TUGAS

OLEH KELOMPOK 9 :

Wirda Utari 160503008

Amalia Ashari 160503033
Allisyalia militan 160503041
Indah Meilani 160503058

AKUNTANSI - A

MATA KULIAH AUDITING II

PROGRAM STUDI S1 – AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
2019

Klien: Pinnacle Manufacturing

Bidang Audit: Pengujian Kontrol dan Tes Substantif Transaksi - Perolehan.
Mendefinisikan Tujuan (s): Periksa faktur penjual, menerima laporan, pesanan pembelian,
dan dokumen terkait lainnya untuk menentukan apakah sistem telah berfungsi sebagaimana
dimaksud dan seperti yang dijelaskan dalam program audit.
Menentukan populasi dengan tepat (termasuk stratifikasi, jika ada): Voucher dari
2011/01/01 ke 2011/10/31. nomor voucher pertama - nomor 6734. voucher terakhir - 33.722.
Mendefinisikan unit sampling, organisasi item populasi, dan prosedur pemilihan acak:
Nomor Voucher, tercatat berurutan dalam jurnal penjualan; Fungsi nomor acak yang tercatat
di komputer.

Audit yang direncanakan Hasil Aktual

Kesala
han
Tingkat Sampli
Ukuran Jumlah
Deskripsi Atribut Ukuran Pengec ng
EPER TER ARO Sampel Pengec
Sampel ualian yang
Awal ualian
Sampel dihitun
g (TER
– SER)
Verifikasi internal atas -7%
tanggal biaya per unit, (perhati
harga, perkalian dan 2 kan SER
footing, klasifikasi 0 6% 10% 30 30 6,7% melebihi
akun, pencatatan dalam Ter)
jurnal dan posting serta
ikhtisar (Prosedur 6 a)
Keberadaan dokumen
pendukung dan 40 0 0 5%
1 5% 10% 40
ketepatannya (Prosedur
6 b)
Kesesuaian harga pada
faktur vendor dengan 70 0 0 5%
batas harga yang telah
disepakati yang 2% 5% 10% 70
ditetapkan oleh
manajemen (Prosedur 6
c)
Jumlah informasi pada
faktur vendor (Prosedur 1 5 Rendah
6 d)
Ketepatan klasifikasi
akun faktur vendor 1 6 Rendah
(Prosedur 6 e)
Keseuaian tanggal
akuisisi yang dicatat
dengan tanggal pada 1,5 7 Rendah
laporan penerimaan
(Prosedur 6 f)
Bukti paket dokumen 1,5 8 Rendah
voucher menyangkut
indikasi verifikasi
internal (Prosedur 6 g)
Keberadaan nomor
pesanan pembelian dan
1 9 Rendah
paket dokumen voucher
(Prosedur 7)
Bukti sampel laporan
penerimaan ke jurnal 1 9 Rendah
akuisisi (Prosedur 8)

Hasil: Berdasarkan hasil tes, semua kontrol muncul efektif kecuali bukti verifikasi internal.
Karena ada juga dua kesalahan pada waktu dan kesalahan dalam membandingkan jumlah
faktur penjual untuk jurnal penjualan yang tidak termasuk sebagai karakteristik lebih besar
dari sampel normal dalam pengujian akun hutang yang sesuai pada akhir tahun.
Catatan:
Variabel audit yang direncanakan adalah judgmental. Hasil dari tahun sebelumnya dari
bagian III digunakan untuk memutuskan EPER. Ukuran sampel awal dan CUER adalah
judgment.
Terjadi kesalahan yang ditemukan di mana tidak ada karakteristik. Hal ini juga terjadi dalam
praktek. Auditor tidak boleh mengabaikan pengecualian meskipun terdapat penemuan yang
tidak direncanakan.
Klien : Pinneacle Manufacturing
Bidang Audit : Pengujian pengendalian dan pengujian subtantif atas transaksi – fungsi pengeluaran
kas

Mendefinisikan tujuan : Memeriksa salinan faktur pembelian dan dokumen terkait untuk
menentukan apakah sistem telah berfungsi seperti yang diinginkan dan seperti diuraikan dalam
program audit.

Mendefinisikan populasi dengan tepat (termasuk stratifikasi, jika ada) : Faktur pembelian untuk
periode 1/1/13 hingga 31/10/13. Nomor faktur pertama = 3162. Nomor faktur terakhir = 17200

Mendefinisikan unit sampling, organisasi item – item populasi dan prosedur pemilihan acak :
Nomor faktur penjualan, yang dicatat dalam jurnal penjualan secara berurutan, angka acak yang
dihasilkan komputer

Audit yang direncanakan Hasil Aktual

Kesala
han
Tingkat Sampli
Ukuran Jumlah
Deskripsi Atribut Ukuran Pengec ng
EPER TER ARO Sampel Pengec
Sampel ualian yang
Awal ualian
Sampel dihitun
g (TER
– SER)
Keberadaan cek yang
dibatalkan ke ayat
jurnal pengeluaran kas 1 5 Rendah
dan tanggal yang terkait
(Prosedur 9a)
Pengendalian cek
terkait tanda tangan,
endorsenent dan 1,5 7 Rendah
pembatalan oleh bank
(Prosedur 9b)
Keberadaan terkait
tanggal pada cek 1 6 Rendah
(Prosedur 9c)
Jumlah diskon tunai
1 8 Rendah
(Prosedur 9d)