LIQUIDACION FINANCIERA
I.DATOS GENERALES
Proyecto Componente
: CONSTRUCCION DE LA PLAZA PRINCIPAL EN LA LOCALIDAD DE
ARASQUI DEL DISTRITO DE CHAPARRA, PROVINCIA DE CARAVELI,
REGION AREQUIPA
PRESUPUESTO ANALÍTICO
01 EJECUCION TOTAL
ESPECIFIC PRESUPUEST
AMPLIACION PRESUPUEST
A DE DESCRIPCION O APROBADO TOTAL
PRESUPUESTA O TOTAL (S/.)
GASTO EXP. TEC. 2014 2018
L
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
PRESUPUEST 01 EJECUCION
ESPECIFIC
O APROBADO AMPLIACION PRESUPUEST TOTAL
A DESCRIPCION SALDO
SEGÚN EXP. PRESUPUESTA O TOTAL (S/.) EJECUCION
DE GASTO 2014 2018
TECNICO L
ADQUISION DE ACTIVOS NO
2.6
FINANCIEROS
CONTRUCCION DE EDIFICIOS Y
2.6. 2
ESTRUCTURAS
2.6. 2 3 OTRAS ESTRUCTURAS
221,424.6
2.6. 2 3.99 OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS 220,353.84 3,552.16 223,906.00 5,300.00 226,724.65 -2,818.65
5
COSTO DE CONSTRUCCION POR
2.6. 2 3.99 3 85,300.00 - 85,300.00 84,076.81 84,076.81 1,223.19
ADMINISTRACION DIRECTA-PERSONAL
COSTO DE CONSTRUCCION POR
2.6. 2 3.99 4 80,053.84 3,552.16 83,606.00 95,187.84 95,187.84 -11,581.84
ADMINISTRACION DIRECTA-BIENES
COSTO DE CONSTRUCCION POR
2.6. 2 3.99 5 55,000.00 - 55,000.00 42,160.00 5,300.00 47,460.00 7,540.00
ADMINISTRACION DIRECTA-SERVICIOS
COSTO DE CONSTRUCCION POR
2.6. 2 3.99 6 -
ADMINISTRACION DIRECTA-OTROS
221,424.6
TOTAL 220,353.84 3,552.16 223,906.00 5,300.00 226,724.65 -2,818.65
5
PORCENTAJE
98.89% 2.37% 101.26% -1.26%
Este cuadro refleja la ejecución del organismo ejecutor (Municipalidad Distrital de Chaparra) por un monto total de S/.
226,724.65
Según el cuadro descrito el costo real de obra asciende a un monto de S/. 226,724.65
COSTOS DIRECTOS
%
ESPECIFI
INCIDENC
CAS PRESUPUESTO 01 AMPLIACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO MAYOR MENOR
DESCRIPCION IA DE
DE APROBADO PRESUPUESTAL TOTAL (S/.) EJECUTADO COSTO COSTO
EJECUCI
GASTO
ON
OTRAS ESTRUCTURAS
2.6. 2 3.99 176,203.92 3,552.16 179,756.08 204,645.65 24,889.57 113.85%
DIVERSAS
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 3 POR ADMINISTRACION 68,209.36 - 68,209.36 82,597.81 14,388.45 121.09%
DIRECTA-PERSONAL
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 4 POR ADMINISTRACION 64,014.32 3,552.16 67,566.48 95,107.84 27,541.36 140.76%
DIRECTA-BIENES
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 5 POR ADMINISTRACION 43,980.24 - 43,980.24 26,940.00 17,040.24 61.25%
DIRECTA-SERVICIOS
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 6 POR ADMINISTRACION - 0.00%
DIRECTA-OTROS
TOTAL 176,203.92 3,552.16 179,756.08 204,645.65 24,889.57 113.85%
Este cuadro muestra el presupuesto total autorizado según el expediente técnico en costo directo es un monto de S/.
179,756.08 y la inversión ejecutada en costo directo asciende a un monto de S/. 204,645.65 existiendo así un gasto mayor a
lo programado por un monto de S/. 24,889.57 existiendo menores costos en la partida de servicio, mayor costo en la partida
de personal y bienes que refleja el balance de ejecución presupuestal con respecto a lo programado.
COSTOS INDIRECTOS
%
MAYOR
ESPECIFICAS PRESUPUESTO 01 AMPLIACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO MENOR INCIDENCIA
DESCRIPCION
DE GASTO APROBADO PRESUPUESTAL TOTAL (S/.) EJECUTADO COSTO DE
COSTO
EJECUCION
OTRAS ESTRUCTURAS
2.6. 2 3.99 44,149.92 - 44,149.92 22,079.00 22,070.92 50.01%
DIVERSAS
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 3 POR ADMINISTRACION 17,090.64 - 17,090.64 1,479.00 15,611.64 8.65%
DIRECTA-PERSONAL
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 4 POR ADMINISTRACION 16,039.52 - 16,039.52 80.00 15,959.52 0.50%
DIRECTA-BIENES
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 5 POR ADMINISTRACION 11,019.76 - 11,019.76 20,520.00 9,500.24 186.21%
DIRECTA-SERVICIOS
COSTO DE CONSTRUCCION
2.6. 2 3.99 6 POR ADMINISTRACION - - 0.00%
DIRECTA-OTROS
TOTAL 44,149.92 - 44,149.92 22,079.00 22,070.92 50.01%
Este cuadro muestra el presupuesto total autorizado según el expediente técnico en costos indirectos es un monto de S/.
44,149.92 y la inversión ejecutada en costos indirecto asciende a un monto de S/. 22,079.00 existiendo así un gasto menor a
lo programado por un monto de S/. 22,070.92 a lo cual, existiendo menores costos en la partida de personal y bienes, mayor
costo en la partida de servicio que refleja el balance de ejecución presupuestal con respecto a lo programado.
01 EJECUCION AÑO
ESPECIFIC PRESUPUEST
AMPLIACION PRESUPUEST
A DE DESCRIPCION O APROBADO TOTAL
PRESUPUESTA O TOTAL (S/.)
GASTO EXP. TEC. 2014 2018
L
OBSERVACIONES
El expediente técnico fue aprobado con RESOLUCION DE ALCALDIA N° 190-2014-MDCH, por el importe total de
S/. 220,353.84 soles.
No se ha encontrado pago por gasto de elaboración de expediente técnico.
Los comprobantes de pago sustentados por intermedio de órdenes de servicio, órdenes de compra, facturas,
boletas de venta y recibos de honorarios, la fase pagado deben de cancelarse en su totalidad a los proveedores,
para que resalte la liquidación financiera según las normas legales previa conformidad de servicio remitido por las
áreas correspondientes.
Para validar los comprobantes de pago se requieren que las ordenes de servicio tengan la conformidad
correspondiente, para el caso de órdenes de compra se requiere la conformidad en las pecosas. Por lo que se
observa que no se adjuntaron las pecosas a los comprobantes de adquisición de bienes.
Verificando las hojas de tareo correspondiente al me de octubre del ejercicio 2014 presentado por el residente de
obra, no cuenta con la firma del residente de obra, supervisor de obra, gerencia del desarrollo urbano rural y/o
gerencia municipal.
Se ha evidenciado que no se ha encontrado el comprobante de pago N° 052 por concepto de adquisición de
materiales de ferretería por un monto de S/. 884.5 Soles, datos según registro SIAF 2414 ejercicio 2014
Se ha evidenciado que no se ha encontrado el comprobante de pago N° 2323 por concepto del servicio prestado
de maquinaria pesada por un monto de S/. 7182.00 Soles, datos según registro SIAF 1494 ejercicio 2014.
Se ha evidenciado que no se ha encontrado el comprobante de pago N° 3151 por concepto del servicio prestado
por la devolución por su aportación según ley N° 30237 por el servicio prestado como almacenero de obra por un
monto de S/. 90.00 Soles, datos según registro SIAF 1511 ejercicio 2014
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 3395 no se adjunta la orden de servicio por concepto del
servicio prestado por servicio prestado en las instalaciones eléctricas para luminarias y acometida para postes.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2206 no se adjunta la orden de compra por concepto de la
adquisición de materiales
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2452 no se adjunta la orden de compra por concepto de la
adquisición de piedra chancada.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2767 no se adjunta la orden de compra por concepto del pago
de retracción del 12%.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2354 no se adjunta la orden de servicio por concepto del
servicio prestado en el mantenimiento y reparación de dirección y suspensión.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2536 no se adjunta la orden de compra por concepto de la
adquisición de frazadas.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2809 no se adjunta la orden de servicio por concepto del
servicio prestado de alquiler de camión volquete.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2869 no se adjunta la orden de servicio por concepto del
servicio prestado de alquiler de automóvil para la obra
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 2861 no se adjunta la orden de servicio por concepto del
servicio prestado en el transporte de grass natural.
Se ha evidenciado en el comprobante de pago N° 3073 no se adjunta la orden de servicio por concepto del
servicio prestado en el transporte de tierra de chacra.
Se ha evidenciado que según registro SIAF 1618,2118 ejercicio 2014 se afectó a nuestra meta 0058 el pago de
otras obras según comprobantes de pago N° 2452, 2767, 3195, 3197, 3496. Por un monto de S/. 17767.71 soles.
En el informe de pre liquidación técnica - financiera de obra presentado, en los gastos efectuados se aprecia en el
clasificador de personal, bienes de costo directo se tuvo un gasto mayor a lo programado.
En el informe de pre liquidación técnica - financiera de obra presentado, en los gastos efectuados se aprecia en el
clasificador de servicio de gastos generales se tuvo un gasto mayor a lo programado.
En el informe de pre liquidación técnica - financiera de obra presentado, en los gastos efectuados que se aprecia
en el clasificador de personal y bienes de gastos de supervisión no se efectuó gasto alguno.
En los gastos efectuados se aprecia en el clasificador de servicio de gastos generales fue afectado por el pago del
personal técnico administrativo como asistente técnico, almacenero, conductor de vehículo. como se detalla en los
manifiestos de gasto presentados en la de liquidación financiera
El pago del servicio de liquidación técnica financiera se encuentra pendiente según contrato firmado.
Los comprobantes de pago carecen de las firmas correspondientes por parte de los responsables, como son jefe
de tesorería y responsables de control interno.
Se ha evidenciado que no se ha encontrado el movimiento de almacén de obra (kardex). Lo cual impide realizar
una contrastación con el cuaderno de obra dejando en evidencia un mal manejo por parte del responsable de
almacén.
Los responsables de las áreas de Abastecimiento, Almacén y Tesorería en cuanto a la documentación de
comprobantes de pago, las órdenes de compra, ordenes de servicio pedido de comprobante de salida (PECOSA),
están conforme y se debe llevar un estricto control de las mismas, algunos comprobantes de pago no se
encuentran actualizados o archivados o aún faltan adjuntar comprobantes de pago, generando distorsión y retraso
al momento de realizar la liquidación financiera de obras.
La Municipalidad Distrital de Chaparra cuenta con una directiva interna que regule los procedimientos a seguir
durante la Ejecución del presupuesto.
CONCLUSIONES
La presente liquidación financiera ha sido formulada con la información proporcionada por las diferentes Unidades
de la Municipalidad a los Encargados de Liquidación financiera.
Se ha determinado que la Municipalidad Distrital de Chaparra, ha ejecutado la Obra " CONSTRUCCION DE LA
PLAZA PRINCIPAL EN LA LOCALIDAD DE ARASQUI DEL DISTRITO DE CHAPARRA, PROVINCIA DE
CARAVELI, REGION AREQUIPA", por la Modalidad de Administración Directa, cuya inversión ejecutada y pagada
por la Municipalidad asciende a S/. 226,724.65 (Doscientos Vente y Seis mil Setecientos Vente y Cuatro
con 65/100 Nuevos soles), equivalente al 101.26% con respecto al presupuesto programado total del proyecto.
En el rubro de costos directos, se ha ejecutado S/. 204,645.65 Soles, que representa el 113.85% del costo
directo según expediente técnico.
En el rubro de costos indirectos, se ha ejecutado S/. 22,079.00 Soles que representa el 50.01% de los costos
indirectos según expediente técnico.
LIQ.
DESCRIPCION % LIQ. TECNICA % DIFERENCIAS
FINANCIERA
COSTOS DIRECTOS 204,645.65 113.85% 175,701.95 99.72% -28,943.70
COSTOS
22,079.00 50.01% 44,024.15 99.72% 21,945.15
INDIRECTOS
La revisión selectiva efectuado a permitido establecer que existe un MAYOR costo de ejecución financiera a lo
programado de parte del organismo ejecutor – Municipalidad Distrital de Chaparra, por un monto de S/. 2,818.65
Soles. El cual se recomienda presentar la documentación respectiva para solicitar una ampliación presupuestal al
área correspondiente.
No se adjunta acta de internamiento de materiales que sustenten la existencia del saldo de materiales y/o
internamiento de saldo de materiales al almacén central.
Los fondos utilizados para la ejecución de la obra:
Recursos directamente recaudados (09), canos y sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones (18).
RECOMENDACIONES
Teniendo en consideración lo expuesto en el presente informe y de acuerdo con lo establecido en la ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General, y con el propósito de contribuir a una correcta y
eficiente administración de los recursos económicos de la Municipalidad Distrital de Chaparra, se estima pertinente
las siguientes recomendaciones:
Disponga a las áreas de Abastecimiento y Almacén, llevar en forma correcta la documentación de órdenes de
compra, servicios, pecosas de las obras ejecutadas a fin de evitar el desorden administrativo en los gastos
ejecutados de la obra.
Disponga al área de tesorería a que los comprobantes de pago deben estar archivados y visados por los
responsables.
Disponga a las áreas de abastecimiento, contabilidad y tesorería correcta afectación de la ejecución
presupuestal de obra.
El informe final de obra, necesariamente debe estar visado por el supervisor y/o inspector de obra, en este
caso antes se debe presentar al supervisor de obra una vez visado, recién presentar la gerencia de desarrollo
urbano y rural, para un correcto procedimiento de tramite correspondiente.
Disponga a las áreas y oficinas correspondientes, la elaboración de una directiva interna que regule los
procedimientos a seguir durante la Ejecución.
Se recomienda al titular del Priego así mismo a la gerencia de infraestructura que mediante un informe solicite
la aprobación de la resolución de la liquidación del proyecto.