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UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES


ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN COMERCIAL Y CONTADURÍA PÚBLICA
CÁTEDRA DE CONTABILIDAD SUPERIOR
CONTABILIDAD IV
Práctica de Consolidación de Estados Financieros
Del 01-01-15 al 31-12-2015
Estado de Resultado C.A."M" C.A."F" C.A."G"
Ventas 125,900.00 42,900.00 71,000.00
Costo de Ventas -89,600.00 -31,870.00 -50,650.00
Resultado Bruto 36,300.00 11,030.00 20,350.00
Gastos Operativos
Gastos Administrativos 11,500.00 10,500.00 4,700.00
Gastos de Ventas 4,200.00 2,345.00 2,570.00
Gastos de Depreciación 2,500.00 725.00 1,100.00
Total Gastos Operativos 18,200.00 13,570.00 8,370.00
Resultado en Operaciones 18,100.00 -2,540.00 11,980.00
Otros Ingresos / Otros Egresos
Dividendos Ganados ?
Resultado del Ejercicio 19,240.00 -2,540.00 11,980.00
Estado de U.N.D.
Saldo al 01/01/2015 ? 3,000.00 4,910.00
Resultado del Ejercicio ? -2,540.00 11,980.00
Dividendos Decretados -5,800.00 -600.00 -900.00
Saldo al 31/12/2015 49,990.00 -140.00 15,990.00
Estado de Situación Financiera
ACTIVOS
Bancos 22,679.00 4,000.00 2,785.00
Efectos a Cobrar 8,200.00 2,550.00 2,125.00
Efectos a Cobrar Descontados -2,000.00 -1,000.00 -1,000.00
Dividendos por Cobrar 294.00
Inventario 10,990.00 2,950.00 4,875.00
Terreno 22,000.00 11,500.00 20,000.00
Acciones C.A. "F" ?
Acciones C.A. "G" 10,097.00
TOTAL ACTIVOS ? 20,000.00 28,785.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Efectos por Pagar 700.00 4,140.00 2,575.00
Dividendos por Pagar 2,900.00 420.00
TOTAL PASIVOS 3,600.00 4,140.00 2,995.00
PATRIMONIO
Capital Social ? 16,000.00 9,800.00
Utilidades No Distribuidas ? -140.00 15,990.00
TOTAL PATRIMONIO ? 15,860.00 25,790.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 87,590.00 20,000.00 28,785.00
INFORMACION ADICIONAL:

1.- La C.A. "M" adquirió el 31/12/2013 acciones comunes de la C.A. "F", cuando su capital contable
presentaba un saldo de Bs. 17.800,00, originándose un exceso del costo sobre el valor en libros
de Bs. 200,00.
2.- La C.A. "M" adquirió el 31/12/2014 acciones comunes de la C.A. "G", originándose un
exceso del valor según libros sobre el costo de Bs. 200,00.

SE REQUIERE PARA EL 31-12-2015:


1.- Análisis de la Situación Patrimonial.
2.- Asientos de Ajustes y Eliminación.
3.- Estados Financieros Consolidados para el año 2015.
4.- Asientos de Conversión al método contrario.
5.- Estados Financieros de la C.A. "M" por el nuevo método.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LA C.A. "____"
Y SUS SUBSIDIARIAS C.A."____" Y C.A."____"
POR EL PERIODO TERMINADO EL ____/____/_______

C.A."____" C.A."____" C.A."____" DEBE HABER IM C.A."____" IM C.A. "____" CONSOLIDADO


ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LA C.A. "____"
Y SUS SUBSIDIARIAS C.A."____" Y C.A."____"
POR EL PERIODO TERMINADO EL ____/____/_______

C.A."____" C.A."____" DEBE HABER IM C.A."____" CONSOLIDADO


Situacion Patrimonial a Fecha de CONSOLIDACION Analisis de Los Activos Fijos a Fecha de ADQ

C.A "___" % % % Activos VSL VM Dif. %


Capital Social XXX
UND Dep. Acum
Res del Ej Valor Neto XXX
Div. Dec XXX XXX
VSL Valor Neto Aplicado XXX
Acciones Exceso Costo o VSL XXX
Exceso ¿? Exceso Neto Cancelado (Costo o VSL) XXX
VSL > acciones = Exceso VSL VSL - / + COSTO
Acciones > VSL = Exceso Costo

FORMULAS
Tasa Dep. = VSL del Activo / VUP VUP XXX
Dep. Acum. VSL = TD * Años Depreciados Años Dep. XXX
Dep. Acum. VM = TD * Años Depreciados Resto VUP XXX

Verificación Contable
Valor Aparente Valor Real
Situacion Patrimonial Activos Fijos
Monto del VSL + Monto del Valor Neto XXX
Monto de las Acc XXX
Exceso Valor N Real

ASIENTOS DE AJUSTE Y ELIMINACION

--------- 1
Capital Social C.A. " " XXX
UND C.A. " " XXX
Exceso del Costo XXX
Dicidendos Decretados C.A. " " XXX
Participacion en la perdida C.A. " " XXX
Acciones C.A, " " XXX
--------- 2
Por aquí los Activos si estan Positivos
Si la Depreciacion Acum es - va por el debe
exceso del costo
Exceso del VSL