Docente: Lic.

Jorge Arturo Bojórquez

Martínez

Alumno: Rogelio Ureña Amador

Materia: Finanzas de las

Organizaciones
Carrera: Ingeniería en Gestión
Empresarial

Trabajo: Investigación subtema 1.4

Ética en las finanzas

Lugar: Modulo Nicolás Bravo ITZM

Fecha: 20/09/2018
INTRODUCCION:
La ética en el sector financiero es uno de los temas que más se ha discutido en los
últimos años tras la falta de moral en el desempeño de los intermediarios
financieros. Como resultado, cada vez va aumentando la opinión de que las
causas de pérdidas potenciales y de generación de crisis económica y financiera
son resultado de los fallos de las virtudes morales de las entidades financieras
HISTORIA DE LA ÉTICA EN LAS FINANZAS
Las finanzas han existido desde tiempos atrás, solo que no se conceptualizaban
de tal forma, ha tenido una gran evolución, desde que el valor de la información
era innegable y quien tenía acceso a ella, tenía el verdadero poder, cosa que
hasta nuestros días es una realidad. La mayor parte de los intercambios
comerciales que realizamos son intercambios de información. “Las súper
autopistas de la información son, al mismo tiempo, súper autopistas del dinero”. El
dinero aparece como consecuencia del trabajo, y una de las consecuencias de su
división es la aparición el dinero.
En el sector bancario se juntan los ahorrantes y los inversionistas, es decir, el
pasado (el ahorro producto del trabajo) y el futuro (inversión por realizar). Pasado
y futuro se necesitan; carecería de sentido acumular dinero sin invertir, sin
proyectar. La banca en estos casos, posee la capacidad de realizar la función
social de ser el tomador de riesgo por un lado, y por otro, generador de confianza
en el sistema pues se empieza con esto a tener la confianza para dejarlo en
manos de otras personas.
“Las grandes crisis financieras son por falta de confianza generalizada de los
inversionistas y ahorrantes”. La banca se basa en la confianza y así, la reputación
es uno de sus principales activos y a su vez, uno de sus primeros problemas
éticos. La comunidad le deja al Estado la tarea de supervisar las evasiones de
impuestos o que las políticas de crédito supongan un bien futuro para la misma
comunidad.
Todo aquello que viole la privacidad o desvirtúe la transparencia, se considera
económicamente inmoral. La ética es lo que hace eficaz al mercado, en virtud de
su transparencia y por lo tanto de su confianza.

GOBIERNO CORPORATIVO
Tomando en cuenta que la ética proviene de los individuos y de ciertas normas,
una empresa debe contar con un sistema que use para dirigir y controlar cada una
de las áreas y de las actividades, dicho sistema es conocido como gobierno
corporativo, el cual además
Define los derechos y responsabilidades de los participantes (trabajadores) clave,
como los accionistas, la junta directiva, los funcionarios, y administradores y otras
partes interesadas, así como las reglas y los procedimientos para la toma de
decisiones corporativas.
Además comúnmente especifica la estructura a través de la cual la empresa
determina sus objetivos, desarrolla planes para lograrlos y establece
procedimientos para supervisar el rendimiento.
LEY SARBANES-OXLEY DE 2002
A principios del año 2002, diversos organismos reguladores descubrieron y
revelaron numerosos delitos corporativos. Estos delitos se originaron por dos tipos
principales de problemas:
1) revelaciones falsas de informes financieros y otros comunicados informativos y
2) conflictos de intereses encubiertos entre las corporaciones y sus analistas,
auditores y abogados, así como entre directores, funcionarios y accionistas
corporativos. En respuesta a esas revelaciones fraudulentas y conflictos de
intereses el Congreso de Estados Unidos aprobó en julio de 2002, la Ley
Sarbanes-Oxley.
El objetivo de esta ley es eliminar los diversos problemas de revelación de
información y conflictos de intereses que habían surgido para lo cual estableció
una oficina de vigilancia para supervisar la industria contable; aumentó las
regulaciones y controles de auditoria; endureció las sanciones contra directivos
que cometieran fraude corporativo; fortaleció los requisitos de revelación de
información contable y las normas éticas para funcionarios corporativos; estableció
directrices para la estructura y membresía de la junta directiva corporativa;
estableció normas para los conflictos de intereses de analistas; ordenó que los
directivos corporativos publicaran en forma inmediata la venta de acciones y
aumentó la autoridad y los presupuestos de auditores e investigadores para la
regulación de valores.
Es de esta forma en como la ética se ve inmersa, cada una de las acciones que
ejecutemos deben ser llevadas conforme a una práctica legal y normas que se
establecen, de tal forma que se guarde y regule el orden dentro de un país, y por
ende de una sociedad.
LA ÉTICA, COMPLEMENTO INDISPENSABLE EN LAS FINANZAS
El valor de la información es innegable y quien tiene acceso a ella, en nuestra
sociedad es considerado como quien tiene el poder; el dinero igualmente, aparece
como consecuencia del trabajo y por ello, cambia la naturaleza de las cosas, quien
tiene poder, tiene dinero, quien tiene dinero, tiene futuro, así es como vemos las
cosas, pero el dinero debe ir de lama no con la ética pues ambos generan
consecuencias, y separarlos sería la puerta de entrada a la corrupción.
Es propio de la ética tratar de fijar principios generales que se auto justifiquen y
sirvan de guía de conducta para las personas, por lo que la ética del ejecutivo de
finanzas es un elemento primordial para el desempeño de actividades. La idea de
que los valores no importan en la economía ha facilitado la instalación de prácticas
corruptas, que han causado enormes daños. La progresiva ausencia de conductas
éticas en el ejercicio de las profesiones es precisamente aquello que pone de
relieve su importancia y urgencia, particularmente tratándose de las actividades
que tienen una importante repercusión en la vida de los hombres y sus destinos,
como es el caso del ejecutivo financiero, que debe adoptar en su trabajo y gestión
una postura de liderazgo que impactará en el comportamiento de los grupos de
interés.

LOS PRINCIPIOS DE LA ÉTICA FINANCIERA

Hoy en día gran parte de las empresas actúan siempre buscando su propio
beneficio, sin tomar en cuenta lo perjudicial que ciertas actividades puedan ser
para el entorno, para ello se considera que deberían enfocarse un poco más a tres
principios:
•EL BIEN: Se refiere a que hay que hacer el bien y evitar el mal
•EL BIEN COMÚN: Buscar el bien mayor que nos una
•LA PERSONA: La persona humana es un fin en sí misma

LOS VALORES DE LA ÉTICA EN LAS FINANZAS

También se proponen algunos valores que se deberían tener dentro de las
finanzas, de modo que cada una de las actividades se desarrollen siempre dentro
de un marco de legalidad y responsabilidad, y sobre todo de seguridad para
quienes están involucrados dentro de todas estas actividades, tanto internos como
externos.
•Equidad: Es la imparcialidad y trato justo de los Asociados y clientes y en que
cada socio y cliente debe acceder a las mismas oportunidades en las mismas
circunstancias.
•Compromiso: Es el compromiso con el crecimiento de los clientes y socios y con
el mejoramiento de su calidad de vida. Es la creencia en el cumplimiento de la
palabra dada.
•Eficacia: Es que las operaciones deben ser eficaces, es decir lograr el objetivo de
brindar servicios profesionales y de calidad con un alto nivel de satisfacción de la
población atendida.
•Eficiencia: Por medio de la correcta y austera gestión de los recursos idóneos en
las operaciones podremos brindar servicios oportunos, de calidad a un mayor
número de personas.
•Transparencia: Es que las acciones deben primar la transparencia como sustento
de la verdad para que los actos de las empresas sean vistos en forma clara y
evidente, y para asegurar la corrección de prácticas y honestidad.

ÉTICA Y LOS IMPUESTOS

En el caso de los impuestos, que son contribuciones obligatorias que las personas
deben girarle al estado con fines de equidad, igualdad social y solución de
problemas, tiene grandes falencias. Existen en este caso, dos problemas éticos: el
comportamiento de la actividad fiscal y financiera del Estado y el comportamiento
del contribuyente. La falta de transparencia se debe a la poca credibilidad que
tiene el ciudadano de los entes estatales y del buen uso que se le da a su dinero.
El fundamento de la obligación moral de pagar tributo, radica en la confianza que
le entrega la sociedad al Estado.
Contribuir con los sectores más necesitados, buscar de la equidad y justicia social
es una obligación vinculante en la conciencia. El concepto de justicia tiene su
fundamento a partir de cuatro vertientes:
•El Estado como promulgador de leyes para la comunidad política.
•Recaudar impuestos para fines sociales exigidos por el bien común y para una
mayor equidad de la riqueza.
•Determinación del objeto gravable.
•Gravar conforme a una proporcionalidad justa de la riqueza. El juicio moral sobre
los impuestos tiene que ver con la actividad fiscal y financiera del Estado, por un
lado y por el otro con el comportamiento del contribuyente.
Lo que da como resultado:
a) El resultado fiscal (entradas y salidas) del Estado es una cuenta débilmente
difundida y susceptible a interpretaciones. La falta de conocimientos técnicos de la
comunidad para entender los aspectos esenciales de sus resultados permite la
vaguedad de su difusión. En cuanto a los impuestos, se cuestiona la validez del
concepto "impuesto justo", en cuanto al uso de lo recaudado, en cuanto al objeto
gravado, en cuanto al método de determinación tributaria, en cuanto a hacer
justicia con las personas afectadas.
b) El contribuyente por su parte, cuestiona el concepto ético a partir de la
pregunta sobre la razón (justificación) y destino del tributo.
Las obligaciones del estado son:
•El Estado tiene el derecho y obligación moral de cobrar en forma justa los
impuestos establecidos. Si el Estado no ejerce mecanismos de recaudación de los
tributos, el contribuyente no cancelará por voluntad dicho tributo. El Estado no
tiene herramientas para recaudar del comercio informal.
•El Estado tiene la obligación moral de aplicar los ingresos fiscales de manera
eficiente para atender a las necesidades sociales (bien común y otras
necesidades).El Estado debe usar el tributo en forma eficiente. Se debe velar por
la inexistencia de abusos en la utilización de los tributos.
•Debe además disponer la determinación del impuesto en forma proporcional a los
ingresos. Al establecer un impuesto el Estado debe medir el impacto en la
dignidad delas personas. El contribuyente por su parte deberá actuar moralmente
conforme a:
•Pagar los impuestos en la medida que sean justos utilizados para el bien común y
otras necesidades de la sociedad.
ÉTICA Y OTROS ÁMBITOS
La competencia en el mercado, muchas veces, conlleva a comportamientos poco
éticos; para poder ser competente se tienen que abrir nuevos y más baratos
costos, es decir, la competencia reduce precios. El mercado también influye
enormemente, ya que no habría oferta sin una anterior demanda y ambas juegan
un papel determinante en la ética, pues aún mejor ofrecimiento, un mayor número
de compradores.
Entre mejores precios y más demanda haya, se aumenta la corrupción para suplir
las necesidades de la misma competencia. En consecuencia a este dilema se crea
entonces, un mecanismo del Estado que supervise e intervenga en las conductas,
pero consecuentemente con esto, se determina que el Estado tiene límites, y que
es incapaz de cubrir todo lo que respecta al tema
.Las normas éticas han evolucionado a lo largo de la historia y han cumplido unos
beneficios evidentes, ahora deben seguirlo haciendo, pues un mundo que está en
constante cambios lo apremia. A medida que las sociedades se vayan
desarrollando será más probable que gobiernos y personas puedan soportar los
costes de modos de competencia más éticos.
CONCLUCION:
Dentro del ámbito de las finanzas hay normas, reglas y leyes que se deben seguir
y acatar para un buen funcionamiento de la sociedad y para no romper con el
“equilibrio”, que hasta cierto punto se tiene, es por eso que en este aspecto la
ética genera valor y debe tener un desarrollo natural, es una conducta que
deberían tener por lo menos, las personas que desempeñan funciones
importantes dentro de los sectores que sirven a la comunidad
No hay que olvidar que la ética se refiere, en primer lugar, a las personas
concretas, ya que son, por así decirlo, potenciadoras de sus capacidades
personales, pero debe partir de la realidad social existente, de los valores a los
que se adhieren y de las normas que regulan sus vidas.
CUESTIONARIO
1) ¿Defina que es la ética financiera?
R: La ética es un principio fundamental en las finanzas, en virtud que brinda
la confianza necesaria para un negocio o empresa, el dinero debe ir de la
mano de la ética, ya que ambos generan consecuencias y separarlos sería
darle paso a la corrupción.
2) ¿Cómo se le llama a Todo aquello que viola la privacidad o desvirtúe la
transparencia de las finanzas?
R: Se considera económicamente inmoral
3) ¿Comente que es un trato digno?
R: Es un aspecto externo o social, es decir, al honor, respeto o
consideración que cede debe a la persona
4) ¿Qué es la ética del ejecutivo de finanzas?
R: Es un elemento primordial para el desempeño de actividades.

5) ¿Qué es el bien común?

R: Buscar el bien mayor que nos una
6) ¿En que se basa el fundamento de la obligación moral de pagar
tributo?
R: Radica en la confianza que le entrega la sociedad al Estado.