DE EMPRESAS
Tema : Estados financieros, análisis método vertical y horizontal
Costo histórico
Ejemplos:
Los activos se registran por el importe de
efectivo y otras partidas pagadas, o por el Cobranzas (S/. o US$)
valor razonable de la contrapartida Cuenta por cobrar por
entregada a cambio en el momento de la venta de bienes.
adquisición. Compra de software.
Compra de mercaderías
Los pasivos se registran al importe de los Cuentas por pagar.
productos recibidos a cambio de incurrir Provisión de vacaciones.
en la obligación o, en algunas Deudas financieras
circunstancias (por ejemplo, en el caso de
los impuestos a las ganancias), por las
cantidades de efectivo y equivalentes al
efectivo que se espera pagar para
satisfacer el pasivo en el curso normal de
la operación.
MEDICIÓN DE ELEMENTOS DE EF
Valor presente
Ejemplos:
Los activos se llevan Inventarios y activos
contablemente al valor fijos financiados,
presente, descontando las separados los intereses.
entradas netas de efectivo que Intangibles, cartera de
se espera genere la partida en clientes (PPA).
el curso normal de la Pasivos financieros
operación.
• Conjunto de bienes,
• No se hacen efectivo en derechos y obligaciones
Activo no no menos de 1 año que tiene una empresa.
Corriente • Son duraderos y poco Patrimonio • Está formado por
líquidos. elementos patrimoniales
que pertenecen a los
accionistas
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de
Nota 20ZZ 20YY Nota 20ZZ 20YY
S/. S/. S/. S/.
Comparativo
Única moneda
GENERALES Reconocimiento cuando puedan ser
medidos con confiabilidad.
Los ingresos se reconocen cuando se
obtienen, los gastos cuando sean probables
se paguen (conservadurismo).
ESTADO DE RESULTADOS Por el año terminado
al 31 de diciembre de
Nota 20ZZ 20YY
S/. S/.
Ingresos operacionales
Ingresos por servicios a empresas del Sist Financ 202,846,163 201,612,882
Ingresos por servicios a otros clientes 156,192,713 129,614,236
Total ingresos brutos 19 359,038,876 331,227,119
Número de
acciones
acciones Capital Reserva Resultados Resultado
comunes Social legal acumulados del ejercicio Total
En unidades S/. S/. S/. S/. S/.
Actividades de financiamiento
Producen cambios en el Pago de dividendos (32,087,830) (42,584,880)
tamaño y composición de Amortización de deuda a largo plazo (12,773,812) (8,302,930)
los capitales propios y de Obtención de deuda a largo plazo (2,491,541) (3,456,600)
los préstamos tomados por Aporte de capital 0
Efectivo utilizado en las actividades de financiamiento (47,353,183) (54,344,410)
parte de la empresa.
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalentes de efectivo 16,428,947 13,988,548
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 26,653,433 12,664,882
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 43,082,380 26,653,430
2017 2016 2015 2014 2013 2017 2016 2015 2014 2013
Caja y bancos
Ingresos operacionales
Ctas por cobrar empresas del Sist Financ (neto)
Cuentas por cobrar otros clientes (neto) Ingresos por servicios a empresas del Sist Financ
Cuentas por cobrar a vinculadas
Ingresos por servicios a otros clientes
Otras cuentas por cobrar diversas (neto)
Suministros diversos (neto) Total ingresos brutos
Gastos pagados por adelantado
Total activo corriente
Otras cuentas por cobrar diversas Costos operacionales
Inversiones financieras (neto)
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)
Utilidad bruta
Activos intangibles (neto)
Total activo no corriente
Total activo Gastos operacionales
Gastos de ventas
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales Gastos de administración
Impuesto a la renta y
Utilidad operativa
participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Otros ingresos (gastos)
Obligaciones financieras Ingresos financieros
Cuentas por pagar a largo plazo
Otras provisiones (neto)
Gastos financieros
Impuesto a la renta diferido, neto Diferencia en cambio, neta
Total pasivo no corriente
Total del pasivo
Ganancia o pérdida por venta de activos
Otros ingresos
Capital social
Reservas legales Resultado antes de impuesto a la renta
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total patrimonio Impuesto a la renta
Utilidad neta del ejercicio
Total pasivo y patrimonio
ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACIONES MONTOS Y PORCENAJE
Caja y bancos 4 43,082,379 16% 26,653,430 11% Obligaciones financieras 15 11,080,899 4% 11,505,673 5%
Ctas por cobrar empresas del Sist Financ (neto) 5 39,568,350 14% 26,379,395 11% Cuentas por pagar comerciales 12 13,359,829 5% 10,258,169 4%
Cuentas por cobrar otros clientes (neto) 5 28,451,194 10% 30,019,202 13% Impuesto a la renta y 0 0% 0 0%
Cuentas por cobrar a vinculadas 9 142,880 0% 75,967 0% participaciones corrientes 18-b) 14,558,139 5% 15,971,728 7%
Otras cuentas por cobrar diversas (neto) 6 3,407,506 1% 3,407,964 1% Otras cuentas por pagar 13 15,739,415 6% 24,685,822 10%
Suministros diversos (neto) 7 5,033,203 2% 3,642,317 2% Total pasivo corriente 54,738,282 20% 62,421,393 26%
Gastos pagados por adelantado 8 4,159,232 2% 2,743,747 1%
Total activo corriente 123,844,744 45% 92,922,022 39% Obligaciones financieras 15 12,815,077 5% 17,293,749 7%
Cuentas por pagar a largo plazo 0 0% 0 0%
Otras cuentas por cobrar diversas Otras provisiones (neto) 14 3,849,069 1% 2,591,840 1%
Inversiones financieras (neto) 243,923 0% 243,924 0% Impuesto a la renta diferido, neto 16 4,884,949 2% 4,715,669 2%
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 10 145,989,817 53% 142,156,439 59% Total pasivo no corriente 21,549,094 8% 24,601,258 10%
Activos intangibles (neto) 11 4,161,013 2% 4,043,021 2% Total del pasivo 76,287,376 28% 87,022,651 36%
Total activo no corriente 150,394,754 55% 146,443,383 61%
Capital social 17 107,710,125 39% 107,710,125 45%
Reservas legales 21,542,025 8% 21,542,025 9%
Resultados acumulados 5,455 0% -42,576,941 -18%
Resultado del ejercicio 68,694,517 25% 65,667,546 27%
Total patrimonio 197,952,122 72% 152,342,755 64%
Total activo 274,239,498 100% 239,365,406 100% Total pasivo y patrimonio 274,239,498 100% 239,365,406 100%
ANÁLISIS VERTICAL
VARIACIONES % DE LA VENTA
2017 2016
2017 2016 % Ventas % Ventas
Ingresos operacionales
Ingresos por servicios a empresas del Sist Financ 202,846,163 201,612,882
Ingresos por servicios a otros clientes 156,192,713 129,614,236
Total ingresos brutos 359,038,876 331,227,119
Gastos operacionales
Gastos de ventas (6,048,808) (5,971,752) 2% 2%
Gastos de administración (38,206,533) (34,644,750) 11% 10%
Utilidad operativa 96,431,500 91,322,963 27% 28%