PROBLEMA

Se constituye la sociedad Comercial PC Ltda. El 2 de Enero de 2019, en

la notaria 3 de Popayán Cauca, con escritura pública 1297, bajo el numero
e inscrita en la cámara de comercio mediante matricula mercantil 2308;
con un mil cuotas de interés social con un valor nominal de $ 20.000 c/u.

 El socio A: Aporta en efectivo $2.000.000 y un vehículo cuyo valor

es de $6.000.000.
 El socio B: Aporta muebles y enseres por valor de $4.000.000 al
igual que un equipo de cómputo por valor de $4.000.000.
 El socio C: Aporta una oficina por valor de $8.000.000.
Se utilizara para inventarios el sistema permanente y el método promedio
ponderado.
Lista de lo que se conoce:
1. Las inversiones que realizan los 3 socios para la compra del
vehículo, los muebles, los enseres, el equipo de cómputo y la
oficina.
2. El valor de los pagos de constitución en efectivo con lo cual pagan
los Honorarios del Abogado, el Registro Notarial, la Matrícula
Mercantil y los Trámites que son necesarios para inscribir en la
cámara de comercio la Sociedad Comercial PC Ltda.
3. Las inversiones realizadas y los gastos solicitados para débito y
crédito de los Bancos, de la Chequera, la Caja General para abrir la
cuenta corriente y emitir Notas Debito en el banco la Colmena.
4. Las compras que se realizan de papelería a crédito a la Papelería
Luz SAS para consumo interno, por un valor de $1.200.000 con un
IVA del 19%+ Retención en las compras por un valor de 2,5% y las
compras de producto gravado de papelería a los Proveedores
nacionales Proveedor Niazo Carta con un Iva del 19% y una
retención en la fuente de compras del 2,5%.
5. El valor de los cheques que son generados para pagar cada uno de
los servicios que se van adquiriendo para la empresa, sus
empleados y clientes con respecto a Seguros.
6. Las compras que se realizan para adquirir los seguros contra
incendios con un valor de la prima de $550.000 en la aseguradora
Seguros el Estado S.A.
7. El valor de las ventas de papelería que se dan al cliente Nacional
Miscelánea el Vecino al x mayor con una Iva del 19% y una
retención en la fuente de ventas del 2,5%.
8. El valor de los costos y los gastos para pagar los servicios de
acueducto, energía eléctrica, teléfono.
 9. Se cancelan la nómina de sueldos al gerente por un valor de
$1.200.000 teniendo en cuenta que trabajo 60.000 horas para
lo cual se le hace descuentos a su salario con respecto a aportes
a salud, pensión y embargos judiciales.
10. Cada gasto, compra y venta que se realizan se reportan en la
cuenta de Bancos de la sociedad Comercial PC Ltda. y en la Caja
general de la Empresa.

Lista de lo que NO se conoce:

1. Se cuenta con una contabilización de cada gasto, compra y venta

que se realizan los cuales se reportan en la cuenta de Bancos de la
sociedad Comercial PC Ltda. y en la Caja general de la Empresa y
se registran según si son débitos o créditos pero no se sabe si están
bien registrados en la hoja de contabilización por lo que hay que
revisar de acuerdo a la Hoja Diario registrando el código, la cuenta,
el concepto y el valor en la columna de débitos o créditos para
conocer a cual contabilización pertenece cada inversión realizada
por la Empresa.
Lo que se verifica mediante el Estado del Asiento Contable.
2. No se conocen los Saldos y los Balances que entran y salen de la
Empresa, lo que se debe y haber hecho, pagado y adquirido al no
contar con detalle de esta información no se saben los gastos,
ganancias, pérdidas y utilidades que ha tenido la sociedad
Comercial PC Ltda.
3. En cuanto a la materia prima no se conocen cuáles son las
características y el S.O del equipo de Cómputo que se ha comprado.
4. No se conoce la cantidad de mano de obra que trabaja para la
Entidad, las ventas y los servicios que ofrecen a la comunidad.

Lista de lo que se necesita hacerse para resolver el

problema:
1. Registrar cada Contabilización del taller propuesto de acuerdo a si son
Débitos o Créditos, chequeándolos con un SI o un NO de acuerdo a si
están bien registrados o NO.
Entre los Débitos: Son pasivos, debido a que son obligaciones de pago a
favor de terceros por operaciones comerciales, por gastos de constitución
en efectivo, manejo de cuentas corrientes suministradas por el Banco,
gastos bancarios, chequeras, descuentos en el IVA.
Los débitos son pasivos, patrimoniales e invierten ingresos, generan
aumentos en los gastos y en los costos de venta.
Activos: Oficinas, materias primas como: Carros, Muebles y enseres,
equipos de procesamiento de datos, útiles y papelería.
Patrimonio: Aportes socios A, B, C de la Sociedad Comercial PC Ltda.
Pasivos: Honorarios, Registro Notarial, Matrícula Mercantil, Trámites,
Caja general, Sueldos, Horas Extra, Embargos Judiciales, Aportes a salud,
Aportes a pensión, Salarios por pagar, Seguros Alfa y Seguros
Aseguradora Seguros del Estado S.A, Iva descontable 19%.
Ingresos: Caja general. Ventas al cliente Nacional Miscelánea el Vecino.
Costos: Bancos, Bancos Moneda Nacional, Costos y gastos por pagar.
Gastos: Retención por Honorarios 11% y en la fuente compras x un 25%,
Gastos bancarios-chequera, Seguros de Incendios, Pago de servicios
públicos: Acueducto y alcantarillado, Energía eléctrica, Teléfono. Pago a
Proveedores nacionales Proveedor Niazo Carta, Papelería Mafalda, para
pagar productos gravados de papelería con un 19% y un crédito de 30
días.
Entre los Créditos: Son pasivos, generan aumentos en los patrimonios y
en los ingresos de la sociedad y así mismo disminuyen en los Gastos y en
los costos de Venta.
2. Se deben hallar el saldo ya sea débito o crédito de cada cuenta de
acuerdo al código otorgado, se deben hallar sumas iguales y el Total de
los Gastos y Costos de los Débitos invertidos al igual que el total de los
ingresos generados, las utilidades o pérdidas que se han hallado.

OBSERVACIONES:
En la Hoja de TALLER cada una de las contabilizaciones tanto en débitos
como en créditos debe arrojar sumas iguales para las 18 contabilizaciones
pero para los literales 5 y 13 se encontraron los siguientes errores, los
cuales se corrigieron así:

Contabilización 5: El 9 de enero del 2019, se compró Papelería a crédito

a la Papelería Luz SAS para consumo interno, por valor de $1.200.000
más el IVA del 19% y retención en la fuente del 2.5%.
Para que den sumas iguales se deben sumar los valores de los Débitos
de:
Débitos:
Útiles y papelería: $1.200.000+ Iva descontable 19%: $228.000
$1.200.000+$228.000= $1.428.000

Y al valor de los débitos le restamos los $30.000 de la Retención en la

fuente de compras 2,5% para tener el valor de los costos y gastos por
pagar para tener Sumas iguales así:
$1.428.000-$30.000=$1.398.000

En Excel, se pueden aplicar fórmulas para conseguir este valor:

Contabilización 13: El 19 de enero del 2019, se recepcionan los recibos

de servicios públicos así:
Para un total de $343.000
Se observa que solo el servicio de Acueducto y Alcantarillado se encuentra
registrado satisfactoriamente mientras correspondiendo a Débitos
mientras que los servicios de Energía Eléctrica y Teléfono están anotados
como Créditos correspondiendo a servicios públicos siendo estos débitos
y el valor de los costos y gastos por pagar de servicios públicos
constituyen Débitos siendo estos valores Créditos.
Lo cual se comprueba en la Hoja de Diario contabilización 13 para
comprobar si cada uno de los valores anteriores corresponde a Débitos
o son Créditos. Lo cual perjudica a los Estados del asiento contable.
Veamos:
Por lo que debemos dejar en la celda de Débitos todos aquellos que sean
servicios públicos y en la parte de Créditos dejar el valor de costos de
servicios públicos a pagar cambiando su valor de $167.000 por $343.000
que es el servicio total que hay que pagar por los servicios públicos de la
Empresa. Para que las sumas sean iguales: