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CLIENTE: NESTLE S.R.L.

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

1. PROPÓSITO.- Nuestro entendimiento de las actividades de la entidad su industria,

medio ambiente, las politicas y practicas contables, asi como su desempeño financiero.

- Por otro lado nuestra evolucion de riesgo, riesgo de importancia relativa y material
incluyendo el fraude.

- Documentar nuestra estrategia de auditoria y nuestro enfoque planeado para la

auditoria en cuentas, transacciones y revelaciones significativas.

2. ALCANCE.- Nuestro alcance es los cuatro Estados Financieros con Notas a los
Estados Financieros (Legajo Completo).

Emitir o dar una opinión de las Estados Financieros de la empresa NESTLE S.R.L.
preparados bajo Normas Generalmente Aceptadas en Bolivia, emitir una opinión de los
Estados Financieros base a Normas Internacionales de Auditoria que se encuentran
vigentes en nuestro pais a partir de la Resolucion del CTNAC 01/2016

- Emitir un informe sobre el control interno de la empresa NESTLE S.R.L.

- Emision de un informe tributario complementario respectivo.

3. DECISIONES ESTRATEGICAS

a) La Materialidad (papel de trabajo Ag 2.4)

Para proposito de Umbral significativo de Umbral de control de

planificación distorsión 75% diferencia de auditoria 4%
20.409,00 15.307,00 816,00

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b) Cronograma de actividades

c) Tareas asignadas al equipo

Socio. Los socios deben tener un conocimiento amplio, ya que son los responsables
de las decisiones de la empresa. Así que mientras un socio se encarga del aspecto
comercial, otro socio puede concentrarse en el lado interno. Las relaciones públicas
juegan un papel clave en hacer o romper la imagen de una organización y por lo tanto
los empresarios deben dar un paso adelante para actuar como embajadores de buena
voluntad de la empresa. Su único objetivo es la satisfacción del cliente al final del día.

Gerente. Esta encargado de coordinar, revisar y presentar los informes de auditoría a

los clientes. Coordinación de reporte y entrega de resultados, evaluando al equipo.

Asiste a los socios en responsabilidad, administracion, técnicas y adiestramiento de

staff profesional, garantizando el cumplimiento de las normas de control interno y
calidad de la firma y el cumplimiento de código de ética profesional del Contador Público
y normas y principios que rigen el trabajo de auditoria. Evaluar periódicamente al
personal a su cargo.

Senior. Es un “referente técnico” dentro del equipo s u conocimiento le permite trabajar

o colaborar en proyectos más desafiantes, ayuda a definir procesos, metodologías y
estándares que tendrán lugar en el desarrollo del proyecto. Y por supuesto, cumple con
los mismos, no solamente recibe requerimientos, sino que los busca y los genera.

En muchas oportunidades es él quien aporta nuevas y novedosas iniciativas a sus

clientes

Asistente. Efectuar revisiones de documentación de respaldo de operaciones

sometidas a auditoria, en base a pautas o instrucciones de los auditores.

Analizar y evaluar los procesos de control interno según pautas definidas.

Colaborar en la elaboración de informes de auditoría, aportando información y

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antecedentes de trabajo realizado.

Elaborar papeles de trabajo de las auditorias, según

instrucciones.

Realizar arqueos de caja y toma de inventarios, de acuerdo a pautas y programa de

auditoria.

Realizar seguimientos a las observaciones de auditoria efectuadas, ya sea internas o

externas, conforme a programa de seguimiento.

Especialista en IRM. Es el encargado de identificar y tratar los riesgos hallados en los

Estados Financieros.

d) Comunicación con el revisor de control de calidad

Comunicarse con el revisor de control de calidad, tan pronto sea factible, y a un nivel
apropiado de responsabilidad, de las debilidades de importancia relativa en el diseño o
implementación del control de calidad.

4. PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS

a) Procedimientos generales de evaluación de riesgos

- Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad.

- Procedimientos analíticos.

- Observación e inspección.

b) Indagaciones de temas específicos

Los temas específicos son:

- Factores de la industria, de regulación y otros factores externos. incluyendo el marco

de referencia de información financiera aplicable.

- Naturaleza de la entidad. incluyendo la selección y aplicación de políticas contables

por la entidad.

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- Objetivos y estrategias y los riesgos de negocio

relacionados que puedan

dar como resultado una representación errónea de importancia relativa de los estados
financieros.

- Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad.

- Control interno.

5. ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

a) Actividades de la entidad

- La estructura legal y operativa

- Objetivos y estrategias.
- Condición de las actividades.
- Clientes.
- Proveedores.
- Empleados.
- Inversiones.
- Financiamiento.
- Litigios por reclamaciones.
b) Industria como medio ambiente

- Regulación con el medio ambiente

c) Políticas y prácticas aceptables de la entidad

- Marco de referencias aplicable a la información financiera.

- Cambios de políticas contables.

- Impacto de la estructura de la entidad en la información financiera.

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