Pemetaan Daftar Akun Laporan Keuangan Rumah Sakit

Berdasarkan Laporan Tahunan RS Mayapada tahun 2016 dan RS Siloam Tahun 2017

Pendapatan

Pemetaan pendapatan di RS Mayapada Pemetaan Pendapatan di RS Siloam

1. Obat-obatan 1. Rawat Inap
2. Rawat Inap a. Jasa Penunjang Medis & Tenaga Ahli
3. Poliklinik b. Obat dan Perlengkapan Medis
4. Laboratorium c. Kamar Rawat Inap
5. Radiologi d. Fasilitas Rumah Sakit
6. Medical Check Up e. Kamar Operasi
7. Hemodialisa f. Pendapatan Administrasi dan Lainnya
8. Diskon Pasien 2. Rawat Jalan
a. Jasa Penunjang Medis & Tenaga Ahli
b. Obat dan Perlengkapan Medis
c. Fasilitas Rumah Sakit
d. Kamar Operasi
e. Pendapatan Administrasi dan Lainnya

Beban
Pemetaan beban di RS Mayapada Pemetaan Beban di RS Siloam
Beban Langsung Beban Pokok Pendapatan
1. Jasa Dokter 1. Rawat Inap
2. Obat-obatan a. Jasa Tenaga Ahli, Gaji & Kesejahteraan
3. Penyusutan Karyawan
4. Gaji dan Tunjangan b. Obat dan Perlengkapan Medis
5. Beban Pasien Rawat Inap c. Penyusutan
6. Poliklinik d. Perlengkapan Klinik
7. Laboratorium e. Makanan dan Minuman
8. Radiologi f. Biaya Rujukan
9. Hemodialisa g. Lain-lain
2. Rawat Jalan
Beban Penjualan a. Jasa Tenaga Ahli, Gaji & Kesejahteraan
1. Gaji dan Tunjangan Karyawan
2. Perbaikan dan Pemeliharaan b. Obat dan Perlengkapan Medis
3. Keamanan dan Kebersihan c. Penyusutan
4. Listrik dan Air d. Perlengkapan Klinik
5. Penyusutan e. Biaya Rujukan
6. Imbalan Kerja f. Lain-lain
7. Pengobatan
8. Transportasi Beban Usaha
9. Konsumsi 1. Beban Penjualan
10. Jasa Profesional a. Pemasaran dan Iklan
11. Jaminan Sosial Tenaga Kerja b. Gaji dan kesejahteraan Karyawan
12. Beban Bank c. Lain-lain
13. Keperluan Kantor 2. Beban Umum dan Administrasi
14. Perijinan dan Pajak a. Gaji dan Kesejahteraan Karyawan
15. Asuransi b. Biaya kantor lainnya
16. Amortisasi c. Sewa
17. Pelatihan d. Penyusutan
 18. Komunikasi e. Listrik dan Air
19. Percetakan f. Perbaikan dan Perawatan
20. Sewa g. Transportasi dan Akomodasi
21. Seragam h. Komunikasi
22. Lain-lain i. Perlengkapan Kantor
j. Jasa Konsultan
k. Asuransi
l. Legal dan Perizinan
m. Pelatihan dan pengembangan
n. Lain-lain

Penghasilan Beban Keuangan

1. Penghasilan Bunga
2. Beban Keuangan
a. Adm bank
b. Bunga Pinjaman

Pemetaan Piutang

Pemetaan Piutang di RS Mayapada Pemetaan Piutang di RS Siloam

Piutang Usaha Piutang Usaha
1. Pihak Berelasi 1. Pihak Berelasi
2. Pihak ketiga 2. Pihak Ketiga
(Dikurangi CKP) a. Perusahaan/Korporasi
b. Individu
Piutang Lain-lain c. Kartu Kredit
1. Pihak berelasi d. Lain-lain (dibawah 500jt)
2. Pihak ketiga (Dikurangi CKP)
(Dikurangi CKP)
Aset Keuangan Lancar Lainnya
1. Pihak ketiga
a. Piutang Sewa
b. Klaim ke Pihak ketiga
c. Piutang Karyawan
d. Dana yang Dibatasi Penggunaannya
e. Lain-lain

Pemetaan Persediaan
Pemetaan Persediaan di RS Mayapada Pemetaan Persediaan di RS Siloam
1. Obat Suntikan dan Lain-lain 1. Obat-obatan
2. Obat-obatan 2. Perlengkapan Medis
3. Perlengkapan Kantor 3. Lainnya
4. Lain-lain
Pemetaan Uang Muka
Cash Advance (Di RS Mayapada masuk aset lancar, di RS Siloam masuk Aset Lancar dan Tidak Lancar
Pemetaan Uang Muka di RS Mayapada Pemetaan Uang Muka di RS Siloam
1. Tanah 1. Pembelian Aset Tetap
2. Aset Tetap 2. Konstruksi
3. Peralatan Kesehatan 3. Jasa Profesional
4. Lain-lain 4. Sewa
5. Pemeliharaan dan Pengembangan
a. Perangkat Lunak
6. Perolehan Entitas Anak
7. Lain-lain

Beban / Biaya Dibayar dimuka (diamortisasi selama masa manfaat)

Pemetaan Biaya Dibayar Dimuka di RS Mayapada Pemetaan Beban Dibayar Dimuka di RS Siloam
1. Biaya Dibayar Dimuka pada Aset Lancar 1. Beban Dibayar Dimuka (Aset Lancar)
2. Biaya Dibayar Dimuka jangka Panjang (Aset
Tidak Lancar)

Jenis-Jenis beban/Biaya Dibayar Dimuka (Prepaid Expense) antara lain :

 Biaya Sewa Dibayar Dimuka (Prepaid Rent) yaitu :
1. Biaya Sewa Gedung Kantor Dibayar Dimuka
2. Biaya Sewa Kendaraan Dibayar Dimuka
3. Biaya Sewa Alat Berat Dibayar Dimuka
 Biaya Asuransi Dibayar Dimuka (Prepaid Insurance).
 Biaya Gaji Dibayar Dimuka (Prepaid Salaries).
 Biaya Bunga Dibayar Dimuka (Prepaid Interest).
 Pajak Penghasilan (PPh) dibayar dimuka yaitu :
1. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 Dibayar dimuka.
2. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 22 Dibayar dimuka.
3. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23 Dibayar dimuka.
4. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 24 Dibayar dimuka.
5. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 Dibayar dimuka.
 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Dibayar Dimuka

Pemetaan Utang Jangka Pendek

Pemetaan Utang jangka Pendek di RS Mayapada Pemetaan Utang Jangka Pendek di RS Siloam
1. Utang Bank 1. Utang Usaha Pihak ketiga
2. Utang Usaha a. Pemasok (Pemasok obat dan Alkes)
3. Utang Kontraktor b. Jasa Dokter
4. Utang lain-lain 2. Utang Bank jangka Pendek
a. Pihak Berelasi 3. Utang Pajak
5. Utang Pajak 4. Bagian lancar atas Liabilitas Jangka Panjang
6. Pendapatan Sewa Diterima Dimuka a. Utang bank
a. Pihak Berelasi b. Utang Sewa Pembiayaan
b. Pihak ketiga c. Laba yang Ditangguhkan atas Transaksi
7. Beban Akrual Jual dan Sewa balik
a. Jasa Dokter 5. Liabilitas Keuangan jangka Pendek Lainnya
b. Perbaikan dan Perawatan a. Utang Titipan
c. Gaji, Upah dan manfaat b. Utang Kontraktor
d. Keamanan dan kebersihan c. Utang Perolehan Saham Entitas Anak
e. Konsumis d. Utang atas Perolehan Tanah dan
 f. Biaya langsung Bangunan
g. Bunga e. Utang atas Perolehan Perangkat Lunak
h. Utilitas f. Utang Biaya Emisi
i. Biaya Profesional g. Lain-lain
j. Lain-lain
8. Utang Jangka Panjang yang ajtuh tempo dalam
Satu Tahun:
a. Utang bank
b. Utang Sewa Pembiayaan dan Pembiayaan
Konsumen
 Pihak Berelasi
 Pihak Ketiga

Pemetaan Liabilitas Jangka Panjang

Pemetaan Utang Jangka Panjang di RS Mayapada Pemetaan Utang Jangka Panjang di RS Siloam
1. Utang jangka Panjang setelah dikurangi bagian 1. Utang bank Jangka Panjang
jatuh tempo dalam satu tahun 2. Utang Sewa Pembiayaan
a. Utang Bank 3. Laba yang Ditangguhkan atas Transaksi
b. Utang Sewa Pembiayaan dan Pembiayaan Jual beli dan Sewa Balik
Konsumen 4. Liabilitas Imbalan Kerja Jangka panjang
- Pihak Berelasi 5. Liabilitas Pajak Tangguhan
- Pihak Ketiga
c. Utang lain-lain
2. Liabilitas Imbalan Pasca kerja

Pemetaan Aset Tidak Lancar

Pemetaan Aset Tidak Lancar di RS Mayapada Pemetaan Aset Tidak Lancar di RS Siloam
1. Taksiran Tagihan pajak Penghasilan 1. Uang Muka
2. Kas dan Setara Kas yang dibbatasi 2. Piutang Pihak Berelasi Non-Usaha
Penggunaanya 3. Aset Tetap
3. ASET TETAP a. Tanah
a. Tanah b. Bangunan, Prasarana, dan Renovasi
b. Bangunnan c. Perlengkapan dan Peralatan Medis
c. Peralatan Kesehatan d. Perlatan dan Perabotan kantor
d. Mesin e. Kendaraan
e. Perabotan dan Perlengkapan f. Aset dalam Pembangunan
f. Kendaraan
g. Peralatan kantor 4. Goodwill
5. Aset Tak Berwujud
4. Properti Investasi - Perangkat Lunak
- Tanah (HGB) 6. Aset Pajak Tangguhan
7. Beban dibayar dimuka Jangka Panjang
5. Aset Tak berwujud 8. Aset Tidak lancar Lainnya
- Perangkat Lunak
- Beban Ditangguhkan (Beban Sertifikasi
Tanah)

6. Aset Pajak Tangguhan