Stephen Field

165020307111018
Pengauditan 2 - CG

LEMBAR JAWABAN PENUGASAN 1

Y=Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah terdapat bagan organisasi ? Y
2. Apakah terdapat pembagian tugas (job descriptions) Y
3. Apakah pembagian tugas, wewenang, dan tanggung jawab Y
cukup jelas
4. Apakah terdapat auditor internal? T
Bila Ya:
4.1 Apakah dibuat laporan pemeriksaan tertulis?
4.2 Tugas, wewenang dan tanggung jawabnya cukup jelas
serta diikuti ?
4.3 Bertanggung jawab langsung kepada Direksi dan tidak
kepada Chief Accounting Officer?
4.4 Mempunyai staf yang cukup memadai?
4.5 Mempunyai rencana audit (audit plan), program audit
(audit program) dan audit kertas kerja (audit working papers)?

5 Apakah fungsi Akuntansi terlepas dari fungsi berikut ini: Y

5.1 Pembelian?
5.2 Penjualan?
5.3 Produksi?
5.4 Pemberian kredit?
5.5 Penerimaan uang?
5.6 Pengeluaran uang?
5.7 Penyimpanan barang?
6 Bila menyimpan uang dan surat berharga bukan pemilik/persero TR
atau family yang dapat dipercaya apakah ada uang jaminan?
Bila Ya berapa besarnya………
7 Apakah tercegah kemungkinan kolusi antar karyawan yang T
mungkin merupakan family?
8 Apakah karyawan yang menyimpan uang dan barang diberikan hak T
cuti serta dijalankan secara rutin?
9 Apakah fungsi pembukuan digilir secara periodik? T
10 Apakah akta pendirian perusahaan sudah mendapatkan Y
pengesahan dari menteri kehakiman?
11 Apakah terdapat Petugas Satpam yang memeriksa setiap orang TR
atau kendaraan yang keluar masuk lokasi perusahaan?
12 Apakah pengawasan terhadap cabang efektif? TR
13 Apakah terdapat staf tertentu yang memperhatikan agar asuransi T
selalu ditutup dengan cukup dan pada waktunya?
14 Apakah penilaian atas aktiva dilakukan secara rutin dan dapat T
diandalkan untuk menentukan jumlah yang harus diasuransikan?
15 Apakah setiap pinjaman uang harus disetujui Dewan Komisaris? T
16 Apakah syarat perjanjian kredit selalu mendapatkan perhatian Y
secukupnya?
17 Apakah keputusan rapat persero, Dewan Komisaris atau T
direksi dicatat, ditandatangani secara rapi?
Apabila tidak, apakah karena perusahaan dimiliki dan dikelola
oleh anggota keluarga dan kerabat dekat, sehingga berlaku
kebiasaan “tidak formal” dan menurut kenyataan memang
dapat diterima?
18 Khusus untuk perusahaan yang “Go Public” TR
18.1. Apabila klien menggunakan jasa independent register
dan/atau transfer agent:
a. Apakah dilaporkan transaksi saham secara rutin?
b. Apakah laporan tersebut dicocokkan dengan Buku
Besar?
18.2. Apabila tidak digunakan jasa independent register
dan/atau transfer agent:
a. Apakah surat saham disimpan oleh orang yang
berwenang?
Sebutkan, siapa………
b. Apakah Surendered Certificates segera dibatalkan dan
dilekatkan pada stubs?
c. Apakah penandatanganan saham di muka tidak
mungkin dilakukan?
d. Apakah bea materai diperhatikan pada saat
mengeluarkan saham?
18.3. Apakah buku catatan saham:
a. Dibukukan secara up-to-date?
b. Dicocokan dengan Buku Besar?

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan diatas:

1. Pembelian, penerimaan, dan penyimpanan barang seharusnya diberi wewenang yang terpisah
2. Tidak ada bagian IT untuk mengurus maintenance sistem
3. Tidak dilakukannya pencadangan piutang tak tertagih
4. Tidak ada prosedur rekonsiliasi kas fisik
5. Tidak ada bagian yang mengurus utang perusahaan

B. Catatan lain:

1. Perusahaan seharusnya membuat divisi audit internal supaya ada fungsi pengendalian dalam
perusahaan
2. Seharusnya juga membuat divisi IT untuk maintenance sistem
3. Seharusnya perusahaan mengasuransikan aset yang dimiliki
4. Menghindari pembagian tugas yang terlalu banyak agar tidak ada celah untuk fraud
5. Bagian keuangan juga seharusnya mengurus utang perusahaan
6. Seharusnya melakukan pencadangan piutang tak tertagih

C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

Buruk, karena yang paling utama tidak adanya bagian audit internal yang mengawasi kinerja dari setiao
bagian dalam perusahaan. Ditambah pula dengan adanya pembagian tugas yang terlalu banyak kepada
admin pembelian dan penggudangan membuat munculnya celah fraud yang sangat besar ditambah tidak
adanya auditor internal.
D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)