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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

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Soportes Contables

RECIBO DE CAJA MENOR

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías
mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo
denominado caja menor.

Comprobante de pago o de egreso:

Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad


que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.
Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al
comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para mayor
control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se
entrega al beneficiario.
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Soportes Contables

Los soportes contables deben asentarse en forma ordenada y resumida, expresando


claramente las transacciones que diariamente se realizan en una empresa.

COMPROBANTE DE EGRESOS EFECTIVO


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COMPROBANTE EGRESOS CHEQUE


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COMPROBANTE DE INGRESO

Constancia de todos los ingresos monetarios y de los pagos recibidos.

PUC

(Plan Unico de Cuentas)

Clase: El primer digito

Grupo: Los dos primeros dígitos

Cuenta: Los cuatro primeros dígitos

Subcuenta: Los seis primeros dígitos

(Después de los seis primeros dígitos se usan otros para distinguir algunas cuentas de otras,
generalmente son "CUENTAS AUXILIARES" que usan las empresas, cuando tienen muchas cuentas)
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PUC

CLASE TIPO DE CUENTA NATURALEZA


1 ACTIVOS DÉBITO
2 PASIVOS CRÉDITO
3 PATRIMONIO o CAPITAL CRÉDITO
4 INGRESOS CRÉDITO
5 GASTOS DÉDITO
6 COSTOS DE VENTAS DÉDITO
7 COSTOS DE PRODUCCION DÉDITO
O DE OPERACIONES
8 CUENTAS DE ORDEN DÉDITO
DEUDORAS
9 CUENTAS DE ORDEN CRÉDITO
ACREEDORAS

Clase: El primer digito

Grupo: Los dos primeros dígitos

Cuenta: Los cuatro primeros dígitos

Subcuenta: Los seis primeros dígitos

(Después de los seis primeros dígitos se usan otros para distinguir algunas cuentas de otras,
generalmente son "CUENTAS AUXILIARES" que usan las empresas, cuando tienen muchas cuentas)

Ejemplo

2205 Nacionales

o 2205
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Clase

2 Pasivo

Grupo

22 Proveedores

Cuenta

2205 Nacionales

Descripción

Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico
con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias
primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

Ejercicios

1 Consignación o depósito en entidades financierás: De acuerdo con los


principios de auditoría, todo dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta
corriente o depositarse en cuenta de ahorros. Al efectuar pagos se giran cheques,
excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelen por caja menor.

CUENTAS

 DEBE HABER
500.000 500.000
2 Compra de mercancias: Compra de mercancias al contado $ 800.000, valor
cancelado con cheques del bancomercio
CUENTAS
236540 DEBE
800.000
1110 HABER
800.000
3 COMPRA DE MERCANCIAS: Compra de mercancias al contado $800.000, valor
cancelado con cheque del bancomercio
CUENTAS
6205 DE MERCANCIAS
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800.000
1110 BANCOS
800.000
4 PRESTAMOS CONCEBIDOS POR LA EMPRESA: La empresa concede un préstamo
a un empleado y una gira un cheuqe por $250.000
CUENTAS
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
250.000
1110 BANCOS
250.000
5 PRÉSTAMOS RECIBIDOS POR LA EMPRESA: La empresa obtiene un préstamo del
bancomercio por $ 3'000.000 que consigan en cuenta corriente.
CUENTAS
1110 BANCOS
3'000.000
2105 BANCOS NACIONALES
3'000.000
6 ABONO DE CLIENTES: Un cliente abona $450.000 a la deuda por venta de
mercancias a crédito. Gira un cheque a favor de la empresa
CUENTAS
1105 CAJA
450.000
1305 CLIENTES
450.000
7 ABONO A OBLIGACIONES BANCARIAS: La empresa gira un cheque por $
500.000 al bancomercio, como abono a su deuda.
CUENTAS
2105 BANCOS NACIONALES
500.000
1110 BANCOS
500.000
8 ABONO A PROVEEDORES: La empresa gira un cheque de $ 256.000 a un
proveedor por concepto de abono a deuda por mercancías
CUENTAS
2205 NACIONALES
256.000
1110 BANCOS
256.000
9 APORTES DE CAPITAL: Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1'300.000 con
cheque, otro socio aporta un terreno por $´1'500.000
CUENTAS
1105 CAJA
1'300.000
1504 TERRENOS
1'500.000
3115 APORTES SOCIALES
2'800.000
10 GASTOS: La empresa gira un cheque por $ 120.000 por concepto de
arrendamiento de oficinas por un mes.
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CUENTAS
5120 ARRENDAMIENTOS
120.000
1110 BANCOS
120.000
11 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: La empresa gira un cheque por el valor
de $ 300.000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.
CUENTAS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
300.000
1110 BANCOS
300.000
12 INGRESOS: La empresa recibe $ 75.000 por concepto de arrendamiento de
parqueadero
CUENTAS
1105 BANCOS
75.000
4220 ARRENDAMIENTOS
75.000
13 GASTOS CAUSADOS POR PAGAR: A fin de mes, la empresa adeuda los servicios
públicos correspondientes a un mes , por valor de $ 185.450
CUENTAS
5135 SERVICIOS
185.450
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
185.450
14 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO: La empresa recibe $ 90.000 por
concepto de intereses anticipados
1105 CAJA
90.000
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
90.000
15 COMPRA A CRÉDITO DE ACTIVOS DIFERENTES DE MERCANCIAS:
CUENTAS
1524 EQUIPOS DE OFICINA
470.000
2205 NACIONALES
470.000