Conta III

CONTABILIDAD III (Flujo de Efectivo)

EJERCICIO Flujo de Efectivo.

A continuación se presentan los Balances Generales comparativos de la Cia. El Salto, S.A. al 31 de
diciembre de 2005 y 2004 respectivamente, en quetzales.
Cuentas Deudoras 2005_ 2004_
Banco Granai & Townson, S.A. 3,010.00 1.310.00
Inversiones en Bonos con vencimiento a 180 días 1,800.00 700.00
Cuentas a Cobrar 4,900.00 1,650.00
Efectos por Cobrar 1,920.00 750.00
Seguros no vencidos 1,300.00 1,900.00
Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A. 0.00 1,099.00
Solares 28,000.00 7,000.00
Edificios y Construcciones 11,000.00 9,000.00
Maquinaria 12, 000.00 18,000.00
Mobiliario y Equipo 3,000.00 3,000.00
Patentes 6,000.00 10,000.00
Renombre Comercial 0.00 5,000.00
Descuento Sobre Bonos 1,000.00 0.00
Gastos de Organización 9,000.00 10,000.00
TOTAL 82,930.00 69,409.00
Cuentas Acreedoras
Cuentas por Pagar 600.00 300.00
Documentos por Pagar 1,000.00 1,200.00
Gastos por Pagar 400.00 500.00
Provisión para Cuentas Dudosas 147.00 49.50
Depreciación Acumulada Edificios 1,100.00 450.00
Depreciación Acumulada Maquinaria 4,800.00 10,800.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 900.00 600.00
Bonos por Pagar 10,000.00 0.00
Prima Sobre Acciones 2,000.00 1,000.00
Utilidades Retenidas 17,983.00 14,509.50
Capital en Acciones 44,000.00 40,000.00
TOTAL 82,930.00 69,409.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:
1. Se adquieren solares por Q. 21,000.00
2. Se vendieron acciones del capital por Q. 4,000.00 en Q. 5,000.00
3. Las depreciaciones del periodo fueron: maquinaria Q. 1,600.00: edificios Q. 650.00: mobiliario y equipo Q.
300.00.
4. Se vendieron patentes que costaron Q. 4,000.00 en Q. 3,000.00
5. Se efectuaron reparaciones extraordinarias a la maquinaria, las cuales se cargaron a utilidades
retenidas.
6. Se dio de baja, maquinaria totalmente depreciada, cargando la cuenta de depreciación acumulada con Q.
6,000.00 y acreditando la cuenta respectiva.
7. Se vendió maquinaria usada con costo de q. 2,000.00, depreciación de Q. 1,600.00 en Q. 2,400.00.
8. Se vendió la inversión en acciones de la Cia. MADERAS, S.A. en Q..1,161.00.
9. El saldo de la cuenta de descuento sobre obligaciones corresponde al 10% de la emisión de los
mismos.
10. Los demás cambios en las cuentas, se originaron de la interpretación lógica contable.

El Estado de Resultados de la empresa El Salto, S.A.

Por el año terminado el 31 de diciembre 2005 en quetzales se presenta a continuación

Ventas 36,000.00
(-) Costo de Ventas - 9,000.00
Ganancia Bruta en Ventas 27,000.00
Gastos de Operación
Gastos de Venta 9,000.00
Gastos de Administración 8,588.50
Perdida en Venta de Patentes 1,000.00
Amortización de renombre Comercia; 5,000.00
Ganancia en Venta de Inversión - 62.00
Ganancia en Venta de Maquinaria - 2,000.00 21,526.50
Ganancia del Periodo 5,473.50
========

El Estado de Utilidades Retenidas de la empresa al 31 de diciembre de 2005 es el siguiente:

Saldo Inicial de Utilidades Retenidas 14,509.50

( - ) Cargos por reparación Extraordinaria a la Maquinaria 2,000.00
( + ) Ganancia del Periodo 5,473.50
Saldo Final de Utilidades Retenidas 17,983.00
=======

SE PIDE: Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo por el Método Indirecto,

posteriormente de elaborar también su hoja de trabajo.

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Cía. El Salto, S.A.

Partidas Originales
No. Descripción Debe Haber
Partida No.1
Solares Q21,000.00
Banco Granai & Towson, S.A. Q21,000.00
Compra de Terrenos Q21,000.00 Q21,000.00
Partida No.2
Banco Granai & Towson, S.A. Q5,000.00
Prima Sobre Acciones Q1,000.00
Capital en Acciones Q4,000.00
Venta de Acciones del Capital Q5,000.00 Q5,000.00
Partida No.3
Depreciación Maquinaria Q1,600.00
Depreciación Edificios Q650.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Q300.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q1,600.00
Depreciación Acumulada Edificios Q650.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q300.00
Registro de la depreciaciones del periodo Q2,550.00 Q2,550.00
Partida No.4
Banco Granai & Towson, S.A. Q3,000.00
Perdida en Venta de Patentes Q1,000.00
Patentes Q4,000.00
Venta de Patente Q4,000.00 Q4,000.00
Partida No.5
Utilidades Retenidas Q2,000.00
Banco Granai & Towson, S.A. Q2,000.00
Reparaciones extraordinarias a Maquinaria Q2,000.00 Q2,000.00
Partida No.6
Depreciacion Acumulada Maquinaria Q6,000.00
Maquinaria Q6,000.00
Baja de Maquinaria totalmente depreciada Q6,000.00 Q6,000.00
Partida No.7
Banco Granai & Towson, S.A. Q2,400.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria Q1,600.00
Maquinaria Q2,000.00
Ganancia en Venta de Maquinaria Q2,000.00
Venta de Maquinaria usada con ganancia Q4,000.00 Q4,000.00
Partida No.8
Banco Granai & Towson, S.A. Q1,161.00
Ganancia en Venta de Inversión en Acciones Cía. Maderera, S.A. Q62.00
Inversion de Acciones Cía. Maderera, S.A. Q1,099.00
Venta de Inversión en Acciones Q1,161.00 Q1,161.00
Partida No.9
Banco Granai & Towson, S.A. Q9,000.00
Descuentos Sobre Bonos Q1,000.00
Bonos Por Pagar Q10,000.00
Emisión de Bonos con Descuento Q10,000.00 Q10,000.00

Partida No.10
Ganancia del Ejercicio Q5,473.50
Utilidades Retenidas Q5,473.50
Registro de la Ganancia del periodo en utilidades retenidas Q5,473.50 Q5,473.50
Partida No.11
Gastos de Ventas Q600.00
Seguros No Vencidos Q600.00
Registro de la Ganancia del periodo en utilidades retenidas Q600.00 Q600.00
Partida No.12
Amortización Renombre Comercial Q5,000.00
Renombre Comercial Q5,000.00
Registro de la Amortización de Renombre Comercial Q5,000.00 Q5,000.00
Partida No.13
Gastos de Administración Q1,000.00
Gastos de Organización Q1,000.00
Registro de la Amortización de los Gastos de Organización Q1,000.00 Q1,000.00
Partida No.14
Gastos de ventas Q97.50
Provisión para cuentas dudosas Q97.50
Registro de la Provisión para cuentas de dudosa recuperabilidad Q97.50 Q97.50

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Cía. El Salto, S.A.

Partidas de Reclasificación

No. Descripción Debe Haber

Partida No.1
Depreciación Acumulada Edificios Q650.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q300.00
Gastos de Administración Q950.00
Registro de reversión de las Depreciaciones del periodo Q950.00 Q950.00
Partida No.2
Maquinaria Q6,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q6,000.00
Registro reversión de Baja de Maquinaria totalmente depreciada Q6,000.00 Q6,000.00
Partida No.3
Utilidades Retenidas Q5,473.50
Ganancia del Ejercicio Q5,473.50
Reg. de reversión de la Ganancia del periodo y utilidades retenidas Q5,473.50 Q5,473.50
Partida No.4
Seguros No Vencidos Q600.00
Gastos de Venta Q600.00
Registro de reversión de la amortización del seguro adquirido Q600.00 Q600.00
Partida No.5
Renombre Comercial Q5,000.00
Amortizacion Renombre Comercial Q5,000.00
Registro de reversión de la amortización de Renombre Comercial Q5,000.00 Q5,000.00
Partida No.6
Gastos de Organización Q1,000.00
Gastos de Administración Q1,000.00
Registro de reversión de la amortización de Gastos de Organización Q1,000.00 Q1,000.00
Partida No.7
Provisión para cuentas dudosas Q97.50
Gastos de Ventas Q97.50
Reg. De la reversión de la Provisión para cuentas dudosas Q97.50 Q97.50

Compañía El Salto, S.A.

Estado de Flujo de Efectivo
Al 31/Diciembre/2005
(Método Indirecto)
Flujo de efectivo neto por actividades de Operación
Utilidad del Ejercicio Q5,473.50
Conciliaciones entre Utilidad y el efectivo neto
producto de actividades de operación
Gastos que no Requieren Efectivo
Gastos de venta Q697.50
Gastos de administración Q1,950.00
Amortizacion renombre comercial Q5,000.00
Movimiento de Activo y Pasivo
Cuentas por cobrar -Q3,250.00
Efectos por cobrar -Q1,170.00
Cuentas por pagar Q300.00
Documentos por pagar -Q200.00
Gastos por pagar -Q100.00
Ganancia en Venta de Maquinaria Q2,000.00 Q5,227.50
Flujo de Efectivo por Actividades de Operación Q10,701.00
Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión
Inversiones en Bonos con Vencimiento a 180 días -Q1,100.00
Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A. Q1,099.00
Solares -Q21,000.00
Edificios y Construcciones -Q2,000.00
Patentes Q4,000.00
Pérdida en venta de patentes -Q1,000.00
Ganancia en Venta de inversión Q62.00 -Q19,939.00
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Descuentos sobre bonos -Q1,000.00
Bonos por pagar Q10,000.00
Prima sobre acciones Q1,000.00
Utilidades retenidas -Q2,000.00
Capital en acciones Q4,000.00 Q12,000.00
Flujo de Efectivo Neto Q2,762.00
Efectivo al Inicio del Año Q1,310.00
Efectivo al Final del Año Q4,072.00

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