VICERRECTORADO ACADÉMICO
PLAN DE INVESTIGACION
AUTOR:
ALCANTARA ACOSTA SHARON LUCERO
CHIMBOTE – PERU
2018
UNIVERSIDAD SAN PEDRO
VICERECTOR ACADÉMICO
CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PALABRAS CLAVE:
I. GENERALIDADES:
1. TITULO:
“CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÒN PRESUPUESTAL DE
BATAWA E.I.R.L. CHIMBOTE, 2018
2. PERSONAL INVESTIGADOR:
Docente : Dra. CCPC. Fernández Pinedo Verónica
Investigador : Alcantara Acosta Sharon Lucero
Institución : Universidad Privada San Pedro
Facultad : Ciencias Económicas y Administrativas
Carrera : Contabilidad
Categoría : Universitario
Régimen de dedicación : Tiempo parcial
Código : 1114100920
Domicilio : A.A.H.H San Pedro Calle América Mz R´ Lt 12
3. RÉGIMEN DE INVESTIGACIÓN:
Libre
4. UNIDAD ACADÉMICA:
FACULTAD : Ciencias Económicas y Administrativas.
SEDE : Universidad Privada San Pedro.
5. LOCALIDAD Y EMPRESA:
LOCALIDAD : chimbote
EMPRESA : Batawa E.I.R.L
8. RECURSOS DISPONIBLES:
8.1 PERSONAL INVESTIGADOR:
Equipos
Laptop HP
Impresora EPSON
USB 6 GB Lexar
Escritorio
8.3 LOCALES:
PRECIO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL (S/.)
(S/.)
001 Papel Bond A4 Atlas 80gr. 2 millares S/. 12.00 S/. 24.00
002 Lapicero Pailot 2 unidades S/. 1.00 S/. 2.00
003 Cuaderno Stanford 2 unidades S/. 5.50 S/. 11.00
004 Folder Artesco 2 unidad S/. 6.00 S/. 12.00
005 Resaltador Faber Castell 1 unidad S/. 2.00 S/. 2.00
006 Folder Manila 1 unidad S/. 0.80 S/. 0.80
007 USB 6 Gb LEXAR 1 unidad S/. 27.00 S/. 27.00
008 Corrector Artesco 1 unidad S/. 1.50 S/. 1.50
Sub Total S/. 80.30
Rubro: Otros Servicios de Terceros
PRECIO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL (S/.)
(S/.)
009 Fotocopias 05 copias S/. 0.10 S/. 0.50
010 Impresión 50 hojas S/. 0.20 S/. 10.00
011 Pasajes 4 veces S/. 5.00 S/. 20.00
012 Almuerzo 2 veces S/. 6.00 S/. 14.00
Sub Total S/. 44.50
Total S/. 124.80
10. FINANCIAMIENTO:
Autofinanciado.
11. TAREAS DE EQUIPO DE INVESTIGACIÓN:
ACTIVIDAD: RESPONSABLE:
Elaboración del proyecto de investigación
Alcantara Acosta
Aprobación del proyecto de investigación
Sharon Lucero
Sustentación de la investigación
2. JUSTIFICACIÓN DE INVESTIGACIÓN:
La razón por la que se realizó el presente estudio fue porque en la empresa AMERICA
CARGO EXPRESS S.R.L. se vino observando que con la aplicación del sistema de
detracciones del IGV reducía la liquidez lo cual no permite operar en condiciones
normales ya que está faltando capital de trabajo y está incumpliendo con el pago de
obligaciones corrientes.
3. Problema:
(Catácora, s.f.) el autor define en su bloc que “un sistema de control interno se
establece bajo la premisa del concepto de costo/beneficio. El postulado principal
al establecer el control interno diseña pautas de control cuyo beneficio supere el
costo para implementar los mismos”.
(Meigs & Larsen, s.f.) El autor define en su bloc que el propósito del control
interno es: “Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de
impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización”.
(Redondo, s.f.) El autor define en su blo que “se debe hacer un estudio y una
evaluación adecuada de control interno existente, como base para determinar la
amplitud de las pruebas a las cuales se limitarán los procedimientos de auditorías”.
(1994:310, s.f.) El autor define en su bloc que “El plan de organización, de todos
los métodos y medidas coordinadas adoptadas al negocio, para proteger y
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de los datos
contables y sus operaciones, promover la eficiencia y la productividad en las
operaciones y estimular la adhesión a las prácticas ordenadas para cada empresa”.
OBJETIVO
(COFAE, s.f.) El autor del bloc del OAS nos menciona que objetivo es
Identificar el rol de los diferentes miembros de la organización, en el
establecimiento, operación, mantenimiento, vigilancia y evaluación del sistema
de control interno
Para que toda iniciativa, empresa, proyecto, programa, entidad, etc. tenga
éxito, se requiere que el control forme parte inherente del ciclo de gestión y
de su mejora continua. Deming (1950) propone un ciclo de mejora continua
que consiste en un proceso conformado por cuatro pilares: Planificar (Plan),
Hacer (Do), Verificar (Check) y Actuar (Act), más conocido como el ciclo
PDCA, que constituye la columna vertebral de todos los procesos de mejora
continua. Las reglas básicas para la mejora continua que motivan el enfoque
PDCA son:
(COSO, s.f.) El autor define que El control interno es un proceso, ejecutado por la
Junta Directiva o Consejo de Administración de una entidad, por su grupo directivo
(gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de
objetivos:
PRINCIPALES CAMBIOS
COMPONENTES:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación De Riesgos
3. Actividades De Control
4. Información y Comunicación
5. Actividades de monitoreo
(COFAE, s.f.) El autor del bloc del OAS nos menciona que objetivo es Identificar
el rol de los diferentes miembros de la organización, en el establecimiento,
operación, mantenimiento, vigilancia y evaluación del sistema de control interno
1. Políticas
2. Previsiones
3. Objetivos
4. Planificación estratégica
En ella se definen los objetivos y los planes de la empresa a largo plazo, tanto
cualitativos como cuantitativos, y es llevada a cabo por la alta dirección.
5. Planificación operativa
6. Programación
7. Presupuestación
Es la evaluación de los programas previstos, y para que sea eficaz, debe existir
una perfecta coordinación entre los objetivos a largo plazo y la planificación
operativa. El hecho de establecer una serie de objetivos a alcanzar no sirve de
nada si no son congruentes con la estrategia de la empresa.
8. Control y ejecución
Para alcanzar los anteriores objetivos, la gestión presupuestaria debe de cumplir una
serie de requisitos:
EL CICLO PRESUPUESTARIO
Las distintas fases del ciclo presupuestario son de manera muy general, las que se
exponen a continuación:
4. Negociación
Una vez que el responsable de cada una de las áreas de actividad ha elaborado
sus programas y presupuestos, se inicia un proceso de negociación con su
inmediato superior jerárquico para la aprobación provisional del mismo.
Durante dicho proceso de abajo a arriba, cada nivel jerárquico superior va
consolidando los presupuestos de los niveles inferiores, lo que inevitablemente
conlleva un proceso de coordinación.
Una vez aprobado, y por tanto definidos los objetivos de la compañía a corto
plazo, será necesario un control periódico del mismo para cuantificar y corregir
posibles desviaciones entre los datos presupuestados y los reales.
Principios Económicos
Principios Contables
Ciclo Presupuestario
Elaboración
Tiene por objeto prever la asignación de los recursos entre las diferentes alternativas
de gasto, así como los ingresos con que financiarlos. La confección del documento
presupuestario generalmente competa al poder Ejecutivo, siendo su plazo aproximado
de 6 meses.
Aprobación
Ejecución
Una vez aprobado el presupuesto, se puede comenzar la gestión por parte del Ejecutivo
para satisfacer las necesidades públicas que se hayan previsto para el ejercicio.
Normalmente el ejercicio presupuestario coincide con el año natural y su gestión se ve
condicionada por el carácter vinculante del presupuesto aprobado.
Sin embargo algunos centros gestores del presupuesto, como organismos autónomos
y entes públicos, disponen de autonomía financiera, con ingresos propios, haciéndose
cargo de todas las etapas enumeradas.
Control
El control cumple con una triple finalidad en función del punto de vista que se
adopte:
El objetivo que se persigue con este modelo es mejorar las decisiones públicas y
modernizar la gestión de la Administración y Servicios Públicos. Se desarrolla a través
de cinco fases, planificación, programación, presupuestación, ejecución y control.
Planificación
Programación
Es la fase más importante del presupuesto por programas, puesto que en ella se asignan
los recursos presupuestarios. Es el punto de enlace entre el establecimiento de
objetivos primarios y la asignación de recursos, facilitando la elección presupuestaria.
En este momento se analizan las actividades que desarrolla cada unidad para
posteriormente relacionarlas con objetivos concretos y proporcionar los medios
necesarios para su consecución.
De este modo, además de incluirse una descripción detallada del programa, se debe
justificar la necesidad de su ejecución, la demanda de actuación pública existente en
la materia y la utilización prevista de los resultados y sus efectos.
Presupuestación
El plan financiero debe valorar el coste que supone la programación y ha de servir de
base para la elaboración del presupuesto, recogiendo la diferentes peticiones de
recursos, en esta fase se ha de determinar la ejecución del programa plurianual a lo
largo del año, de esta forma. ha de comprender la revisión anual de los objetivos fijados
previamente, así como las acciones necesarias para su consecución.
El marco de referencia debe ser aprobado por el Gobierno, y da origen a los "escenarios
presupuestarios" en base a los que se va a estimar el importe total de los presupuestos.
A partir de la aprobación del marco presupuestario, los responsables de los programas
elaboran una estimación de los recursos necesarios para alcanzar los objetivos
previstos en el programa, teniendo presentes las prioridades políticas.
Aunque los presupuestos son en principio anuales, las estimaciones de gasto se suelen
calcular de forma plurianual, usando datos de ejercicios anteriores, del actual y de los
próximos a medio plazo, en general no más de cinco años. Al mismo tiempo se van
elaborando las estimaciones de ingresos y recursos necesarios para la financiación de
los programas.
Una vez que se reciban las propuestas de presupuesto de los programas, éstas deben
analizarse profundamente y se deben establecer prioridades, de acuerdo a la política
del Gobierno y los objetivos predefinidos, a continuación, Hacienda procede a la
integración de las propuestas de los programas. Para concluir esta fase, el Gobierno
debe realizar la inclusión de las propuestas en la ley de presupuestos que enviará al
Parlamento.
Control
El presupuesto por programas se caracteriza por ser finalista, lo que significa que
persigue la consecución de unas determinadas metas para las que se han asignado los
correspondientes recursos, para ello se necesita un control que permita informar de los
resultados que se van obteniendo y las posibles variaciones que se produzcan, así como
las causas que las han provocado.
Por último indicar que se pueden realizar dos tipos de controles independientes, uno
interior o autocontrol, por un órgano específico dependiente del Ejecutivo, y otro
exterior, atribuido al Tribunal de Cuentas, que es dependiente del poder Legislativo o
Judicial. Además, el Parlamento hace un seguimiento periódico de la ejecución de los
programas.
Concepto y características
Es un tipo de presupuesto en el que cada centro gestor del gasto debe realizar sus
previsiones sin referirse a las asignaciones del año anterior, de este modo se pretende
combatir el gasto público característico del presupuesto financiero tradicional.
Una definición de presupuesto base cero es: "Un proceso para la toma de decisiones
para la asignación de recursos presupuestarios, previa justificación por cada gestor del
total de las peticiones en niveles alternativos, las cuales previo análisis y evaluación
se priorizan en función de los recursos disponibles". Dada esta definición, podemos
indicar los objetivos primordiales, que son:
Este modelo permite reasignar los recursos disponibles entre las diferentes unidades,
introduciendo una nueva o incrementando el nivel de actividad de una existente
mediante la correspondiente disminución o supresión de alguna unidad, con el fin de
obtener una mayor eficiencia.
Con respecto al presupuesto por programas podemos citar las siguientes ventajas:
Entre las propuestas consideradas en materia de tráfico vial están los tres proyectos
siguientes, cada uno de ellos diseñado con el objetivo de reducir el número de personas
mueren en accidentes de carretera (ignorando otro tipo de daños):
Como base para tomar la decisión se utilizará el criterio de que el valor social de un
aumento en la seguridad de las carreteras viene dado por la reducción esperada del
número de víctimas mortales, multiplicado por una constante, que denominaremos el
valor de las muertes evitadas. La asignación de este valor depende de quienes toman
la decisión, siendo independiente de las vidas que corren riesgo.
La dirección del servicio público de Correos ha decidido mejorar la calidad del mismo,
dada la insatisfacción de sus clientes en relación con el servicio de correo urgente. Con
el fin de reducir los plazos de entrega de dicho correo, se están estudiando las
siguientes propuestas:
Una encuesta ha revelado que los actuales usuarios del servicio urgente de correos
estarían dispuestos a pagar hasta 1,20 € más de lo que cuesta actualmente un sello de
envío urgente.
A la vista de esta información, y considerando una tasa de descuento anual del 10%,
¿qué decisión debería adoptarse? ¿Cómo variaría la decisión final en caso de que la
tasa de descuento fuese del 15%?
5.-Hipotesis
6.-Objetivos
6.1Objetivo general
Suficientes ( )
Poco Suficientes ( )
Desconoce ( )
a) Si
b) No
a) Si
b) No
Muy Importante ( )
Importante ( )
Poco Importante ( )
Muy Frecuente ( )
Frecuente ( )
Poco Frecuente ( )
a) Si
b) No
a) Si
b) No
a) Si
b) No
a) Si
b) No