Imposto de Renda
Nelson Huoya
Essa apresentação tem o objetivo ajudar a instruir os leitores para os impostos e
declarações relacionados aos investimentos seja no brasil ou no exterior;
Este material tem o fim totalmente educativo, portanto não substitui informações e
relatórios da Receita Federal bem como das instituições financeiras custodiantes dos
ativos;
Referências
● Investimentos no Exterior
Referências
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Investimentos no
Brasil
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Rendimentos Sujeitos à
Tributação Exclusiva/Definitiva
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Juros Sobre Capital Próprio
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Juros Sobre Capital Próprio
Rendimentos Tributáveis
Recebidos de Pessoa Física e
do Exterior pelo Titular
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Alugueis Recebidos
● Informar os valores de alugueis recebidos ● Os impostos devidos devem ser pagos até
em cada mês o último dia útil do mês através de Darf de
código 0190.
● Informar os valores pagos de impostos
sobre os aluguéis recebidos em cada mês
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Bens e Direitos
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Ações
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Ações
● Discriminação= Poupança
Como esse tipo de “moeda” não possui cotação oficial, uma vez que não há um órgão
responsável pelo controle de sua emissão, não há uma regra legal de conversão dos
valores para fins tributários.Entretanto, essas operações deverão estar comprovadas com
documentação hábil e idônea para fins de tributação caso a receita peça.
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Investimentos no
Exterior
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A partir de 2018 o programa de Ganho de Capital em Moeda Estrangeira (GCME) foi incorporado
ao programa GCAP. Portanto para os cálculos e registros do ganhos de capitais em moeda
estrangeira é necessário utilizar a parte de Direito/Bens Móveis do GCAP. Operações de anos
anteriores a 2018 devem usar o GCME.
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Fórmula:
Valor de alienação($) x cotação de compra do dia da venda
- Valor de aquisição($) x cotação de venda do dia da compra
Ganho de capital
x 15%
Imposto Devido
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Fórmula:
[Valor de alienação($) - Valor de aquisição($)]
x Cotação de compra do dia da venda
Ganho de capital
x 15%
Imposto Devido
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Observações:
● Para aqueles com mais de 100 mil dólares e menos de 100 milhões de
dólares no exterior, declaração anual com data-base 31/12
Observações:
Moeda: Moeda original em que está referenciado o valor do ativo. Será com base nessa mesma
moeda que deverão ser informados os demais valores nesta ficha
Valor na data-base: Soma do valor de todos os ativos deste tipo na data base
Ações do mesmo tipo são aqueles que coincidem o país do mercado de negociação e
a moeda de denominação.
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Declarando Ativos:
Valor na data-base: Soma do valor de todos os ativos deste tipo na data base
BDRs do mesmo tipo são aqueles que coincidem o país sede da empresa emissora do
BDR.
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Declarando Ativos:
Moeda: Moeda original em que está referenciado o valor do ativo. Será com base nessa
mesma moeda que deverão ser informados os demais valores nesta ficha
Valor de mercado na data-base: Soma do valor de todos os ativos deste tipo na data
base
ADRs de empresas brasileiras do mesmo tipo são aqueles que que coincidem o país
do mercado de negociação e a moeda de denominação.
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Declarando Ativos:
Moeda: Moeda original em que está referenciado o valor do ativo. Será com base nessa
mesma moeda que deverão ser informados os demais valores nesta ficha
ADRs de empresas não brasileiras do mesmo tipo são aqueles que coincidem o país
do mercado de negociação, país da empresa emissora e a moeda de denominação.
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Declarando Ativos:
Fundos de Investimento
Moeda: Moeda original em que está referenciado o valor do ativo. Será com base nessa
mesma moeda que deverão ser informados os demais valores nesta ficha
Valor de mercado na data-base: Soma do valor de todos os ativos deste tipo na data base
ETFs do mesmo tipo são aqueles que coincidem o país do mercado de negociação e
a moeda de denominação.
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Declarando Ativos:
Moeda: Moeda original em que está referenciado o depósito. Será com base nessa
mesma moeda que deverão ser informados os demais valores nesta ficha
Saldo na data-base: Soma do valor de todos os ativos deste tipo na data base
Depósitos à vista e a prazo do mesmo tipo são aqueles que coincidem o país e a
moeda de denominação.
Declarando Ativos: Menu
Moeda: Moeda em que está referenciado o empréstimo. Será com base nessa mesma
moeda que deverão ser informados os demais valores nesta ficha
Imóvel
País do imóvel: País de localização do imóvel
Moeda: Moeda em que está referenciado o valor do imóvel e eventual saldo devedor de
financiamento. Será com base nessa mesma moeda que deverão ser informados os demais
valores nesta ficha
Método de valoração: Escolher um método de valoração do valor na data base. As opções são:
“Valor de aquisição”, “Valor de aquisição com benfeitorias” e “Valor de mercado”
Valor na data base:Soma do valor de todos os ativos deste tipo na data base
Imóveis do mesmo tipo são aqueles que coincidem o país, a moeda de denominação,
metodo de valoração e a informação se o imóvel está quitado
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Referências:
● Pergunta e Resposta IRPF 2017
● Instruções de Preenchimento IRPF 2018
● Instruções de Preenchimento Carnê-Leão 2018
● Instruções de Preenchimento GCAP 2018
● Manual do Declarante CBE
● Site Banco Central