SOAL LATIHAN PENGANTAR AKUNTANSI 2

Materi : Rekonsiliasi Bank dan Kas Kecil

Dosen Pengampu :
Wahyu Meiranto, SE, MSi, Akt

1. Bank Arta Prima Abadi per tanggal 31 Desember 2017 mengeluarkan rekening koran
yang ditujujan kepada PT. Bima Putra Persada yang menunjukan saldo sebesar
Rp 1.550.000,00. Sedangkan saldo kas yang tercatat pada PT. Bima Putra Persada
adalah sebesar Rp 910.000,00. Perbedaan saldo kas yang tercatat di perusahaan
dengan rekening koran disebabkan karena adanya transaksi-transaksi sebagai
berikut :
 Kirim uang dari langganan untuk pelunansan utangnya sebesar Rp 750.000,00
 Setoran dalam perjalanan Deposit In Transit sejumlah Rp 2.500.000,00.
 Cek yang ditarik PT. Bima Putra Persada senilai Rp 815.000,00 untuk dicairkan
ke bak sudah dicatat oleh perusahAbadi Jayan. Namun belum dicairkan ke Bank.
 Adanya Wesel tagih yang ditagihkan melalui Bank Arta Prima Abadi telah dapat
diperoleh dan dikreditkan dalam rekening PT. Bima Putra Persada sebesar
Rp 500.000,00
 Setoran dana dari PT. Bima Putra Persada ke bank dibukukan sebesar
Rp 1.250.000,00 namun belum disetorkan oleh pihak perusahaan.
 Sebuah cek dari pelanggan yang dikliringkan ke bank dengan nominal sebesar
Rp 825.000,00 ternyata kosong.
 Kesalahan bank pada saat mencatat pembukuan atas transaksi penarikan dana
melalui cek yang ditarik PT. Bintang Timur pada rekening PT. Bima Putra Persada
sebesar Rp 525.000,00.
 Cek-cek yang sudah ditarik PT. Bima Putra Persada sebagai berikut :

No. Cek Jumlah

1. Nomer 2231 Rp 1.500.000,00
2. Nomer 2342 Rp 750.000,00
3. Nomer 2355 Rp 125.000,00
4. Nomer 2441 Rp 125.000,00
5. Nomer 2770 Rp 500.000,00
6. Nomer 3150 Rp 575.000,00
Ternyata belum diuangkan oleh penerima cek tersebut.

 Bank teleh mendebit rekening PT. Bima Putra Persada untuk beban cetak buku
cetak sebesar Rp 100.000,00.
 Bank mencatat dalam posisi kredit di rekening PT. Bima Putra Persada, perihal
pendapatan jasa giro bulan Agustus 2017 sebesar Rp 250.000,00.
 Adanya beban administrasi bank yang telah dicatat oleh bank sebesar
Rp 50.000,00 namun oleh PT. Bima Putra Persada belum dicatat.
 Diminta:
a) Buatlah Rekonsiliasi bank PT. BIMA pada tanggal 31 Desember 2017 untuk
menemukan saldo yang benar.
b) Buatlah jurnal penyesuaian untuk mencatat transaksi yang terjadi pada PT. BIMA.

2. PT. Sinema In menerima rekening koran dari Bank Dodot per 31 Juli 2016 yang
menunjukkan jumlah saldo senilai Rp 1.220.000,00. Kemudian pada tanggal 1 Juli
2016 perkiraan bank di buku besar PT. Sinema In menunjukkan saldo sebesar Rp
2.303.000,00. Pada bulan Juli 2016 buku penerimaan kas PT. Sinema In
menunjukkan jumlah sebesar Rp 4.730.000,00. sedangkan buku pengeluaran kas
pada PT. Sinema In menunjukkan jumlah sebesar Rp 6.572.725, 00.
Data yang berhubungan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:
 Cek-cek yang beredar :
No. Cek Jumlah
1. Nomer 10200 Rp 425.000,00
2. Nomer 10208 Rp 125.000,00
3. Nomer 10215 Rp 1.200.000,00
4. Nomer 10230 Rp 75.000,00

 Dicatat pada posisi kredit oleh bank, jasa giro bulan Juli 2016 sebesar
Rp 7.425,00.
 Cek Nomor 10203 sebesar Rp 157.000,00 dicatat dalam laporan buku
pengeluaran sebesar Rp 175.000,00.
 Sedangkan cek nomor 10217 sebesar Rp 240.000,00 dibukukan sebesar
Rp 24.000,00. Seluruhnya untuk pembelian barang dagangan.
 Adanya setoran kas senilai Rp 925.000,00 pada tanggal 31 Juli 2016 belum dicatat
dalam rekening koran bank karena kas bank sudah tutup.
 Pihak bank telah membebankan biaya administrasi untuk bulan Juli 2016 sebesar
Rp 1.000,00 dan ongkos buku cek sebesar Rp 650,00. Namun jumlah tersebut
belum dibukukan oleh PT. Sinema In.
 Bank telah mengkredit rekening PT. Sinema In atas kiriman uang sebesar
Rp 199.950,00 yang diterima dari pelanggan untuk melunasi hutangnya.
 Setoran cek yang diterima dari PT. Sinema In senilai Rp 120.000,00 pada tanggal
28 Juli 2016 telah ditolak oleh pihak bank, karena saldo tidak mencukupi.

Diminta :
a) Buatlan Rekonsiliasi Bank per 31 Juli 2016 untuk mencocokkan saldo menurut
rekening koran dengan saldo menurut catatan perusahaan.
b) Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.
3. PT Surlan Imagin menyimpan dananya di bank Abadi Jaya. Pada awal bulan Februari
2017, saat menerima rekening koran dari bank ABADI JAYA, akuntan PT Surlan
Imagin melihat perbedaan antara saldo kas di bank menurut catatannya dengan saldo
kas menurut rekening koran. Menurut catatannya, saldo kas pada akhir Januari 2017
adalah sebesar Rp 45.500.000,00 sedangkan menurut rekening koran bank ABADI
JAYA adalah sebesar Rp 54.400.000,00.
Setelah di periksa kembali, akuntan perusahaan tersebut menemukan beberapa
informasi tambahan yang terkait dengan perbedaan saldo tersebut, yaitu:
 Setoran kas ke bank tanggal 31 Januari 2017 sebesar Rp 15.200.000,00 belum
dicatat oleh bank.
 Tagihan PT Surlan Imagin kepada PT BB sebesar Rp 9.600.000,00 yang
dilakukan bank ABADI JAYA telah berhasil dan PT Surlan Imagin belum
mengetahui.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp 1.200.000,00 belum dicatat PT Surlan Imagin
 Beban administrasi bank sebesar Rp 300.000,00 belum dicatat PT Surlan Imagin
 Cek yang diterima PT Surlan Imagin pada tanggal 25 Januari yang lalu dari
PT Maju sebesar Rp 4.000.000,00 ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang telah dikeluarkan PT Surlan Imagin pada akhir bulan Januari yang lalu
sebesar Rp 13.600.000,00 ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp 7.500.000,00 yang diterima PT Surlan Imagin dari PT Mundur
sebagai pembayaran piutang pada bulan Januari yang lalu, dicatat oleh akuntan
PT Surlan Imagin sebesar Rp 2.500.000,00.
 Cek sebesar Rp 3.500.000,00 yang dikeluarkan oleh PT Surlan Imagin pada
pertengahan bulan Januari yang lalu untuk membayar beban perbaikan
kendaraan, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp 2.500.000,00.

Diminta:
a) buatlah rekonsiliasi bank PT Surlan Imagin!

4. Saldo rekening Bank Trio Reksa di buku besar PT. Martela Insan pada tanggal 31 Juli
2017 memperlihatkan total sebesar Rp 185.500.000,00 Saldo berdasarkan rekening
koran bank pada tanggal itu sebesar Rp 207.000.000,00 Sesudah dilakukan
pemeriksaan, penyebab perbedaan itu karena hal berikut ini :
 Biaya administrasi bank pada bulan Juli 2017 sebanyak Rp 2.800.000,00 yang
terdapat di rekening koran bank belum dicatat oleh perusahaan alasanya nota
debitnya belum sampai,
 Lima lembar cek sebanyak Rp 40.750.000,00 yang sudah dibayarkan kepada
pemasok (supplier) untuk melunasi utang sebenarnya belum diuangkan.
 Cek yang ditarik oleh PT. Adal Berkah sebanyak Rp 15.000.000,00 salah
dibukukan oleh pihak bank ke dalam rekening PT. Martela Insan.
  Untuk pelunasan utang, kiriman uang dari langganan lewat transfet bank sebanyak
Rp 3.950.000,00 belum tercatat dalam pembukuan perusahaan.
 Cek Nomor SR 5220 sebanyak Rp 70.550.000,00 dicatat dalam pembukuan
PT. Martela Insan dengan total Rp 65.150.000,00

Diminta :
a) Buatlah rekonsiliasi bank untuk PT. Martech pada anggal 31 Juli 2017

5. Berikut ini adalah informasi yang berhubungan dengan kas PT Brantas pada tanggal
1 Oktober 2017:
a. Saldo rekening kas menurut laporan bank adalah Rp 18.642.280,00
b. Rekening kas perusahaan pada tanggal yang sama menunjukkan saldo sebesar
Rp 16.469.140,00
c. Sebuah setoran sebesar Rp.2.612.450,00 belum dicatat oleh pihak bank sampai
dengan tanggal 2 november 2017
d. Biaya administrasi bank sebesar Rp 11.400,00 belum dicatat oleh perusahaan
e. Sebuah cek yang diterima dari Tuan Arjuna (seorang pelanggan) senilai
Rp 319.000,00 dan sudah disetor oleh perusahaan, dikembalikan oleh pihak bank
karena tidak ada dananya.
f. Cek yang ditarik dan belum diuangkan ke bank sampai tanggal 31 oktober 2017
adalah:
– Cek nomor 234 Rp 20.180,00
– Cek nomor 345 Rp 617.240,00
– Cek nomor 456 Rp 455.000,00
– Cek nomor 567 Rp 964.570,00
g. Cek nomor 553 senilai Rp 178.000,00 salah dicatat dalam pembukuan
perusahaan sebesar Rp.187.000,00 cek ini digunakan untuk membayar biaya
reparasi peralatan kantor.
h. Bank telah menagihkan piutang wesel sebesar Rp 3.100.000,00 termasuk di
dalamnya biaya bunga sebesar Rp 100.000,00 transaksi ini belum dicatat oleh
perusahaan
i. Bank salah membebankan cek PT. Berantas ke rekening PT. Brantas sebesar
Rp 350.000,00

Diminta
a) Susunlah laporan rekonsiliasi periode 31 Oktober 2017.
b) Buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan.
6. Pada sebuah perusahaan PT. Angin Ribut yang menyediakan dana kas kecil
terdapat transaksi-transaksi pada bulan Desember 2017 sebagai berikut:
 4 Desember 2017 diserahkan selembar cek sebesar Rp. 2.000.000,00 untuk
membentuk kas kecil.
 7 Desember 2017 dibeli tunai alat-alat tulis untuk kantor Rp. 96.000,00
 18 Desember 2017 dibayar biaya angkut sebesar Rp. 275.000,00
 19 Desember 2017 dibayar uang makan untuk para karyawan yang lembur
Rp. 150.000,00
 22 Desember 2017 dibeli tunai alat-alat tulis kantor Rp. 70.000,00
 28 Desember 2017 dilakukan pertanggungjawaban atas pengeluaran-
pengeluaran menggunakan kas kecil dan pengisian kembali dana kas kecil.

Diminta:
a) Buat jurnal untuk pencatatan kas dengan menggunakan sistem imprest!
b) Buat jurnal untuk pencatatan kas dengan menggunakan sistem fluktuasi!

7. PT Sekar Jaya membentuk dana kas kecil tanggal 1 Maret 2014 sebesar
Rp 2.500.000,00 dari akun kas. Pengisian dana kas kecil akan dilakukan setiap
tanggal 10, 19, 30. Transaksi pada bulan Maret adalah sebagai berikut :
 2 Maret dibayar biaya iklan sebesar Rp 300.000,00, dibeli materai Rp 80.000,00,
biaya fotocopy Rp 80.000,00.
 3 Maret dibayar token pulsa listrik Rp 250.000,00, pembelian perangko
Rp 80.000,00.
 4 Maret kas kecil dianggap terlalu besar Rp 500.000,00.
 5 Maret pembayaran beban air Rp 200.000,00, pembayaran beban telepon
Rp 200.000,00.
 8 Maret biaya pembuatan brosur Rp 220.000,00, biaya cetak brosur
Rp 250.000,00.
 9 Maret dibeli peralatan kantor Rp 200.000,00, bibayar biaya angkut pembelian
Rp 150.000,00, dibeli perlengkapan kantor Rp 250.000,00.
 10 Maret dana kas kecil diisi kembali
 11 Maret biaya pengobatan karyawan Rp 300.000,00, dibeli materai
Rp 110.000,00, biaya fotocopy Rp 200.000,00.
 12 Maret pembayaran iklan Rp 800.000,00, dibayar biaya kebersihan
Rp 400.000,00, penambahan kas kecil Rp 1.000.000,00.
 13 Maret dibayar biaya keamanan Rp 500.000,00.
 14 Maret dibayar biaya pemeliharaan peralatan Rp 450.000,00.
 15 Maret penambahan dana kas kecil Rp 1.000.000,00, dibeli perlengkapan
kantor Rp 200.000,00, beban angkut pembelian Rp 100.000,00.
 16 Maret dibayar biaya pengobatan Karyawan Rp 250.000,00.
 17 Maret biaya konsumsi rapat Rp 200.000,00.
 18 Maret biaya konsumsi rapat Rp 200.000,00.
 19 Maret pengisian kembali dana kas kecil, biaya iklan koran harian
Rp 400.000,00.
 20 Maret penambahan dana kas kecil Rp 1.000.000, dibeli buku kuitansi dan buku
nota Rp 200.000,00, dibeli tinta printer Rp 500.000,00.
 22 Maret dibayar token pulsa listrik Rp 200.000,00, dibeli perlengkapan kantor
Rp 200.000,00, dibayar beban angkut pembelian Rp 100.00,00.
 23 Maret pemasangan iklan reklame Rp 270.000,00, biaya kebersihan
Rp 150.000,00, biaya pengobatan staf Rp 200.000,00.
 24 Maret biaya keamanan Rp 200.000,00, biaya pemeliharaan peralatan
Rp 350.000,00. biaya konsumsi rapat Rp 330.000,00.
 25 Maret pembelian materai Rp 80.000,00, pembelian buku nota Rp 40.000,00.
 26 Maret beban reparasi komputer Rp 375.000,00, pembayaran token pulsa listrik
Rp 250.000,00, biaya fotocopy Rp 100.000,00.
 29 Maret pembelian tinta Printer Rp 400.000,00, pembelian alat tulis kantor
Rp 210.000,00.
 30 Maret dana kas diisi kembali.

Diminta:
a) Buatlah jurnal untuk mencatat kas kecil dengan sistem dana tetap (imprest)!
b) Buatlah jurnal untuk mencatat kas kecil dengan sistem dana fluktuatif!