 234,580,000


Utang Dagang Rp 234,580,000
(Pembelian barang A,B,C)

5-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 210,400,000


Utang Dagang Rp 210,400,000
(Pembelian barang A,C,E)

9-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 114,100,000


Utang Dagang Rp 114,100,000
(Pembelian barang B dan D)

12-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 268,825,000


Utang Dagang Rp 268,825,000
(Pembelian barang B dan E)

13-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 1,188,000,000


Utang Dagang Rp 1,188,000,000
(Pembelian barang C)

16-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 865,225,000


Utang Dagang Rp 865,225,000
(Pembelian barang B dan C)

19-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 304,000,000


Utang Dagang Rp 304,000,000
(Pembelian barang A dan D)

25-Jan-11 Persediaan Barang Dagang Rp 174,100,000


Utang Dagang Rp 174,100,000
(Pembelian barang D dan E)

TOTAL Rp 3,419,030,000 Rp 3,419,030,000


PT MULTI SEKAWAN SEJATI
JURNAL UMUM
31 DESEMBER 2010

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT


31-Dec-10 Harga pokok penjualan Rp 5,750,000
Persediaan barang dagang
(Koreksi penjualan barang B)

31-Dec-10 Penjualan Rp 74,250,000


Piutang dagang
Persediaan barang dagang Rp 56,700,000
Harga pokok penjualan
(Koreksi persediaan barang dagangan D)

31-Dec-10 Piutang dagang Rp 76,200,000


Biaya Komisi Rp 5,400,000
Penjualan
Harga pokok penjualan Rp 59,700,000
Persediaan barang dagang
(Penjualan barang dagang D & E)

31-Dec-10 Piutang dagang Rp 14,000,000


Penjualan
Harga pokok penjualan Rp 10,500,000
Persediaan barang dagang
(Penjualan barang dagang D 500 unit @21.000)

31-Dec-10 Persediaan barang dagang Rp 720,000,000


Utang dagang
(Pembelian barang dagang C 1.500 dos@480.000)

31-Dec-10 Asset lain-lain Rp 3,000,000


Rugi penurunan persediaan Rp 4,740,000
persediaan barang dagang
(Pencatatan taksiran barang rusak)

31-Dec-10 Rugi Penurunan persediaan Rp 6,330,000


Cadangan Kerugian Persediaan
(Mencatat penurunan harga barang)

TOTAL Rp 1,036,570,000
JU-01
KREDIT

Rp 5,750,000

Rp 74,250,000

Rp 56,700,000

Rp 81,600,000

Rp 59,700,000

Rp 14,000,000

Rp 10,500,000

Rp 720,000,000

Rp 7,740,000

Rp 6,330,000

Rp 1,036,570,000
PT MULTI SEKAWAN SEJATI
JURNAL UMUM
JANUARI 2011

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET


6-Jan-11 Utang dagang Rp 9,600,000
Persediaan barang dagang
(Retur pembelian barang C tgl 4 Januari 2011

Utang dagang Rp 3,900,000


Persediaan barang dagang
(Retur pembelian barang E tgl 5 Januari 2011

9-Jan-11 Retur penjualan Rp 2,750,000


Piutang dagang
Persediaan barang dagang Rp 2,000,000
Beban pokok penjualan
( Retur penjualan barang A)

14-Jan-11 Retur penjualan Rp 3,600,000


Piutang dagang

Persediaan barang dagang Rp 2,940,000


Beban pokok penjualan
(Retur penjualan barang B tgl 13 Januari 2011)

Retur penjualan Rp 3,200,000


Piutang dagang

Persediaan barang dagang Rp 2,680,000


Beban pokok penjualan
(Retur penjualan barang E tgl 13 Januari 2011)

25-Jan-11 Utang dagang Rp 1,000,000


Persediaan barang dagang
(Retur pembelian barang C,E)
TOTAL Rp 31,670,000
Halaman : JU-02
KREDIT

Rp 9,600,000

Rp 3,900,000

Rp 2,750,000

Rp 2,000,000

Rp 3,600,000

Rp 2,940,000

Rp 3,200,000

Rp 2,680,000

Rp 1,000,000

Rp 31,670,000
REKAPITULASI JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2010
DEBET KREDIT
NAMA AKUN JUMLAH NAMA AKUN JUMLAH
Persediaan barang dagang Rp 776,700,000 Penjualan Rp 95,600,000
Harga pokok penjualan Rp 75,950,000 Utang dagang Rp 720,000,000
Piutang dagang Rp 90,200,000 Cadangan kerugiaan persediaan Rp 6,330,000
Asset lain-lain Rp 3,000,000 Persediaan Barang Dagang Rp 83,690,000
Rugi penurunan persediaan Rp 11,070,000 Piutang Dagang Rp 74,250,000
Biaya Komisi Rp 5,400,000 Harga Pokok Penjualan Rp 56,700,000
Penjualan Rp 74,250,000
TOTAL Rp 1,036,570,000 TOTAL Rp 1,036,570,000

REKAPITULASI JURNAL UMUM


BULAN JANUARI 2011

Retur penjualan Rp 9,550,000 Persediaan barang dagang Rp 14,500,000


Utang dagang Rp 14,500,000 Harga pokok penjualan Rp 7,620,000
Persediaan Barang Dagang Rp 7,620,000 Piutang dagang Rp 9,550,000

TOTAL Rp 31,670,000 TOTAL Rp 31,670,000


PERHITUNGAN KUANTITAS FISIK PERSEDIAAN
TANGGAL 31 DESEMBER 2010

BARANG A:
Hasil perhitungan fisik 2,800
Koreksi 800
Kuantitas fisik persediaan 31 Des 2010 2,000

BARANG B:
Hasil perhitungan fisik 3,700
Koreksi -
Kuantitas fisik persediaan 31 Des 2010 3,700

BARANG C:
Hasil perhitungan fisik 294
Koreksi 1,500
Kuantitas fisik persediaan 31 Des 2010 1794

BARANG D:
Hasil perhitungan fisik 5,985
2,700
Koreksi
300
Kuantitas fisik persediaan 31 Des 2010 8,985

BARANG E:
Hasil perhitungan fisik 2,290
Koreksi 600
Kuantitas fisik persediaan 31 Des 2010 2,890
METODE LOWER of COST or NET REALIZABLE VALUE (LC or NRV)
PENENTUAN NILAI TERENDAH ANTARA HARGA PEROLEHAN DENGAN NILAI BERSIH DIREALISASI

NILAI BERSIH TOTAL NILAI BERSIH


KETERANGAN KUANTITAS
DIREALISASI PER UNIT DIREALISASI
Barang A 2,000 Rp 80,000 Rp 160,000,000
Barang B 3,700 Rp 96,000 Rp 355,200,000
Barang C 1,794 Rp 480,000 Rp 861,120,000
Barang D 8,985 Rp 25,000 Rp 224,625,000
Barang E 2,890 Rp 60,000 Rp 173,400,000

TOTAL 19,369 741,000 1,774,345,000

LOWER COST or NET REALIZABLE VALUE


TOTAL HARGA PEROLEHAN
RUGI PENURUNAN PERSEDIAAN
LUE (LC or NRV)
GAN NILAI BERSIH DIREALISASI

TOTAL
LC or NRV
HARGA PEROLEHAN
Rp 160,000,000 Rp 160,000,000
Rp 356,500,000 Rp 355,200,000
Rp 861,150,000 Rp 861,120,000
Rp 197,585,000 Rp 197,585,000
Rp 178,400,000 Rp 173,400,000

1,753,635,000 1,747,305,000

Rp 1,747,305,000
1,753,635,000
-Rp 6,330,000