Principales Obligaciones de las

Asociaciones Sin Fines de Lucro

Departamento Educación Tributaria

Contenido

• ¿Qué es una Asociación sin Fines de Lucro?

• Clasificación de las ISFL.

• Leyes y normas.

• Obligaciones Fiscales de las ISFL.

• Declaraciones Juradas.

• Exenciones.
¿Qué es una Asociación
sin Fines de Lucro?

Son entidades que tienen como

objetivo desarrollar o realizar
actividades de bien social o interés
público con fines lícitos y que no
tengan como propósito obtener
beneficios apreciables en dinero para
repartir entre sus asociados.
Clasificación de las ISFL

Asociaciones de beneficio público o de servicio a

terceras personas:
Orientadas a ofrecer servicios básicos en beneficio
de toda la sociedad o de segmentos de esta.

Asociaciones de beneficio mutuo:

Realizan actividades de desarrollo y defensa de los

derechos de sus miembros.
Clasificación de las ISFL
Asociaciones mixtas:

Realizan actividades propias a la naturaleza de

ambos sectores, de beneficio públicos y de
beneficio mutuo.

Órgano interasociativo de las asociaciones sin fines

de lucro:
Dentro de esta clasificación se encuentra: los
consorcios, redes y/o cualquier otra denominación
de organización sectorial o multisectorial,
conformada por asociaciones sin fines de lucro .
Leyes y Normas

Ley No. 122-05 sobre Instituciones sin Fines de Lucro

Reglamento de Aplicación No. 40-08

Norma General 01-2011 (sobre Retención del ITBIS en

servicios de publicidad y otros servicios gravados por el
ITBIS prestados por Entidades No Lucrativas)

Norma General 01-02 (sobre Actividades gravadas por

Asociaciones No Lucrativas)
Obligaciones de las ISFL

Presentar, en un plazo de 120 días después de la fecha de

cierre del ejercicio fiscal, la Declaración Jurada Informativa
Anual (ISFL-01) y sus anexos (ISFL-01-A e ISFL-01-B), con lo
siguiente:

 Ingresos brutos obtenidos.

 Desembolsos realizados.
 Movimientos de las cuentas bancarias.
 Relación detallada de cada contribución recibida durante el año, indicando nombres y
direcciones de los donantes.
 Relación detallada de las donaciones internacionales recibidas (datos de la entidad
donante, monto de la donación y los programas y proyectos objetos de los recursos).
Obligaciones de las ISFL

 Declaración Jurada mensual de Retenciones de Asalariados IR-3 (a más

tardar el día 10 de cada mes, si tiene empleados).

 Envío de la Declaración Jurada de otras Retenciones y Retribuciones

Complementarias IR-17 (a más tardar el día 10 de cada mes, por las
retenciones efectuadas).

 Declaración Jurada mensual de ITBIS (a más tardar el día 20 de cada

mes, si efectúan retenciones de ITBIS).

 Facilitar otras informaciones que les sean requeridas.

Obligaciones de las ISFL
Descripción

Declaración y pago del ITBIS retenido a personas físicas.

Emisión de facturas con Número de Comprobantes Fiscales (NCF).

Establecimientos comerciales ubicados en territorio dominicano, que realicen

actividades lucrativas auspiciadas por Asociaciones sin Fines de Lucro o a beneficio
de éstas deberán requerir constancia de haber informado a la DGII la realización
de dichas actividades.
Entidades no lucrativas que permanentemente realizan actividades que generan
ingresos gravados por el ISR, cuando reciban otro tipo de ingresos exentos, les será
aplicable la deducción para la determinación de gastos del período.
Obligaciones de las ISFL
En caso de que la asociación reciba fondos provenientes del Estado o de
organismos de cooperación, deberá:

1- Validar su clasificación, por el Centro Nacional de Fomento y Promoción de las

Asociaciones sin Fines de Lucro, del Ministerio de Economía, Planificación y
Desarrollo (MEPyD).

2- Estar inscritas en el Registro de
Habilitación de Asociaciones
sin Fines de Lucro dispuesto por la
Ley.
3- Obtener su calificación en el
Centro Nacional de Fomento y
Promoción de las Asociaciones sin
Fines de Lucro, la cual deberá ser
renovada y revisada cada tres (3)
años.
Declaración jurada que deben presentar

Declaración Jurada
para Instituciones sin
Fines de Lucro:
ISFL-01
Desde el 01 de octubre de
Anexos a la Declaración 2017, será de carácter
Jurada para obligatorio completar los
Instituciones sin Fines de anexos incorporados al
IR-2 e ISFL para los
Lucro: contribuyentes con cierre
fiscal a partir del 30 de
septiembre (30-09).

ISFL-01-A
ISFL-01-B
Anexo C
Declaración jurada ISFL-01
Anexos ISFL-01-A y ISFL-01-B
Exenciones

Las instituciones sin fines de lucro

gozarán de una exención general
de todos los tributos, impuestos,
tasas y contribuciones especiales,
de carácter nacional o municipal,
vigentes o futuros.

De acuerdo al Art. 50 de la Ley 122-05, cuando

dichas entidades realicen actividades
diferentes a las que fueron creadas y con el fin
de generar rentas o cualquier otra forma de
beneficio, deben cumplir con los deberes y
obligaciones tributarias establecidas en la
legislación fiscal dominicana.
Requisitos para obtener exención de ITBIS

Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) y al día con las

siguientes obligaciones:

 Declaración Jurada Informativa Anual de Rentas obtenidas en cada

ejercicio fiscal.
 Reporte anual sobre Compras de Bienes y Servicios en el formato
establecido en la Norma General 06-14, para contribuyentes que no tienen
obligación de declarar el ITBIS.
 Declaración Jurada de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta de
Asalariados (IR-3) y Retenciones a Terceros (IR-17) por servicios en relación
de dependencia y pagos a cuenta.

Nota: También deben estar al día en el cumplimiento de los deberes formales puestos
a su cargo por las leyes, incluyendo el estar inscritos y registrados, en los registros
habilitados para inscribir las organizaciones sin fines de lucro.
Solicitud de autorización de exención de ITBIS
Para solicitar autorización de exención del ITBIS deben depositar en el
Ministerio de Hacienda, además de la documentación que esa entidad
requiera, la siguiente documentación:

 Carta de solicitud, en hoja timbrada, firmada y sellada. La misma debe

explicar la actividad para la que se requiere el bien o servicio y hacer
referencia al acuerdo especial donde se menciona o se autoriza la
actividad.
 Facturas Pro-Forma y/o cotizaciones originales selladas y firmadas por el
suplidor, con el ITBIS transparentado.
 Listado de proveedores (debe describir la actividad para la cual se
requiere el bien o el servicio).
Procedimiento a realizar en la DGII

El Ministerio de Hacienda remitirá la solicitud de autorización a

la DGII para que los proveedores o suplidores facturen sin la
aplicación del ITBIS. Para lo cual deben depositar:

 Solicitud de exención del ITBIS.

 Original de la factura pro-forma o la cotización emitidas a

nombre de la Asociación, con el ITBIS debidamente
transparentado, sellada y firmada por el proveedor del bien
o del servicio.