CV.

FAMILI GAS 2009

Untuk keperluan penetapan PPh tahun 2009, saudara perlu melakukan penyesuaian atas
laporan akuntansi yang telah disusun oleh CV. FAMILI GAS bergerak dibidang agen
perdagangan gas untuk keperluan rumah tangga dan home industri. Berikut ini adalah
ringkasan laporan akuntansinya:

CV. FAMILI GAS

Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2009

Penjualan (net) RP. 10.000.000.000,-

Harga Pokok Penjualan Rp. 7.000.000.000,-
Laba Kotor Rp. 3.000.000.000,-
Biaya Usaha (adm, umum dan Penjualan) Rp. 2.000.000.000,-
Laba usaha Rp. 1.000.000.000,-

Penghasilan lain-lain Rp. 1.000.000.000,-

Biaya lain-lain Rp. 700.000.000,-
Rp. 300.000.000,-
Laba akuntansi sebelum Pajak Rp. 1.300.000.000,-

Dari hasil pengecekan dokumen pembukuan, ditemukan informasi sebagai berikut:

1. Pada rekening Penjualan, terdapat cadangan discount penjualan kepada para
penyalur yang diantisipasikan sejumlah Rp 5.000.000,-
2. Penjualan kepada perusahaan sejenis, milik famili di luar kota selama 2009
berjumlah Rp 2.550.000.000,- yang ternyata dijual dengan harga 15% di bawah
harga pasar, yang merupakan upaya pemindahan laba.

3. Pada rekening Harga Pokok Penjualan (HPP), terdapat:

a. Pembelian barang dagangan berupa gas dari Pertamina pada akhir tahun
2009 yang belum dibayar sejumlah Rp 450.000.000,-
b. Dari hasil stock opname, persediaan gas pada akhir tahun yang cacat
tabungnya senilai Rp 75.000.000,- telah dicantumkan dalam laporan
keuangan Rp 60.000.000,- (80% dari harga beli ke Pertamina)
c. Biaya penyusutan Kendaraan Tosa (kelompok I) tahun ini sebesar Rp.
40.000.000,- menggunakan metode Garis Lurus yang oleh akuntansi
ditetapkan berusia 5 tahun,
d. Terdapat biaya penyusutan Rp 20.000.000,- untuk truck Hino yang dileasing
dengan hak opsi dari Auto Credit Company.

4. Pada rekening Biaya Usaha, terdapat:

a. pembayaran bonus kepada karyawan sejumlah Rp 125.000.000,- dengan
PPh 21 sejumlah Rp 6.000.000,- yang ditanggung perusahaan
b. Biaya kesejahteraan karyawan meliputi: sumbangan hajatan/musibah
keluarganya berjumlah Rp 30.000.000,-
c. Penggunaan uang tunai oleh pemilik perusahaan sejumlah Rp 15.000.000,-

1
 5. Penghasilan Lain-lain, termasuk:
a. Bunga deposito dari BCA Rp 22.500.000,- telah dipotong PPh Final Rp.
2.250.000,-
b. Keuntungan pengalihan harta tetap Rp 40.000.000,- (book value akuntansi
Rp 120.000.000,- , Book value menurut fiskal/NSBF Rp 170.000.000)
c. Penerimaan klaim asuransi kebakaran gudang Rp 500.000.000,-

6. Biaya Lain-lain termasuk:

a. Pembayaran rental kendaraan untuk darmawisata ke gunung Bromo Rp
35.000.000,-
b. Kerugian kebakaran bangunan gudang Rp 300.000.000,-
c. Rugi fiskal tahun lalu Rp 165.000.000,-

Diminta:
A. Berikan alasan atas koreksi yang perlu saudara lakukan dari hasil pengecekan laporan
akuntansi CV. FAMILI GAS tersebut di atas sesuai dengan peraturan pajak yang
berlaku.
B. Tetapkan jumlah selisih PPh akibat koreksi yang saudara lakukan (gunakan tarif
tunggal 25%)
C. Munculkan rekening deferred tax (sebagai hutang atau asset Pajak Tangguhan), dan
catat dalam jurnal akuntansinya.

------- ov -------