Practicas resueltas

Para hacer el presupuesto de ventas se debe seguir el orden de la estructura. En

las prácticas la información NO está en orden, solo está ahí como información para hacer
el presupuesto de ventas.

Para saber que va en cada partida del presupuesto deben estar claros con los
conceptos que tienen en la guía de teoría, es decir saber que son ajustes, cambios,
crecimiento, etc.
PRÁCTICA 1

Ventas históricas 637,10

+ Ventas estimadas 118,40
= Ventas realizables 755,5
- Ajustes favorables (20)
+Ajustes desfavorables 9,35
=Ventas normales año base 744,85
+Cambios positivos 20,40
- Cambios negativos (18,30)
=Ventas posibles 746.95
±Crecimiento (23,71)
=Presupuesto tentativo 723,24
±Factores económicos 7,23
=Presupuesto tentativo 730,47
±Factores administrativo 58,44
=Presupuesto definitivo 789

Nota: En el crecimiento la variable “x” serán los años y la variable “y” serán las
ventas. Los años se cambian por números pequeños para facilitar los cálculos; pueden
hacerlo así o dejar los años tal cual como están.

Crecimiento
x y xy x2
1 593,8 593,8 1
2 555,5 1111 4
3 690,4 2071,2 9
4 755,8 3023,2 16
5 675,3 3376,5 25
6 742,5 4455 36
7 595,6 4169,2 49
8 620,3 4962,4 64
9 700,5 6304,5 81
10 744,85 7448,5 100
55 6674,55 37515,3 385
 10(37515,3) − 15(6674,55)
𝑏= → 𝑏 = 9,76
10(385) − 552

6674,55 55
𝑎= − 9,76 ( ) → 𝑎 = 613,77
10 10

𝑦̂ = 613,77 + 9,76(11) → 𝑦̂ = 721,14

𝐶𝑟 = 721,14 − 744,85 → 𝐶𝑟 = −23,71

Pres Def 789 P. Venta 10

Periodo % Distr Unds % Inf P. Venta A

I Trim 23% 181 7,1% 10,71
II Trim 30% 237 8% 11,57
III Trim 28% 221 6,7% 12,35
IV Trim 19% 150 9,1% 13,47

Zona A (70%) Zona B (30%)

Periodo Unds P. Venta Total Bs Unds P. Venta Total Bs
I Trim 127 10,71 1360,17 54 10,71 578,34
II Trim 166 11,57 1920,62 71 11,57 821,47
III Trim 155 12,35 1914,25 66 12,35 815,1
IV Trim 105 13,47 1414,35 45 13,47 606,15
Total 553 6609,39 236 2821,06

Presupuesto de Ventas año 2019

Unds: 789 Bs 9.430,45
 PRACTICA: EMPRESA “ÉXITO”

Ventas históricas 250000

+ Ventas estimadas 260000
= Ventas realizables 510000
- Ajustes favorables (40000)
+Ajustes desfavorables 20000
=Ventas normales año base 490000
+Cambios positivos 49000
- Cambios negativos (0)
=Ventas posibles 539000
±Crecimiento 51000
=Presupuesto tentativo 590000
±Factores económicos (118000)
=Presupuesto tentativo 472000
±Factores administrativo 10000
=Presupuesto definitivo 482000

Crecimiento

x y xy x2
1 380000 380000 1
2 480000 960000 4
3 520000 1560000 9
4 490000 1960000 16
5 490000 2450000 25
15 2360000 7310000 55

5(7310000) − 15(2360000)
𝑏= → 𝑏 = 23000
5(55) − 152

2360000 15
𝑎= − 23000 ( ) → 𝑎 = 403000
5 5

𝑦̂ = 403000 + 23000(6) → 𝑦̂ = 541000

𝐶𝑟 = 541000 − 490000 → 𝐶𝑟 = 51000

 Pres Def 482000 P. Venta 400

Periodo % Distr Unds % Inf P. Venta

Ene 6% 28920 4% 416
Feb 8% 38560 3% 428,48
Mar 10% 48200 5% 449,9
I Trim 24% 115680 12% 449,9
II Trim 21% 101220 10% 494,89

Zona A (60%) Zona B (40%)

Periodo Unds P. Venta Total Bs Unds P. Venta Total Bs
Ene 17352 416 7218432 11568 416 4812288
Feb 23136 428,48 9913313,28 15424 428,48 6608875,52
Mar 28920 449,9 13011108 19280 449,9 8674072
I Trim 69408 449,9 30142853,28 46272 449,9 20095235,52
II Trim 60732 494,89 30055659,48 40488 494,89 20037106,32
Total 130140 60198512,76 86760 40132341,84

Presupuesto de Ventas I semestre año 2019

Unds: 216900 Bs 100.330.854,60

PRACTICA: EMPRESA “YYZ”

Ventas históricas 18750

+ Ventas estimadas 6250
= Ventas realizables 25000
- Ajustes favorables (2000)
+Ajustes desfavorables 0
=Ventas normales año base 23000
+Cambios positivos 937,5
- Cambios negativos (0)
=Ventas posibles 23937,5
±Crecimiento 2850
=Presupuesto tentativo 26787,5
±Factores económicos (535,75)
=Presupuesto tentativo 26251,75
±Factores administrativo 0
=Presupuesto definitivo 26252
 Crecimiento:

x y xy x2
1 8500 8500 1
2 11000 22000 4
3 14500 43500 9
4 18100 72400 16
5 23000 115000 25
15 75100 261400 55

5(261400) − 15(75100)
𝑏= → 𝑏 = 3610
5(55) − 152

75100 15
𝑎= − 3610 ( ) → 𝑎 = 4190
5 5

𝑦̂ = 4190 + 3610(6) → 𝑦̂ = 25850

𝐶𝑟 = 25850 − 23000 → 𝐶𝑟 = 2850

Pres Def 26252 P. Venta 50 60

Periodo % Distr Unds % Inf P. Venta A P. Venta B

Ene 8% 2100 2% 51 61,2
Feb 9% 2363 1,37% 51,7 62,04
Mar 10% 2625 -0,74% 51,32 61,58
I Trim 27% 7088 2,63% 51,32 61,58
II Trim 26% 6826 5% 53,89 64,66

Zona A (45%) Zona B (55%)

Periodo Unds P. Venta Total Bs Unds P. Venta Total Bs
Ene 945 51 48195 1155 61,2 70686
Feb 1063 51,7 54957,1 1300 62,04 80652
Mar 1181 51,32 60608,92 1444 61,58 88921,52
I Trim 3189 51,32 163761,02 3899 61,58 240259,52
II Trim 3072 53,89 165550,08 3754 64,66 242733,64
Total 6261 329311,1 7653 482993,16

Presupuesto de Ventas I semestre año 2019

Unds: 13914 Bs 812.304,26