Exercicio 1 - Enc - Contas

AUXILIAR DO EXERCICIO
Conta a debitar Conta a creditar Valor Campo do quadro mod.22

Exerc.1 653 111 74.82 214
312 228 3,242.19
Exerc.2
612 312 3,242.19
Exerc.3 2711 7811 1,296.87
221 12 17,142.86 60,493.15
Exerc.4
221 785 2,857.14
Exerc.5 6811 2733 60,493.15
Exerc.6 6728 298 839.50 500 339.5
Exerc.7 66 48 357,200.77 218
66 48 14,130,087.66
64 386,100.00
Exerc.8 27 249,840.00
24 136,260.00 386,100.00
Exerc.9 62 27 25,620.01
27 30,828.74
Exerc.10 62 22,499.08
22 53,327.82
BALANCETE DO RAZÃO GERAL RECTIFICAÇÃO DO APURAMENTO DOS RESULTADOS - DEZEMBRO DE 2009
Cont Movimento Saldo

Descrição
a Débito Crédito Débito Crédito
11 Caixa 180,769.35 74,979.30 105,790.05
12 Depósitos à Ordem 19,412,860.01 18,644,251.53 768,608.48
15 Títulos Negociáveis 782,574.00 560,603.94 221,970.06
21 Clientes 172,425,331.81 89,644,696.28 82,780,635.53
22 Fornecedores 52,902,807.43 64,344,715.89 11,441,908.46
23 Empréstimos Obtidos 40,171,027.82 138,836,967.91 98,665,940.09
24 Estado e outros Entes Públicos 199,756,003.04 208,359,631.68 8,603,628.64
25 Accionistas (Sócios) 23,272,263.84 1,342,679.14 21,929,584.70
26 Outros Devedores e Credores 266,731,127.98 272,554,408.87 5,823,280.89
27 Acréscimos e Diferimentos 11,178,239.21 12,852,798.55 1,674,559.34
28 Ajustamentos de Dívidas a Receber 461,242.16 4,373,454.97 3,912,212.81
29 Provisões 155,466.85 155,466.85
31 Compras 82,991,400.73 82,991,400.73 - -
32 Mercadorias 4,335,820.67 3,975,364.37 360,456.30
33 Produtos Acabados e Intermédios 188,529,478.96 183,944,543.65 4,584,935.31
35 Produtos e Trabalhos em Curso 6,663,790.27 4,550,144.15 2,113,646.12
36 Mat.Primas, Subsidiárias e de Consumo 23,211,191.03 15,596,452.55 7,614,738.48
38 Regularização de Existências 879,560.26 879,560.26 - -
41 Investimentos Financeiros 5,931,210.78 5,931,210.78
42 Imobilizações Corpóreas 294,461,345.95 433,465.36 294,027,880.59
43 Imobilizações Incorpóreas 3,941,560.84 3,941,560.84
44 Imobilizações em Curso 2,037,908.64 761,165.59 1,276,743.05
48 Amortizações Acumuladas 736,734.47 216,281,147.86 215,544,413.39
49 Ajustamentos de Investimentos Financeiros 254,706.16 254,706.16
51 Capital 47,385,800.22 47,385,800.22
55 Ajustamento Partes Capital em Associadas 415,673.23 415,673.23
56 Reservas de Reavaliação 3,555,086.49 31,826,954.84 28,271,868.35
57 Reservas 9,672,100.24 9,672,100.24
59 Resultados Transitados 84,235,055.47 77,853,505.05 6,381,550.42
61 Custo das Merc. Vendidas Mat. Consumi 81,479,808.66 81,479,808.66
62 Fornecimentos e Serviços Externos 52,652,648.42 502,191.38 52,150,457.04
63 Impostos 432,382.96 432,382.96
64 Custos com o Pessoal 33,003,295.34 3,405,991.56 29,597,303.78
65 Outros Custos e Perdas Operacionais 1,715,889.71 1,715,889.71
66 Ajustamentos e Amortizações do Exercíc 14,130,087.66 14,130,087.66
67 Provisões do Exercício 839.50 839.50
68 Custos e Perdas Financeiras 13,263,530.18 634,131.74 12,629,398.44
69 Custos e Perdas Extraordinárias 839,441.94 839,441.94
71 Vendas 184,497,790.33 184,497,790.33
72 Prestações de Serviços 3,267,156.15 3,267,156.15
73 Proveitos Suplementares 6,920,466.68 6,920,466.68
74 Subsídios à Exploração 395,791.14 395,791.14
75 Trabalhos para a própria Empresa 2,627,617.44 2,627,617.44
76 Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 1,296.87 1,296.87
77 Reversões de Amortizações e Ajustament 461,242.16 461,242.16
78 Proveitos e Ganhos Financeiros 1,100,292.32 1,100,292.32
79 Proveitos e Ganhos Extraordinários 1,278,618.53 1,278,618.53
88 Resultado Líquido do Exercício (2008) 7,356,909.89 7,356,909.89
1,693,659,225.47 1,693,659,225.47 632,371,830.29 632,371,830.29
BALANCETE DO RAZÃO GERAL ANTES DO APURAMENTO DOS RESULTADOS - DEZEMBRO DE 2009
Movimento Saldo
Conta Descrição
Débito Crédito Débito Crédito
11 Caixa 180,769.35 74,904.48 105,864.87
21 Clientes 172,425,331.81 89,644,696.28 82,780,635.53
22 Fornecedores 52,882,807.43 64,288,145.88 11,405,338.45
29 Provisões 154,627.35 154,627.35
31 Compras 82,988,158.54 82,988,158.54 - -
32 Mercadorias 4,335,820.67 3,975,364.37 360,456.30
51 Capital 47,385,800.22 47,385,800.22
56 Reservas de Reavaliação 24,768,158.74 24,768,158.74
57 Reservas 9,672,100.24 9,672,100.24
61 Custo das Merc. Vendidas Mat. Consumi 81,476,566.47 81,476,566.47
62 Fornecimentos e Serviços Externos 52,604,529.33 502,191.38 52,102,337.95
63 Impostos 432,382.96 432,382.96
64 Custos com o Pessoal 32,617,195.34 3,405,991.56 29,211,203.78
66 Ajustamentos e Amortizações do Exercício
67 Provisões do Exercício -
68 Custos e Perdas Financeiras 13,203,037.03 634,131.74 12,568,905.29
71 Vendas 184,497,790.33 184,497,790.33
88 Resultado Líquido do Exercício (2008) 7,356,909.89 7,356,909.89
1,668,361,018.67 1,668,361,018.67 610,701,295.46 610,701,295.46
Movimento Saldo
Conta Descrição
11 Caixa 180,769.35 74,979.30 105,790.05
21 Clientes 172,425,331.81 89,644,696.28 82,780,635.53
22 Fornecedores 52,902,807.43 64,344,715.89 11,441,908.46
29 Provisões 155,466.85 155,466.85
31 Compras 82,991,400.73 82,991,400.73 - -
32 Mercadorias 4,335,820.67 3,975,364.37 360,456.30
51 Capital 47,385,800.22 47,385,800.22
57 Reservas 9,672,100.24 9,672,100.24
61 Custo das Merc. Vendidas Mat. Consumidas 81,479,808.66 81,479,808.66
62 Fornecimentos e Serviços Externos 52,652,648.42 52,652,648.42 -
63 Impostos 432,382.96 432,382.96
64 Custos com o Pessoal 33,003,295.34 33,003,295.34
66 Ajustamentos e Amortizações do Exercício 14,130,087.66 14,130,087.66
68 Custos e Perdas Financeiras 13,263,530.18 13,263,530.18
71 Vendas 184,497,790.33 184,497,790.33
88 Resultado Líquido do Exercício (2008) 200,333,332.88 207,907,994.81 7,574,661.93
2,094,542,829.97 2,094,542,829.97 439,396,220.60 439,396,220.60
Movimento Saldo
Conta Descrição
11 Caixa 180,769.35 74,979.30 105,790.05
21 Clientes 172,425,331.81 89,644,696.28 82,780,635.53
22 Fornecedores 52,902,807.43 64,344,715.89 11,441,908.46
29 Provisões 155,466.85 155,466.85
31 Compras 82,991,400.73 82,991,400.73 - -
32 Mercadorias 4,335,820.67 3,975,364.37 360,456.30
51 Capital 47,385,800.22 47,385,800.22
57 Reservas 9,672,100.24 9,672,100.24
61 Custo das Merc. Vendidas Mat. Consumidas 81,479,808.66 81,479,808.66
62 Fornecimentos e Serviços Externos 52,652,648.42 52,652,648.42 -
63 Impostos 432,382.96 432,382.96
64 Custos com o Pessoal 33,003,295.34 33,003,295.34
66 Ajustamentos e Amortizações do Exercício 14,130,087.66 14,130,087.66
68 Custos e Perdas Financeiras 13,263,530.18 13,263,530.18
71 Vendas 184,497,790.33 184,497,790.33
86 IRC 1,966,081.24 1,966,081.24
88 Resultado Líquido do Exercício (2008) 202,299,414.12 207,907,994.81 5,608,580.69
2,098,474,992.45 2,098,474,992.45 439,396,220.60 439,396,220.60
MODELO 22
QUADRO 7
APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTAVEL

RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 201 7,574,661.93
Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido (art.o 21.o) 202
Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido (art.o 24.o) 203
SOMA (campos 201 + 202 -- 203) 204
Matéria colectável / lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE ou AEIE (art.o 6.o) 205
Prémios de seguros e contribuições (art.o 23.o , n.o 4) 206
Reintegrações e amortizações não aceites como custos (art.o 33.o, n.o 1) 207 ###
Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art.os 34.o, 37.o e 38.o) 208
Realizações de utilidade social não dedutíveis (art.o 40.o) 209
Donativos não previstos ou além dos limites legais (art.º 62.º do EBF) 210
IRC e outros impostos incidentes directa ou indirectamente sobre lucros [art.o 42.o, n.o 1, alínea a) ] 211
Multas, coimas, juros compensatórios e demais encargos pela prática de infracções [art.o 42.o, n.o 1, alínea d)] 212
Indemnizações por eventos seguráveis [art.º 42.º, n.º 1, alínea e)] 213
Encargos não devidamente documentados [art.º 42.º, n.º 1, alínea g)] 277
Despesas não documentadas (art.º 23.º) 214 74.82
Menos-valias contabilísticas 215
Correcções nos casos de crédito de imposto (art.o 62.o, n.o 1) 217
40% do aumento das reintegrações resultantes da reavaliação do imobilizado corpóreo 218 357,200.77
Importâncias devidas pelo aluguer de viaturas sem condutor [art.o 42.o, n.o 1, alínea h)] 220
A C R E S C E R
Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7) 222

Despesas com ajudas de custo e de compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [art.o 42.o, n.o 1, alínea f) 223
Correcções relativas a exercícios anteriores 224
Correcções relativas a preços de transferência (art.o 58.º, n.º 8) 251
Pagamentos a entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 59.º, n.º 1) 252
Imputação de lucros de sociedades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art.o 60.º) 253
A
Subcapitalização (art.o 61.º, n.º 1) 254

Juros de suprimentos [art.o 42.o, n.o 1, alínea j)] 255
Despesas com combustíveis [art.o 42.o, n.o 1, alínea i)] 256
Diferença positiva entre o valor patrimonial tributário definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art.o 58.o - A, n.o 3, alínea a)] 2 257
Importâncias constantes de documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido [art.º 42º, n.º 1, alínea b)] 258
Custos ou perdas suportados com transmissão onerosa de partes de capital (art.º 23º, n.os 5, 6 e 7) 259
Ajustamentos de valores de activos não dedutíveis ou para além dos limites legais (arts.º 34º, 35º e 36º) 270
Impostos diferidos 270
Mais-valias fiscais sem intenção de reinvestimento (art.o 43.o) 216
Mais-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (art.º 45.º) 274
Acréscimos por não reinvestimento (art.º 45.º, n.º 6.º) 275
Mais-valias fiscais - regime transitório [art.º 7, n.º 7, alínea b) da Lei n.º 30-G/2000, de 29 de Dezembro e art.º 32, n.º 276
8 da Lei n.º 109-B/2001, de 27 de Dezembro
225
SOMA (campos 204 a 225) 226 7,932,955.55
Prejuízo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art.o 6.o) 227
Redução de provisões tributadas 228
Mais-valias contabilísticas 229
Menos-valias fiscais (art.o 43.o) 230
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos 231
A DEDUZIR
Rendimentos nos termos do artigo 46 232

Actualização de encargos de explorações silvícolas (art.o 18.o, n.o 6) 233
Benefícios fiscais 234
Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7) 235
40% das realizações de utilidade social (art.o 40.o, n.o 9) 236
Reversões de ajustamentos de valores de activos tributados 272
Impostos diferidos 273
237
SOMA (campos 227 a 237)
PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 238 226)(A transportar para os Campos 301, 312 e/ou 323 do Quadro 09)
LUCRO TRIBUTÁVEL (Se 226 238)(A transportar para os Campos 302, 313 e/ou 324 do Quadro 09)
http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/circ/index_irc.htm
7,481.97
Quadro 10
Tributaçoes autonomas (art. 33) - Desp. c/ viaturas ligeiras [8.500,00 - (29.927,87 x 25%)] 1,018.03 7,481.97
Art. 81 (Imposto S/Transp. Rodov. 80.00 1,018.03
1,098.03
10% 109.80
AMORTIZAÇÕES
Valor de Aquisição Amortizações acumuladas em 01-01-2009 Amortizações do exerc. Diferença

Designação Ano de aquisição Coeficiente de reavaliação Antes da reavaliação Após reav. Antes da reav. Após a reav. Taxas de amort. Antes da reav. (a) Após a reav. (b) (b)-(a)= ( c ) 40% de ( c )
Edf. e outras const. 2004 1.1 18,500,620.00 20,350,682.00 9,250,310.00 10,175,341.00 10% 1,850,062.00 2,035,068.20 185,006.20 74,002.48
SubTotal 18,500,620.00 20,350,682.00 9,250,310.00 10,175,341.00 1,850,062.00 2,035,068.20 185,006.20 74,002.48
Eq.Básico 2005 1.08 8,500,000.00 9,180,000.00 5,610,000.00 6,058,800.00 16.50% 1,402,500.00 1,514,700.00 112,200.00 44,880.00
Eq.Básico 2004 1.1 12,500,750.00 13,750,825.00 9,375,562.50 10,313,118.75 15% 1,875,112.50 2,062,623.75 187,511.25 75,004.50
Eq.Básico 2006 1.05 63,620,850.00 66,801,892.50 23,857,818.75 25,050,709.69 12.50% 7,952,606.25 8,350,236.56 397,630.31 159,052.13
SubTotal 84,621,600.00 89,732,717.50 38,843,381.25 41,422,628.44 11,230,218.75 11,927,560.31 697,341.56 278,936.63
Eq.Administrativo 2004 1.1 850,000.00 935,000.00 425,000.00 467,500.00 10% 85,000.00 93,500.00 8,500.00 3,400.00
Eq.Administrativo 2005 1.08 50,000.00 54,000.00 50,000.00 54,000.00 33.33% 0.00 0.00 0.00 0.00
SubTotal 900,000.00 989,000.00 475,000.00 521,500.00 85,000.00 93,500.00 8,500.00 3,400.00
Eq.Transporte 2007 1.03 287,220.00 295,836.60 143,610.00 147,918.30 25% 71,805.00 73,959.15 2,154.15 861.66
SubTotal 287,220.00 295,836.60 143,610.00 147,918.30 71,805.00 73,959.15 2,154.15 861.66
Total 104,309,440.00 111,368,236.10 48,712,301.25 52,267,387.74 13,237,085.75 14,130,087.66 893,001.91 357,200.77
42/56 7,058,796.10
56/48 3,555,086.49
ACRESCIMOS E DEFERIMENTOS DE SALARIOS
23.75% 11.00%
encargos sociais
IRS
remun. ferias subs. Ferias total ent. Patronal trabal. total
orgaos soc. 12000 12,000.00 12,000.00 24,000.00 5,700.00 2,640.00 8,340.00 4,800.00 20%
empregdos 144000 144,000.00 144,000.00 288,000.00 68,400.00 31,680.00 100,080.00 23,040.00 8%
312,000.00 74,100.00 34,320.00 108,420.00 27,840.00
custosc/ pessoal 386,100.00 debito 64

remuneraç. A pagar 249,840.00 credito 27
estado e out. ent. Publicos 136,260.00 credito 24
seguros
premios de seguro em 31/12/2009
periodo apolice
modalidade premio anual custo diferido
inicio fim
seguro fabril 38,098.42 9/30/2009 6/30/2010 19,049.21 3,174.87
seguro frota 9,759.58 10/1/2009 10/1/2010 8,132.98 813.30
pessoal 5,469.82 8/31/2009 8/31/2010 3,646.55 455.82
53,327.82 30,828.74 27 D
22,499.08 62 D
53,327.82 22 C

Exercicio 1 - Enc - Contas

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Exercicio 1 - Enc - Contas

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

AUXILIAR DO EXERCICIO

Conta a debitar Conta a creditar Valor Campo do quadro mod.22

Cont Movimento Saldo

APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTAVEL

Anulação do efeito do método da equivalência patrimonial (art.o 18.o, n.o 7) 222

Subcapitalização (art.o 61.º, n.º 1) 254

Rendimentos nos termos do artigo 46 232

Valor de Aquisição Amortizações acumuladas em 01-01-2009 Amortizações do exerc. Diferença

custosc/ pessoal 386,100.00 debito 64

Anda mungkin juga menyukai