Rubiyah Al'Adawiah 1610112081

Sri Ulina Br Sembiring 1610112086

Fransiska Yuninda 1610112089

Safitri Nur Inayah 1610112091

Firda Farhany Dimyati 1610112165

Fadilla Fajar Apriliani 1610112202

KASUS 1

1.Jelaskan ketidakberesan yang mungkin terjadi dengan menggunakan prosedur yang

ada yang berdampak pada penanganan pengumpulan kas dan pembayaran

1. Pencatatan dari penjualan COD yang semula hanya dibuat satu pencatatan
yang disimpan dikasir merupakan metode yang salah. Faktur COD dibuat rangkap 2,
satu rangkap diserahkan ke pihak pengirim barang yang dipesan oleh pelanggan (baik
gosend, kantor pos, JnT, dll), sedangkan satu rangkap lagi disimpan oleh kasir untuk
referensi masa depan jika saja diperlukan. Sebelum faktur COD disimpan, kasir harus
mencatat terlebih dahulu pada saat faktur COD satu dikirim dan pada saat Faktur
COD tersebut dibayar oleh pelanggan, ditantatangani oleh pelanggan, serta diberikan
stempel sudah dibayar oleh pihak pengirim. Pihak pengirim barang harus
menyerahkan bukti pembayaran COD tersebut ke bagian kasir untuk menghindari cut
off oleh bagian kasir.
2. Manajer kredit sebaiknya tidak melakukan banyak fungsi di perusahaan
tersebut, untuk mencegah terjadinya penyelewengan pekerjaan baik yang disengaja
atau tidak disengaja. Ketika manajer kredit melakukan banyak fungsi, besar
kemungkinan manajer kredit akan melaksanakan tugasnya sesuai kepentingannya
saja. Tugas untuk menghapus piutang yang tidak tertagih dan tugas menjaga
pengeluaran yang diterima tidak boleh dilakukan oleh satu orang. Kedua tugas ini
harus dilakukan oleh 2 orang berbeda untuk menghindari penggelapan penerimaan.
3. Setiap karyawan di Far Distributing Company diberikan fungsi yang berbeda
di setiap divisinya. Dalam hal ini penting bagi pihak pengendalian internal
perusahaan untuk memberikan fungsi yang benar untuk setiap divisi agar tidak
tumpang tindih fungsi. Perusahaan Far Distributing Company diharapkan
meningkatkan pengendalian interennya supaya bagian-bagian yang terkait serta
jaringan prosedur yang membentuk sistem dapat terlihat dengan jelas.

2. Berikan prosedur yang Anda rekomendasikan untuk memperkuat pengendalian

internal pada pengumpulan kas dan pembaran

Jika uang kas hasil penerimaan penjualan harian atau hasil penagihan piutang
tersebut tidak sempat disetor ke bank, maka simpanlah uang kas tadi dalam safe
deposit box, dan hanya satu orang tertentu saja yang ditunjuk atau memiliki kode
akses untuk membukanya.

Secara garis besar, berikut ini adalah beberapa penerapan prinsip pengendalian
internal atas penerimaan kas:

1. Hanya karyawan tertentu saja yang secara khusus ditugaskan untuk

menangani penerimaan kas.
2. Adanya pemisahan tugas (segregation of duties) antara individu yang
menerima kas, mencatat/membukakan penerimaan kas, dan yang menyimpan
kas.
3. Setiap transaksi penerimaan kas harus didukung oleh dokumen (sebagai bukti
transaksi), seperti slip berita pembayaran (pengiriman) uang / remittance
advices (dalam kasus penerimaan uang lewat pos / mail receipts), struk / cash
 register records (dalam kasus penerimaan uang lewat konter penjualan /
counter receipts), dan salinan bukti setor uang tunai ke bank (deposit slips).

Prosedur yang direkomendasikan :

Seluruh uang kas harian yang diterima organisasi dipegang oleh departemen
kasir (kepala kasir). Salinan lembar pertama dari ringkasan total penerimaan kas
harian yang telah disiapkan oleh departemen kasir diserahkan di departemen
akuntansi; untuk selanjutnya oleh bagian akuntansi akan dipergunakan sebagai dasar
pencatatan transaksi ke dalam jurnal (tentu saja setelah melewati proses analisis
transaksi identifikasi akun), lalu dibuatkan buku besar, dan seterusnya sesuai dengan
tahapan-tahapan yang ada dalam siklus akuntansi. Sedangkan salinan lembar ke dua
dari ringkasan total penerimaan kas harian tadi yang telah disiapkan oleh departemen
kasir diserahkan ke bagian keuangan. Dokumen asli yang memuat ringkasan total
penerimaan kas harian itu sendiri tetap akan disimpan di departemen kasir.

Departemen kasir (kepala kasir) akan mengisi formulir setoran bank dan
kemudian menyetorkan uang kas tadi ke bank. Salinan bukti setoran bank ini lalu
akan diserahkan oleh departemen kasir ke bagian keuangan. Jika uang kas hasil
penerimaan penjualan harian atau hasil penagihan piutang tersebut tidak sempat
disetor ke bank, maka simpanlah uang kas tadi dalam safe deposit box, dan hanya
satu orang tertentu saja yang ditunjuk atau memiliki kode akses untuk membukanya;
hal ini dilakukan untuk menghindari sikap saling menuduh atau memudahkan
pertanggungjawaban langsung apabila terjadi kehilangan atas uang kas tersebut.
Selanjutnya dilakukannya pengecekan independen atau verifikasi internal. Misalnya
saja dalam kasus ini supervisor harus memverifikasi (pengecekan) kebenaran atas
jumlah penerimaan kas harian yang telah dihasilkan oleh operator mesin register kas
dengan cara mencocokan antara total catatan register kas dengan total fisik uang kas
aktual; sedangkan bagian keuangan juga akan memverifikasi (mengecek) kebenaran
atas jumlah penerimaan kas harian ini dengan cara membandingkan antara salinan
lembar ke dua dari ringkasan total penerimaan kas harian dengan salinan bukti
setoran bank.

KASUS 2

1. Faktor apa yang memicu terjadinya masalah yang dialami oleh Yard Company
akibat mengimplementasikan mesin yang dikendalikan secara numerik di dalam
operasi produksi Yard?

1. Manajemen membeli tiga mesin yang dikendalikan secara numerik untuk

otomatisasi proses produksi, sedangkan teknisi yang dipekerjakan oleh Yard
Company tidak ada yang memiliki latar belakang sesuai dengan kebutuhan
pemrograman tersebut. Keputusan menggunakan mesin dalam proses bisnisnya
tidak diiringi dengan kemampuan karyawan untuk melek teknologi, seperti
menggelar pelatihan, workshop, maupun banchmarking agar kompetensi karyawan
meningkat dalam penggunaan teknologi.

2. Manajer belum mampu menempatkan orang yang tepat di pekerjaan yang sesuai,
serta menjaga bahwa kekurangan masing-masing karyawan tidak menuai masalah
dalam pekerjaannya.

3. Manajer kemungkinan terlalu berfokus pada job description. Tanpa

memperhatikan juga kualitas bakat, baik dari segi striving, thinking, maupun
relating. Artinya, selain menguji kemampuan teknis, manajer juga harus
mempertimbangkan gaya komunikasi, gaya bekerja, serta kecocokan calon dengan
tim yang akan ia masuki.

4. Perusahaan belum memahami atau melakukan strategi bisnisnya. Untuk

melakukan biaya pengurangan karyawan, perusahaan berpikir untuk menggunakan
mesin (teknologi) sehingga hal tersebut juga dapat mempercepat proses produksi.
Namun, perusahaan tidak menyesuaikan dan mengadaptasikan bisnis terhadap
lingkungannya (baik lingkungan pasarnya maupun lingkungan non-pasarnya yang
lebih luas).

2. Anda diminta memberikan saran untuk mengatasi masalah yang dihadapi oleh
Yard Company

Perencanaan pada perusahaan keluarga belum berjalan dengan baik karena

tidak memenuhi kriteria sebagai pemimpin dan proses yang informal. Perencanaan
pada perusahaan keluarga bidang distribusi dilakukan tanpa adanya persiapan yang
matang terlihat dari tidak adanya kesiapan dan proses mentoring yang terfokus dan
terstruktur. Perencanaan dilakukan tanpa melihat adanya kesiapan, motivasi, dan
kompetensi sebagai syarat penentuan suksesor. Penentuan suksesor tidak didasarkan
pada nilai komunikatif dan nilai objektif yang seharusnya dimiliki oleh calon
suksesor. Proses mentoring dilakukan tanpa adanya program terstruktur. Baik
pemimpin maupun pembimbing tidak membuat peraturan dan tidak ada kedisiplinan
dalam mengembangkan knowledge dan skill suksesor. Nilai-nilai yang ditanamkan
dalam keluarga dan perusahaan, tidak diterapkan dalam proses mentoring kepada
suksesor.

Perusahaan bidang distribusi perlu mempertimbangkan untuk melakukan

perencanaan suksesi dengan melihat keinginan dan kemauan suksesor. Sebelum
masuk ke perusahaan seharusnya memiliki pengalaman sehingga memenuhi kriteria
perusahaan, dan proses mentoring sebaiknya dipersiapkan dahulu dengan membuat
program-program terstruktur dan proses-proses yang harus dilewati sebelum menjadi
pemimpin. Dengan adanya program akan membuat proses suksesi ini menjadi lebih
terfokus.

Seharusnya para programmer yang diterima di perusahaan yard company

melakukakan masa pelatihan dan pengembangan terlebih dahulu karena diketahui
programmer yang di terima perusahaan yard company merupakan lulusan baru dari
unversitas yang mana belum mempunyai pengalaman dalam bidang nya sehingga
harus dilakukan masa pengembangan dan pelatihan untuk membentuk personal yang
berkualitas dengan keterampilan, kemampuan kerja, dan loyalitas kerja kepada
perusahaan. Untuk itu pelatihan pada karyawan sangat penting untuk
mengembangkan individu karyawan dalam bentuk peningkatan keterampilan,
pengetahuan dan sikap. Pelatihan tidak hanya berguna untuk karyawan, tapi juga
perushaan. Di mana, perusahaan tidak akan berkembang jika karyawannya tidak
memiliki keterampilan dan minat kerja yang tinggi. Melalui pelatihan inilah,
perusahaan dapat menggali potensi karyawannya dengan mengembangkan
keterampilan yang mereka miliki. Dalam hal ini pelatihan dapat dilakukan dengan
cara pengenalan pada mesin-mesin di perusahaan tersebut, mengajarkan cara
penggunaan mesin dengan benar, merawat serta menjaga mesin, dan lain sebagai nya.
Dengan dilakukan pelatihan seperti ini visi dan misi perusahaan dapa tercapai.

Dan yang terakhir untuk dapat mengembangkan karyawan perusahaan perlu

memberikan penghargaan terhadap karyawan nya yang berprestasi karena ini juga
merupakan salah satu strategi perusahaan untuk mengembangkan karyawan / SDM
nya dan ini akan menimbul kan keloyalitasan karyawan terhadap perusahaan. Dengan
begitu, karyawan lain akan termotivasi untuk menjadi lebih baik, dan berdampak
besar dalam perkembangan perusahaan.