Anda di halaman 1dari 5

LatihanAkuntansiPajak/Brevet A-B/2015

Soal Latihan Akuntansi Pajak


A. Soal Pilihan Ganda
1. Mengapa transaksi-transaksi harus dicatat di dalam jurnal?
a. Untuk memastikan bahwa seluruh transaksi telah dipindahkan ke dalam Buku Besar
b. Untuk memastikan bahwa jumlah debet total sama dengan jumlah kredit total
c. Untuk mendapatkan suatu catatan kronologis dari seluruh transaksi
d. Untuk membantu penyiapan laporan keuangan
2. Di antara kejadian berikut mana yang bukan merupakan transaksi usaha?
a. Penyetoran sejumlah uang oleh pemilik untuk kepentingan usaha
b. Pembelian bahan baku secara Kredit
c. Penjualan barang dagangan secara tunai
d. Kenaikan suku bungan pinjaman di Bank
3. Di antara persamaan berikut mana yang bukan merupakan persamaan akuntansi?
a. Aktiva = Utang + Modal
b. Ekuitas Pemilik = Aktiva – Ekuitas Kreditur
c. Aktiva – Kewajiban = Ekuitas Pemilik
d. Aktiva + Ekuitas Kreditur = Modal
4. Pembelian perlengkapan kantor secara kredit akan mempengaruhi persamaan akuntansi
sebagai berikut:
a. Aktiva bertambah dan utang bertambah
b. Aktiva bertambah dan modal berkurang
c. Aktiva bertambah dan modal bertambah
d. Aktiva, utang dan modal berubah
5. Mana di antara pernyataan berikut yang tidak tepat?
a. Kas mempunyai saldo normal debit
b. Piutang mempunyai saldo normal debit
c. Modal mempunyai saldo normal debit
d. Utang mempunyai saldo normal kredit
6. Sebuah perusahaan di mulai pada bulan April dengan perlengkapan kantor sebesar
Rp1.600.000 selama bulan itu perusahaan membeli perlengkapan sebesar Rp2.900.000.
Pada tanggal 30 April perlengkapan yang masih ada sebesar Rp2.100.000. Beban
perlengkapan untuk periode tersebut adalah:
a. Rp2.100.000
b. Rp2.400.000
c. Rp2.900.000
d. Rp4.500.00
7. Siklus akuntansi terdiri dari langkah-langkah berikut:
A. Melengkapi Neraca Lajur
B. Menjurnal dan memindahbukukan ayat-ayat jurnal penyesuaian
C. Menyiapkan nerasa saldo setelah penutupan
D. Menjurnal dan memindah bukukan transaksi-transaksi kas
E. Menyiapkan laporan keuangan
F. Menjurnal dan memindahbukukan ayat-ayat jurnal penutup
Susunan yang tetap adalah:
a. A, B, C, D, F, E
b. D, A, C, B, F, E
c. C, D, F, A, B, E
d. D, A, E, B, F, C
8. Perkiraan yang manakah yang tidak ditutup?
a. Beban perlengkapan
b. Asuransi dibayar dimuka
c. Pendapatan Bunga

Halaman 1 dari 5
LatihanAkuntansiPajak/Brevet A-B/2015

d. Pengambilan Pribadi pemilik


9. Laporan keuangan yang menunjukan Asset (harta), Liabilities (kewajiban) dan Equity
(modal) :
a. Notes To Financial Statement
b. Cash Flow Statement
c. Income Statement
d. Balance Sheet
10. Bila besarnya pendapatan adalah Rp45.000.000, beban sebesar Rp37.500.000 dan prive
pemilik Rp10.000.000, maka jumlah laba / rugi bersih adalah :
a. Laba bersih Rp45.000.000
b. Laba bersih Rp7.500.000
c. Rugi bersih Rp37.500.000
d. Rugi bersih Rp2.500.000
11. Rekening pendapatan ditutup dengan jalan :
a. Mendebet rekening tersebut dan mengkredit rekening modal pemilik
b. Mengkredit rekening tersebut dan mendebet Rekening Laba-Rugi
c. Mendebet perkiraan tersebut dan mengkredit rekening Laba-Rugi
d. Mendebet rekening Laba-Rugi dan mengkredit rekening Modal pemilik
12. Kalau dari premi asuransi dibayar dimuka yang besarnya Rp100.000 sudah kadaluwarsa
Rp20.000, maka ayat jurnal penyesuaiannya adalah :
a. Biaya asuransi dibayar dimuka debet, biaya asuransi Rp20.000
b. Biaya Asuransi debet, Asuransi dibayar dimuka kredit Rp20.000
c. Biaya asuransi dibayar dimuka debet, biaya asuransi kredit Rp100.000
d. Biaya asuransi debet, asuransi dibayar dimuka kredit Rp80.000
13. Kalau untuk tahun pajak 2010 seorang pengusaha dikenakan pajak penghasilan
sementara sebesar Rp120.000, yang harus diangsur tiap bulan Rp10.000 dan pada 31
Desember 2010 angsuran itu telah berjumlah Rp110.000, sedangkan menurut
perhitungan, jumlah pajaknya untuk tahun 2010 itu ditaksir Rp150.000, maka pada 31
Desember 2010 pengusaha tersebut akan membuat penyesuaian :
a. Pajak penghasilan debet, Pajak penghasilan terhutang kredit Rp10.000
b. Pajak penghasilan debet, Pajak penghasilan terhutang kredit Rp150.000
c. Pajak penghasilan terhutang debet, Pajak penghasilan kredit Rp30.000
d. Pajak penghasilan debet, Pajak penghasilan terhutang kredit Rp40.000
14. PT Gradani pada tahun 2010 telah berhasil menjual produknya seharga Rp1.000.000.000,
dengan harga pokok penjualan sebesar Rp600.000.000, dan biaya usaha sebesar
Rp150.000.000. berapa laba usaha dar PT Gradini?
a. Rp400.000.000
b. Rp250.000.000
c. Rp850.000.000
d. Rp600.000.000
15. PT Baruna Jaya menyewakan truk kepada PT Lancar Jaya sebesar Rp100.000.000. PPh
yang dipotong adalah PPh Pasal 23 sebesar 2% x Ph Bruto, dan sewa tersebut dibayar
secara tunai. Maka jurnal atas transaksi bagi PT Baruna Jaya adalah…
a. Kas 98.000.000
Uang Muka PPh Pasal 23 2.000.000
Pendapatan Sewa 100.000.000
b. Kas 98.000.000
Beban PPh Pasal 23 2.000.000
Pendapatan Sewa 100.000.000
c. Beban Sewa 100.000.000
Utang PPh Pasal 23 2.000.000
Kas 98.000.000

Halaman 2 dari 5
LatihanAkuntansiPajak/Brevet A-B/2015

d. Beban Sewa 100.000.000


Uang Muka PPh Pasal 23 2.000.000
Kas 98.000.000
16. Dalam neraca sisa Service Electro Badu per 1 Desember 2010 terdapat akun sewa dibayar
dimuka bersaldo debet Rp3.600.000. Data penyesuaian per 1 Desember 2010 dinyatakan
bahwa sewa dibayar pada tanggal 3 Oktober 2010 untuk jangka satu tahun. Berdasarkan
data di atas maka jurnalnya….
a. Sewa dibayar di muka Rp 900.000
Beban sewa Rp 900.000
b. Beban sewa Rp 900.000
Sewa dibayar di muka Rp 900.000
c. Sewa dibayar dimuka Rp 2.700.000
Beban sewa Rp 2.700.000
d. Beban sewa Rp 2.700.000
Sewa dibayar di muka Rp 2.700.000
17. Manakah dari peryataan berikut ini adalah benar terkait jurnal pajak:
a. Bagi yang dipotong/dipungut atau yang membayar pajak jika pajak bersifat final
maka dicatat sebagai uang muka pembayaran pajak.
b. Bagi yang memotong/memungut atau yang membayar pajak jika pajak bersifat final
maka dicatat sebagai beban.
c. Bagi yang memotong/memungut atau yang membayar pajak jika pajak bersifat
bersifat tidak final/dapat dikreditkan dicatat sebagai asset atau uang muka
pembayaran pajak.
d. Bagi yang dipotong/dipungut atau yang membayar pajak jika pajak bersifat tidak
final maka dicatat sebagai uang muka pembayaran pajak.
18. Ibu Asmin, BKP adalah WP OP yang melakukan pekerjaan bebas sebagai konsultan
pajak, dan memilih menyelenggarakan pembukuan. Pada tanggal 16 Juli 2012 menerima
honor konsultasi yang diberikannya kepada PT Fathiyyah sebesar Rp250.000.000, maka
PT Fathiyyah akan memotong PPh Pasal21 dan membayar PPN maka penjurnalannya ....
a. Beban Tenaga Ahli 250.000.000
PPN Masukan 25.000.000
Utang PPh Pasal 21 13.750.000
Kas/Bank 261.250.000
b. Beban Tenaga Ahli 250.000.000
PPN Masukan 25.000.000
Utang PPh Pasal 21 6.250.000
Kas/Bank 268.750.000
c. Beban Tenaga Ahli 275.000.000
PPN Masukan 25.000.000
Utang PPh Pasal 21 32.250.000
Kas/Bank 217.500.000
d. Beban Tenaga Ahli 250.000.000
PPN Masukan 25.000.000
Beban PPh Pasal 21 32.250.000
Kas/Bank 242.500.000
19. Beda waktu merupakan perbedaan metode yang digunakan antara akuntansi komersial
dengan ketentuan fiskal, manakah akun berikut ini merupakan beda waktu, kecuali:
a. Metode penyusutan,
b. Metode penilaian persediaan,
c. Penyisihan piutang tak tertagih,
d. Sanksi perpajakan berupa bunga, denda, dan kenaikan.

Halaman 3 dari 5
LatihanAkuntansiPajak/Brevet A-B/2015

20. Data keuangan dalam pembukuan Toko Faiz pada tanggal 30 Desember 2011:
Penjualan bersih Rp 15.000.000,00
Harga Pokok Penjualan Rp 5.000.000,00
Beban usaha (termasuk penyusutan) Rp 4.000.000,00
Peralatan Rp 5.000.000,00
Akum. Peny. Peralatan Rp 1.000.000,00
Utang dagang Rp 8.000.000,00
Maka laba bruto Toko Faiz adalah….
a. Rp 11.000.000,00
b. Rp 10.000.000,00
c. Rp 6.000.000,00
d. Rp 5.000.000,00

B. Soal Essay
1. Jika pada bulan Desember 2018 diketahui ada transaksi sebagai berikut :
a) Jumlah Penyerahan yang terutang PPN dengan Faktur Pajak adalah sebesar
Rp250.000.000,
b) Biaya sewa ruangan sebesar Rp 36.000.000,-untuk 1 tahun dan pemakaian ruangan
terhitung sejak tanggal 10 Desember 2018
c) Pembayaran upah harian kepada seorang bukan pegawai sebesar Rp 550.000,-per
hari selama 5 hari
d) Menerima penghasilan jasa perawatan gedung sebesar Rp 40.000.000,-
Buat jurnal dan Berapa besarnya utang pajak yang dilaporkan pada Neraca per 31
Desember 2018?

2. PT. PINTERE yang bergerak di bidang ekspor-impor dan memiliki API pada tanggal
25 Mei 2018 mengimpor mesin bekas tanpa SKB dengan rincian sebagai berikut :
 Harga impor =$ 50.000
 Asuransi =$ 1.000
 Biaya angkut kapal =$ 4.000
 Bea Masuk = Rp 10.000.000
 Biaya angkut dari pelabuhan ke gudang = Rp 13.000.000
Diketahui kurs pada saat impor adalah :
Kurs Tengah BI ya digunakan = Rp 11.300,-/$
Kurs Menteri Keuangan = Rp 10.500,-/$
Besarnya mesin yang dijurnal pada saat impor jika PPN Impor tidak dilaporkan
sebagai PPN Masukan
3. Revaluasi Aktiva Tetap
PT RIAN memperoleh ijin untuk melakukan penilaian kembali (reveluasi) aktiva tetap pada
tanggal 1 Januari 2016. Daftar aktiva tetap PT RIAN sebagai berikut:
Jenis Aktiva Tanggal Perolehan Nilai Perolehan Nilai Revaluasi
Tanah 20 Desember 2005 2.500.000.000 3.500.000.000
Mesin Kelompok 2 01 Januari 2010 1.000.000.000 450.000.000

Metode penyusutan Komersial menggunakan Garis Lurus sedangkan metode


penyusutan Fiskal menggunakan Saldo Menurun. (Nilai 20)

Halaman 4 dari 5
LatihanAkuntansiPajak/Brevet A-B/2015

a. Berapa Nilai Buku Fiskal atas aktiva yang akan direvaluasi?


b. Berapa besar PPh final Pasal 19 atas revaluasi aktiva tetap tersebut?
c. Berapa Penyusutan fiskal setelah revaluasi di tahun 2016?

4. Hitungan Penyusutan pada tahun 2018


a. Gedung permanen untuk kantor, diperoleh tahun 1997 dengan harga perolehan
Rp 5.000.000.000
b. Peralatan kantor, kelompok I, diperoleh tahun 2013 harga perolehan Rp.
500.000.000
c. Kendaraan operasional, kelompok II, diperoleh tahun 2012 harga perolehan Rp.
500.000.000
d. Telepon selular, diperoleh januari 2013, dengan harga perolehan Rp. 15.000.000
Penyusutan menggunakan garis lurus

Halaman 5 dari 5