PARA QUE SIRVE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

El incremento en volumen y calidad de los controles que llevan a cabo los organismos
recaudadores ha provocado un creciente interés de las empresas en conocer su situación antes de
tener que enfrentar al Fisco.

Si bien la necesidad de "curarse en salud" predomina, no son menos importantes las finalidades de
mejorar la eficiencia de la organización interna, evaluar la capacidad técnica del personal
encargado de estas tareas y definir su capacitación, anticiparse a una posible venta de la empresa
que impondrá una revisión por cuenta del comprador, entre otras.

Equipo de trabajo

La auditoría tributaria es un servicio profesional que es llevado adelante por un equipo

multidisciplinario de trabajo que analiza la situación tributaria de la empresa, revisa información y
detecta evidencias que verifiquen el cumplimiento de las normas tributarias.

Dentro de este proceso de revisión, nuestra experiencia nos indica que la multidisciplinariedad en
los equipos de trabajo, integrados por contadores y abogados, es un factor clave que enriquece los
resultados de la auditoría mediante el mejor análisis de las operaciones llevadas adelante por la
empresa y el aporte de soluciones creativas. Es que la mayor parte de los problemas tributarios
encuentran un tratamiento ideal si combinan el análisis contable con el jurídico.

Asimismo, la buena comunicación entre el equipo de trabajo y el personal de la empresa es vital

para el éxito de la auditoría.

Esta fluidez se logra muchas veces mediante la utilización de cuestionarios oportunos que
permitan detectar los puntos débiles en la administración de los tributos y facilitar el diagnóstico
de aquellas áreas que impliquen riesgos fiscales.

Una buena parte del servicio implica emular el trabajo que podría realizar un equipo inspectivo del
fisco.

Alcance del servicio de auditoría fiscalTomando como base los tributos administrados por la
Dirección General Impositiva (DGI), el trabajo debiera incluir tareas como la revisión de la
declaración jurada del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) y el Impuesto al
Patrimonio (IP) confeccionada sobre la base de los estados contables definitivos de la empresa al
cierre del ejercicio económico, sus anexos explicativos y la verificación del pago y presentación de
los formularios correspondientes dentro de los plazos establecidos por la DGI, la revisión
conceptual de las obligaciones mensuales, comprendiendo un análisis de los diferentes tipos de
ingresos, las tasas de impuestos, el cálculo de los anticipos mensuales de IRAE e IP, así como el
correcto cálculo y pago de las retenciones que pudieran corresponder por concepto de Impuesto a
las Rentas de las Personas Físicas (IRPF), Impuesto a la Renta de no Residentes (IRNR) e IVA.

También la utilización óptima de los créditos fiscales, así como la revisión de todos los formularios
de declaración jurada y sus anexos.

No debería dejarse de lado el examen de la forma en que se optimizan los beneficios fiscales
disponibles, así como la revisión de los formularios de inscripción en los registros tributarios y la
verificación de que la información básica de la empresa está actualizada.

También debería analizarse si la normativa tributaria es aplicada correctamente y si se cuenta con

procedimientos que permitan tener acceso a una rápida actualización normativa acorde con el
giro de actividad de la empresa.

Una vez determinado el diagnostico tributario de la empresa se deberían incorporar

recomendaciones que faciliten la rápida superación de las situaciones contingentes ya sea
mediante la incorporación de procedimientos específicos, la aplicación de nuevos criterios o la
capacitación del personal relevante en la empresa.