SUMMARY OUTPUT

Regression Statistics
Multiple R 0.991962
R Square 0.983988
Adjusted R -1.66667
Standard E 6.055301
Observatio 1

ANOVA
df SS MS F Significance F
Regression 5 6760 1352 184.3636 #NUM!
Residual 3 110 36.66667
Total 8 6870

Coefficients
Standard Error t Stat P-value Lower 95%Upper 95%
Lower 95.0%
Upper 95.0%
Intercept 0 0
X Variable 1 4.2E-284 4.2E-284
X Variable 0 1.9E-307 0 1 -6E-307 6E-307 -6E-307 6E-307
X Variable 3 0 0
X Variable 271 6.350853 42.67143 2.83E-05 250.7888 291.2112 250.7888 291.2112
X Variable 26 1.914854 13.57806 0.000864 19.90608 32.09392 19.90608 32.09392

PROBABILITY OUTPUT

50 300
Percentile Y
 PENGANGGARAN RUMUS :
BUDGET PENJUALAN
1 terdiri dari kuantitatif dan nilai
2 dapat terdiri dari wilayah atau produk, bisa 1 atau beberapa
3 budget disusun berdasarkan peramalan
a menambah/mengurangi budget quarter
b rata-rata bergerak penambahan 10% / bul
c trend analysis rata-rata bergerak
d growth analysis trend
e regresi analysis growth
4 pertimbangkan faktor seasonal/musim regresi

Budget penjualan bulan

unit penjualan
Harga/unit (IDR)
Total (IDR)

*NOTES : ini data dari ta

unit penjualan
Harga/unit (IDR)
Total (IDR)

produk X
Unit
Harga/Unit
Total
 PERTEMUAN KEDUA

rata-rata bergerak = total data dibagi jumlah data

trend = trend dari data yang diketahui;quarter data yang dik
growth = di formulas, more functions, growth
regresi = di data, data analysis, cari regresi, lalu input Y itu da

quarter 1 2 3 4
ambahan 10% / bul 300 325 340 375
-rata bergerak 300 325 340 375
300 325 340 375
300 325 340 375
300 325 340 375

PERTEMUAN KETIGA

get penjualan bulan Okt - Des tahun 20.. Basis Trend Analysis
OKT NOV DES TOTAL
penjualan 537 566 593 1696
ga/unit (IDR) 10 10 15 11.75
al (IDR) 5370 5660 8895 19925

TES : ini data dari tabel

OKT NOV DES TOTAL
penjualan 537.27 565.78 592.81 1,695.87
ga/unit (IDR) 10.00 10.00 15.00 11.75
al (IDR) 5,372.71 5,657.80 8,892.22 19,922.73

duk X DESEMBER JANUARI FEBRUARI MARET

11,000.00 12,100.00 13,310.00 14,641.00
ga/Unit 2,000.00 2,000.00 2,000.00
al ### ### ###
N KEDUA

ketahui;quarter data yang diketahui;quarter yang dituju

ons, growth atau ketik grwoth dari data yang diketahui;quarter data yang diketahui;quarter yang ditu
ari regresi, lalu input Y itu data yang diketahui, lalu input X itu quarter data yang diketahui, lalu klik ok

5 6 7 8 9 10
405 446 490 539 593 652
405 349 359 366 371 370
405 427 455 485 511 537
405 434 468 509 546 590
405 SHEET 4 SHEET 4 SHEET 4 SHEET 4 SHEET 4

N KETIGA

Budget penjualan produk

OKT NOV
Produk X 5370 5660
Produk Y
Total (IDR) 5370 5660

OKT NOV
Produk X 5372.71 5657.80
Produk Y
Total (IDR) 5372.71 5657.80

TOTAL
51,051.00
2,000.00
###
diketahui;quarter yang dituju
yang diketahui, lalu klik ok

11 12
717 789
363 366
566 593
638 688
SHEET 4 SHEET 4

DES TOTAL
8895 19925

8895 19925

DES TOTAL
8892.22 19922.73

8892.22 19922.73
 PERTEMUAN KETIGA

1 dasarnya adalah budget penjualan/penjualan dalam unit

2 buat budget produksi dengan formulasi Produksi = unit penjualan + saldo akhir pe
ada 2 (dua) metode/pendekatan :
a pendekatan stabilisasi tingkat produksi
setiap periode volume produksinya relatif sama
hal ini meningkatkan efisiensi kapasitas mesin/Tenaga Kerja
b pendekatan stabilisasi tingkat persediaan
setiap waktu persediaan naik/turun, saldo awal/saldo akhir akan berub

Budget Produksi Pendekatan a) "Stabilisasi Tingkat Produksi"

*(manual)Saldo Awal Barang Jadi 100 1500 (yang sudah dikerjakan yang saldo
*(manual)Saldo Akhir 700 700 (yang saldo 1500 dan 700 belum d

OKT NOV DES TOTAL

Unit Penjualan 537 566 593 1,696
+ Saldo Akhir Barang Jadi 328 528 700 700
Kebutuhan 865 1,094 1,293 2,396
- Saldo Awal Barang Jadi 100 328 528 100
Tingkat Produksi 765 765 765 2,296

Budget Produksi Pendekatan b) "Stabilisasi Tingkat Persediaan"

*(manual)Saldo Awal Barang Jadi 100 1500 (yang sudah dikerjakan yang saldo
*(manual)Saldo Akhir 700 700 (yang saldo 1500 dan 700 belum d

OKT NOV DES TOTAL

Unit Penjualan 537 566 593 1,696
+ Saldo Akhir Barang Jadi 300 500 700 700
Kebutuhan 837 1,066 1,293 2,396
- Saldo Awal Barang Jadi 100 300 500 100
Tingkat Produksi 737 766 793 2,296

*JAWABAN TTS GENAP 16/17

Budget Produksi Pendekatan a) "Stabilisasi Tingkat Produksi"
*(manual)Saldo Awal Barang Jadi 1000
*(manual)Saldo Akhir 1500

JAN FEB MARET TOTAL

Unit Penjualan 12,100 13,310 14,641 40,051
+ Saldo Akhir Barang Jadi 2,417 2,624 1,500 1,500
Kebutuhan 14,517 15,934 16,141 41,551
- Saldo Awal Barang Jadi 1,000 2,417 2,624 1,000
Tingkat Produksi 13,517 13,517 13,517 40,551
TEMUAN KETIGA

lan + saldo akhir persediaan barang jadi - Saldo awal persediaan barang jadi

naga Kerja

ldo akhir akan berubah secara stabil karena ada keterbatasan gudang

dikerjakan yang saldo 100 dan 700)

500 dan 700 belum dibuat)

Stabilisasi Produksi yi
Total produksi 2,296
Total produksi dibagi 3 yaitu 765.33 (dibulatkan)

sediaan"
dikerjakan yang saldo 100 dan 700)
500 dan 700 belum dibuat)

Stabilisasi persediaan yi
Saldo Akhir 700
Saldo Awal 100
Selisih 600
dibagi 3 200
*Karena 3 bulan
Stabilisasi Produksi yi
Total produksi 40,551
Total produksi dibagi 3 ya ### (dibulatkan)
 PERTEMUAN

BUDGET BIAYA PRODUKSI

1 Budget Bahan
a Bahan dapat terdiri dari beberapa jenis tergantung barang jadi
b Bahan utama dan bahan penolong
c Budget bahan terdiri dari budget pemakaian dan budget pembelian

METODE PERPETUAL METOD

saldo awal 10 saldo awal
pembelian bahan 100 pembelian bahan
bahan tersedia 110 bahan tersedia
pemakaian 90 saldo akhir
saldo akhir 20 pemakaian

d Budget bahan berawal dari tingkat produksi

e Berapa bahan diperlukan setiap unit dan total
f untuk pembelian diperlukan berapa harga beli

BUDGET BIAYA BAHAN PRODUKSI

OKTOBER NOVEMBER
Volume Produksi 765 765
Bahan A Bahan B Bahan A
Pemakaian bahan per unit 0.50 0.90 0.50
Total bahan digunakan 383 689 383
Harga bahan per unit 15 20 15
Total biaya bahan produksi (Rp) 5740 13776 5740

BUDGET PEMBELIAN BAHAN

Info
Saldo akhir bahan bulan September (uni 100
Saldo akhir bahan bulan Desember (unit 150
Saldo akhir bahan bulan November (unit 125
Saldo akhir bahan bulan Oktober (unit) 100

OKTOBER NOVEMBER
BUDGET PEMAKAIAN BAHAN
Bahan A Bahan B Bahan A
Saldo akhir bahan 100 100 125
Bahan dibutuhkan atau total bahan dig 383 689 383
Total bahan dibutuhkan 483 789 508
Saldo awal bahan 100 100 100
Total bahan yg akan dibeli 383 689 408
Harga beli bahan per unit 16 19 15
Total pembelian 6123 13087 6115
 PERTEMUAN KETIGA

Notes :
rang jadi saldo awal kalo ngga cukup ya

get pembelian

METODE ?
do awal 10
mbelian bahan 100
an tersedia 110
do akhir 20
makaian 90

NOVEMBER DESEMBER TOTAL

765 765 2296
Bahan B Bahan A Bahan B Bahan A Bahan B KETERANGAN :
0.90 0.50 0.90 1.50 2.70 1 unit produk memerlu
689 383 689 1148 2066 1 unit produk memerlu
20 15 20 15 20
13776 5740 13776 17220 41328

KETERANGAN :
OKT NOV DES
harga beli bahan A (Rp) 16 15 14
harga beli bahan B (Rp) 19 20 22

NOVEMBER DESEMBER TOTAL

Bahan B Bahan A Bahan B Bahan A Bahan B
125 150 150 150 150
689 383 689 1148 2066
814 533 839 1298 2216
100 125 125 100 100
714 408 714 1198 2116
 20 14 22 15 20
14276 5707 15704 17945 43067

1198
wal kalo ngga cukup ya beli, kalo cukup langsung ke produksi

KETERANGAN :
1 unit produk memerlukan 0.5 kg bahan A
1 unit produk memerlukan 0.9 kg bahan B
Nilai Bahan A per kg berdasarkan avar 15
Nilai Bahan B per kg berdasarkan avar 20
SOAL :
Susunan budget pemakaian bahan
Penjualan 200,000.00
Saldo Awal 20,000.00
Saldo Akhir Bulan 10,000.00
Setiap unit barang jadi memerlukan 4 kg bahan,
2,000.00
perkiraan harganya :

Buatlah budget pembelian jika :

Persediaan awal (kg) 15,000
Persediaan akhir (kg) 5,000

JAWABAN :

BUDGET PEMAKAIAN BAHAN

Saldo akhir bahan 5,000.00
Bahan dibutuhkan atau total bahan digunakan 760,000.00
Total bahan dibutuhkan 765,000.00
Saldo awal bahan 15,000.00
Total bahan yg akan dibeli 750,000.00
Harga beli bahan per unit 2,000.00
Total pembelian ###
 Unit penjualan
+ saldo akhir BJ
Kebutuhan
- Saldo awal BJ
Tingkat Produksi

Langkah 2

Volume Produksi

Pemakaian bahan per unit

Total bahan digunakan
Harga bahan per unit
5,000.00 Total biaya bahan produksi (Rp)
760,000.00
765,000.00
15,000.00
750,000.00
200,000.00
10,000.00
210,000.00
20,000.00
190,000.00

190,000.00

4.00
760,000.00
2,000.00
###
 BUDGET TENAGA KERJA

1. Tenaga kerja umumnya dibayar sebagai bulanan tetap.

2. Ada yang berbasis jam kerja/harian atau satuan unit produk jadi.
3. Sehingga budgetnya pun dapat terdiri dari 3 jenis budget tenaga kerja.
- Budget tenaga kerja langsung yang ada di budget produksi yang terdiri dari jam atau
* Diperlukan informasi jam kerja dan tarif per jamnya
- Budget tenaga kerja langsung yang ada di budget produksi yang terdiri dari upah sat
* Diperlukan informasi unit barang jadi selesai dikerjakan dan tarif per unit baran
- Budget berdasarkan gaji bulanan.
* Diperlukan informasi persentase (%) pembagian/distribusi per department, kar
4. Tenaga kerja langsung (TKL) bisa nol karena semua sudah mekanikal/komputerisasi.
5. Format dari Budget Tenaga Kerja :
a. Format Gaji Tetap
Misalnya : total dibayarkan gaji department produksi 100 juta alokasi departmen
Keterangan :Persentase A 55%
Persentase B 45%
Produksi 100,000,000
GAJI DEPARTMENT JANUARI FEBRUARI
Department A 55,000,000 55,000,000
Department B 45,000,000 45,000,000
TOTAL 100,000,000 100,000,000

b. Fromat Satuan
Data : output produksi 765 unit, tarif persatuan 30.000
Keterangan :Output Produksi 765
Tarif Persatuan 30,000
JANUARI FEBRUARI
Produksi 765 765
Department B 30,000 30,000
TOTAL 22,950,000 22,950,000

c. Format Jam Kerja

Data : output produksi 765 unit, tarif persatuan 30.000, tarif upah per jam Rp. 1
Keterangan :Output Produksi 765
Standar Jam/Unit 0.50
Tarif Upah Per Ja Rp 10,000
JANUARI FEBRUARI
Produksi 765 765
Standar Jam Per Unit 0.50 0.50
TOTAL JAM 382.50 382.50
Tarif Per Jam 10,000.00 10,000.00
 TOTAL BUDGET 3,825,000.00 3,825,000.00

TUGAS : BUAT BUDGET TENAGA KERJA & OVER HEAD (ADA DI ECLASS)
A

ng terdiri dari jam atau satuan.

ng terdiri dari upah satuan unit

dan tarif per unit barang jadi.

usi per department, karena pembayaran gaji biasanya dibayarkan total.

nikal/komputerisasi.

juta alokasi department A 55% dan sisanya department B.

MARET TOTAL
55,000,000 165,000,000
45,000,000 135,000,000
100,000,000 300,000,000

MARET TOTAL
765 2,295
30,000 30,000
22,950,000 68,850,000

arif upah per jam Rp. 10.000

MARET TOTAL
765 2,295
0.50 0.50
382.50 1,147.50
10,000.00 10,000.00
 3,825,000.00 11,475,000

ADA DI ECLASS)
 BUDGET BIAYA OV

1. Istilah over head yaitu overhead pabrik (yang masuk ke biaya produksi) dan overhea
2. Over head biasanya terdiri dari banyak akun
3. Over head ditetapkan di muka dengan tarif prosentase (%)
Over head banyak (waktu yang lalu) terdiri dari biaya tetap dan variabel, sekarang su
4.
variabel ditentukan berdasarkan dominasi komponen tetap dan variabel dalam biaya
5. Format Budget Over Head
MISALNYA :
Gaji Pengawas Rp 4,000,000 per bulan dibagi sama rata k
Biaya Perawatan Mesin Rp 2,000,000 dialokasikan ke department
Biaya/Beban Sewa Pabrik Rp 6,000,000 alokasi ke department berba
variabel dan biaya tetap Rp.
Biaya Listrik Rp 3,000
pemakaian jam mesin.
Biaya Asuransi Rp 5,000,000 alokasi ke department berba

INFORMASI : DEPARTMENT A DEPARTMENT B

Jumlah Mesin 5 15
Luas Bangunan 1000 2000
Pemakaian Jam Mesi 1500 2000
Biaya TKL Rp 1,380,000.00 Rp 552,000.00

BUDGET OVERHEAD
DEPARTMENT A JANUARI FEBRUARI
Gaji Pengawas 2,000,000.00 2,000,000.00
Biaya Perawatan Mesin 500,000.00 500,000.00
Biaya/Beban Sewa Pabrik 2,000,000.00 2,000,000.00
Biaya Listrik 6,900,000.00 6,900,000.00
Biaya Asuransi 3,571,428.57 3,571,428.57
DEPARTMENT B JANUARI FEBRUARI
Gaji Pengawas 2,000,000.00 2,000,000.00
Biaya Perawatan Mesin 1,500,000.00 1,500,000.00
Biaya/Beban Sewa Pabrik 4,000,000.00 4,000,000.00
Biaya Listrik 7,600,000.00 7,600,000.00
Biaya Asuransi 1,428,571.43 1,428,571.43
TOTAL BUDGET OHP 31,500,000.00 31,500,000.00
DGET BIAYA OVERHEAD PABRIK (BOP)

duksi) dan overhead perusahaan yaitu semua biaya non bahan termasuk biaya administrasi dan pema

ariabel, sekarang sudah jarang pemisahan biaya menjadi biaya tetap dan variabel, penetapan biaya te
riabel dalam biaya tersebut.

dibagi sama rata ke department A dan B

kan ke department berbasis jumlah mesin
e department berbasis luas bangunan
dan biaya tetap Rp. 4.000.000,- dengan alokasi department A 60% dan department B 40% ditentukan o
n jam mesin.
e department berbasis biaya tenaga kerja langsung.
KETERANGAN :
TOTAL Variabel & Biaya Tetap Prosentase Dept A
20 4,000,000.00 60%
3000
3500
Rp 1,932,000.00

D
MARET TOTAL
2,000,000.00 6,000,000.00
500,000.00 1,500,000.00
2,000,000.00 6,000,000.00
6,900,000.00 20,700,000.00
3,571,428.57 10,714,285.71
MARET TOTAL
2,000,000.00 6,000,000.00
1,500,000.00 4,500,000.00
4,000,000.00 12,000,000.00
7,600,000.00 22,800,000.00
1,428,571.43 4,285,714.29
31,500,000.00 94,500,000.00
nistrasi dan pemasaran.

enetapan biaya tetap dan

40% ditentukan oleh

Prosentase Dept B
40%
Contoh Over Head :
- Gaji Supervisor
- Biaya perawatan/pemeliharaan
- Depresiasi (yang paling banyak
Over Head :
upervisor
perawatan/pemeliharaan
siasi (yang paling banyak)