TOKO "WISNU ELEKTRONIK"

JURNAL PENJUALAN
PER DESEMBER 2014

Debit Kredit
Serba - serbi
Tanggal Akun yang didebit Ref Piutang Dagang Penjualan Akun Ref Jumlah
Des 5 Toko Makmur, Gml Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
10 Toko Hasanah, Gml Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
15 Toko morodadi, Gml Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
19 Toko Makmur, Gml Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
25 Toko Hasanah, Gml Rp 12,500,000 Rp 12,500,000
Rp 92,500,000 Rp 92,500,000
(112) (411)
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
JURNAL PEMBELIAN
PER DESEMBER 2014

DEBIT
Serba - serbi
Tanggal Akun yang dikredit Ref Pembelian Akun Ref Jumlah
Des 3 Toko Semeru Rp 40,000,000
9 CV Lancar Peralatan Toko 113 Rp 15,000,000
11 CV Bakt Rp 50,000,000

Rp 90,000,000 Rp 15,000,000
(421) (121)
KREDIT

Utang Dagang
Rp 40,000,000
Rp 15,000,000
Rp 50,000,000

Rp 105,000,000
(211)
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
JURNAL PENERIMAAN KAS
PER DESEMBER 2014

DEBIT KRED

Tanggal KETERANGAN Ref KAS POT. PENJUALAN Piutang Dagang

Des 1 Modal Tn. Wisnu Rp 100,000,000
6 Penjualan Rp 5,000,000
12 Penjualan Rp 3,000,000
18 Toko Makmur, Gml Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
19 Toko Hasanah Gml Rp 19,600,000 Rp 400,000 Rp 20,000,000
28 Toko Morodadi Gml Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 147,600,000 Rp 400,000 Rp 40,000,000
(111) (412) (112)
RONIK"
N KAS
014

KREDIT
Serba - serbi
Penjualan Akun Ref Jumlah
Modal Wisnu 311 Rp 100,000,000
Rp 5,000,000
Rp 3,000,000

Rp 8,000,000 Rp 100,000,000
(411)
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
JURNAL PENGELUARAN KAS
PER DESEMBER 2014

DEBIT
Serba - serbi
Tanggal KETERANGAN Ref Utang Dagang Akun Ref Jumlah
Des 2 Sewa Toko Sewa Dibayar Dimuka 115 Rp 6,000,000
3 Cv Indah Baru Peralatan Toko 121 Rp 5,000,000
3 Toko Ramai Perlengkapan Toko 113 Rp 4,000,000
4 Premi Asuransi Asuransi Dibayardimuka 114 Rp 3,000,000
13 Toko Semeru Rp 40,000,000
15 Gaji Biaya Gaji 511 Rp 2,000,000
17 Listrik Biaya Listrik 512 Rp 550,000
20 CV Bakt Rp 10,000,000
22 Iklan Biaya Iklan 513 Rp 250,000
26 Telepon Biaya Telepon 116 Rp 204,000
29 CV Satelit Pembelian 421 Rp 25,000,000
30 Gaji Biaya Gaji 511 Rp 2,000,000
31 Lain-lain Biaya Lain-lain 521 Rp 200,000
31 prive Prive Wisnu 312 Rp 2,500,000
Rp 50,000,000 Rp 50,704,000
(211)
 KREDIT

KAS Pot. Pembelian

Rp 6,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 3,000,000
Rp 38,800,000 Rp 1,200,000
Rp 2,000,000
Rp 550,000
Rp 10,000,000
Rp 250,000
Rp 204,000
Rp 25,000,000
Rp 2,000,000
Rp 200,000
Rp 2,500,000
Rp 99,504,000 Rp 1,200,000
(111) (422)
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
JURNAL MEMORIAL/UMUM
PER DESEMBER 2014

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Des 7 Retur Penjualan 413 Rp 500,000
Piutang Dagang 112 Rp 500,000

7 Utang Dagang 211 Rp 750,000

Retur Pembelian 423 Rp 750,000

Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
 BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG

TOKO MAKMUR, GEMOLONG

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT DEBIT
DEC 5 penjualan Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
7 Retur penjualan Rp 500,000 Rp 9,500,000
18 Pelunasan Rp 9,500,000 -
19 penjualan Rp 20,000,000 Rp 20,000,000

TOKO HASANAH, GEMOLONG

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT DEBIT
DEC 10 penjualan Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
19 Pengurangan harga Rp 400,000 Rp 19,600,000
19 Pelunasan Rp 19,600,000 -
25 penjualan Rp 12,500,000 Rp 12,500,000

TOKO MORODADI, GEMOLONG

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT DEBIT
DEC 15 penjualan Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
28 Pelunasan Rp 10,000,000 Rp 20,000,000

BUKU BESAR PEMBANTU UTANG DAGANG

TOKO SEMERU, SOLO

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT DEBIT
DEC 3 pembelian Rp 40,000,000 -
7 retur pembelian Rp 750,000 - -
13 pengurangan harga Rp 1,200,000 - -
13 Pelunasan Rp 38,050,000

TOKO CV LANCAR, SOLO

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT DEBIT
DEC 9 peralatan toko Rp 15,000,000

TOKO CV BHAKTI, SOLO

SALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT DEBIT
DEC 11 pembelian Rp 50,000,000
20 Pelunasan Rp 10,000,000
 NO:112.1
SALDO
KREDIT

NO:112.2
SALDO
KREDIT

NO:112.3
SALDO
KREDIT

NO:211.1
SALDO
KREDIT
Rp 40,000,000
Rp 39,250,000
Rp 38,050,000
-

NO:211.2
SALDO
KREDIT
Rp 15,000,000

NO:211.3
SALDO
KREDIT
Rp 50,000,000
Rp 40,000,000
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
BUKU BESAR
PER DESEMBER 2014

KAS
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENERIMAAN KAS Rp 147,600,000 - Rp 147,600,000
31 J PENGELUARAN KAS Rp 99,504,000 Rp 48,096,000

PIUTANG DAGANG
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENJUALAN Rp 92,500,000 - Rp 92,500,000
31 J PENERIMAAN KAS Rp 40,000,000 Rp 52,500,000
7 J UMUM Rp 500,000 Rp 52,000,000

PERLENGKAPAN TOKO
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 4,000,000 Rp 4,000,000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 3,000,000 - Rp 3,000,000

SEWA DIBAYAR DIMUKA

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 6,000,000 - Rp 6,000,000

PERALATAN TOKO
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PEMBELIAN Rp 15,000,000 - Rp 15,000,000
31 J PENGELUARAN KAS Rp 5,000,000 Rp 20,000,000
UTANG USAHA
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PEMBELIAN Rp 105,000,000
31 J PENGELUARAN KAS Rp 50,000,000
7 J UMUM Rp 750,000

MODAL Tn. WISNU

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENERIMAAN KAS Rp 100,000,000

PRIVE Tn. WISNU

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 2,500,000 Rp 2,500,000

PENJUALAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENJUALAN Rp 92,500,000
31 J PENERIMAAN KAS Rp 8,000,000

POTONGAN PENJUALAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENERIMAAN KAS Rp 400,000 Rp 400,000

RETUR PENJUALAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 7 J UMUM Rp 500,000 Rp 500,000
PEMBELIAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PEMBELIAN Rp 90,000,000 Rp 90,000,000
31 J PENGELUARAN KAS Rp 25,000,000 Rp 115,000,000

POTONGAN PEMBELIAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 1,200,000

RETUR PEMBELIAN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 7 J UMUM Rp 750,000

BIAYA GAJI
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
31 J PENGELUARAN KAS Rp 2,000,000 Rp 4,000,000

BIAYA LISTRIK
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 550,000 Rp 550,000

BIAYA IKLAN
 Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 250,000 Rp 250,000

BIAYA TELEPON
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 204,000 Rp 204,000

BIAYA LAIN-LAIN
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit
DEC 31 J PENGELUARAN KAS Rp 200,000 Rp 200,000
 NO. 111
Saldo
Kredit
-

NO. 112
Saldo
Kredit
-

NO. 113
Saldo
Kredit

NO. 114
Saldo
Kredit
-

NO. 115
Saldo
Kredit
-

NO.121
Saldo
Kredit
-
 NO. 211
Saldo
Kredit
Rp 105,000,000
Rp 55,000,000
Rp 54,250,000

NO. 311
Saldo
Kredit
Rp 100,000,000

NO. 312
Saldo
Kredit

NO. 411
Saldo
Kredit
Rp 92,500,000
Rp 100,500,000

NO. 412
Saldo
Kredit

NO. 413
Saldo
Kredit
 NO. 421
Saldo
Kredit

NO. 422
Saldo
Kredit
Rp 1,200,000

NO. 423
Saldo
Kredit
Rp 750,000

NO. 511
Saldo
Kredit

NO. 512
Saldo
Kredit

NO. 513
Saldo
Kredit

NO. 514
Saldo
Kredit

NO. 517
Saldo
Kredit
 JURNAL PENYESUAIAN

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

DEC 31 biaya perlengkapan Rp 1,250,000
perlengkapan Rp 1,250,000
31 biaya sewa Rp 500,000
sewa dibayar dimuka Rp 500,000
31 biaya asuransi Rp 250,000
asuransi dibayar dimuka Rp 250,000
31 biaya penyusutan peralatan Rp 500,000
ak. Penyusutan peralatan Rp 500,000
31 persediaan barang dagang Rp 43,000,000
iktsar laba rugi Rp 43,000,000
31 biaya gaji Rp 1,000,000
utang gaji Rp 1,000,000
31 kas Rp 400,000
biaya angkut penjualan Rp 400,000
31 biaya angkut pembelian Rp 750,000
kas Rp 750,000
Rp 47,650,000 Rp 47,650,000
 TOK
WOR
PE

NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN

NO. AKUN DEBIT KREDIT DEBIT
111 KAS Rp 48,096,000 Rp 400,000
112 PIUTANG DAGANG Rp 52,000,000
113 PERLENGKAPAN TOKO Rp 4,000,000
114 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 3,000,000
115 SEWA DIBAYR DIMUKA Rp 6,000,000
116 PERSED. BARANG DAGANG Rp 43,000,000
121 PERALATAN TOKO Rp 20,000,000
122 AK. PENYUSUTAN PERALATAN
211 UTANG DAGANG Rp 54,250,000
212 UTANG GAJI
311 MODAL Tn. WISNU Rp 100,000,000
312 PRIVE Tn. WISNU Rp 2,500,000
313 IKHTISAR LABA RUGI
411 PENJUALAN Rp 100,500,000
412 POTONGAN PENJUALAN Rp 400,000
413 RETUR PENJUALAN Rp 500,000
421 PEMBELIAN Rp 115,000,000
422 POTONGAN PEMBELIAN Rp 1,200,000
423 RETUR PEMBELIAN Rp 750,000
511 BIAYA GAJI Rp 4,000,000 Rp 1,000,000
512 BIAYA LISTRIK Rp 550,000
513 BIAYA IKLAN Rp 250,000
514 BIAYA TELEPON Rp 204,000
515 BIAYA PERLENGKAPAN Rp 1,250,000
516 BIAYA SEWA Rp 500,000
517 BIAYA ASURANSI Rp 250,000
518 BIAYA PENYUSUTAN PERALATAN Rp 500,000
519 BIAYA ANGKUT PENJUALAN
520 BIAYA ANGKUT PEMBELIAN Rp 750,000
521 BIAYA LAIN-LAIN Rp 200,000
Rp 256,700,000 Rp 256,700,000 Rp 47,650,000
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
WORK SHEET/NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2014

AYAT PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN PERHITUNGAN LABA/RUGI

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Rp 750,000 Rp 47,746,000
Rp 52,000,000
Rp 1,250,000 Rp 2,750,000
Rp 250,000 Rp 2,750,000
Rp 500,000 Rp 5,500,000
Rp 43,000,000
Rp 20,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 54,250,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 100,000,000
Rp 2,500,000
Rp 43,000,000 Rp 43,000,000 Rp 43,000,000
Rp 100,500,000 Rp 100,500,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 115,000,000 Rp 115,000,000
Rp 1,200,000 Rp 1,200,000
Rp 750,000 Rp 750,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 550,000 Rp 550,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 204,000 Rp 204,000
Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 400,000 Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 750,000 Rp 750,000
Rp 200,000 Rp 200,000
Rp 47,650,000 Rp 301,600,000 Rp 301,600,000 Rp 125,354,000 Rp 145,850,000
Rp 20,496,000
Rp 145,850,000 Rp 145,850,000
 NERACA
DEBIT KREDIT
Rp 47,746,000
Rp 52,000,000
Rp 2,750,000
Rp 2,750,000
Rp 5,500,000
Rp 43,000,000
Rp 20,000,000
Rp 500,000
Rp 54,250,000
Rp 1,000,000
Rp 100,000,000
Rp 2,500,000

Rp 176,246,000 Rp 155,750,000
Rp 20,496,000
Rp 176,246,000.00 Rp 176,246,000
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
LAPORAN PERHITUNGAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2014

penjualan
biaya angkut penjualan

potongan penjualan Rp 400,000

retur penjualan Rp 500,000 +

penjualan bersih
perht harga pokok penjualan
persd barang dagangan 1 Des 2014 Rp -
pembelian Rp 115,000,000
biaya angkut pembelian Rp 750,000 +
Rp 115,750,000
retur pembelian Rp 750,000
potongan pembelian Rp 1,200,000 +
Rp 1,950,000 _
pembelian bersih Rp 113,800,000
barang tersedia untuk dijual Rp 113,800,000
persd barang dagangan 31 Des 2014 Rp 43,000,000
harga pokok penjualan
laba kotor
beban operasional
biaya gaji Rp 5,000,000
biaya listrik Rp 550,000
biaya iklan Rp 250,000
biaya telepon Rp 204,000
biaya perlengkapan Rp 1,250,000
biaya sewa Rp 500,000
biaya asuransi Rp 250,000
biaya peny. Peralatan Rp 500,000 +
jumlah beban operasional
laba operasional
pendapatan dan beban lain-lain
biaya lain-lain
laba bersih
 TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2014

Rp 100,500,000 modal Tn. Wisnu per 1 Des 2014

Rp 400,000 + laba bulan Des 2014 Rp 20,496,000
Rp 100,900,000 prive Tn. Wisnu Rp 2,500,000
kenaikan modal
modal Tn. Wisnu 31 Des 2014
Rp 900,000 _
Rp 100,000,000

_
Rp 70,800,000 _
Rp 29,200,000

Rp 8,504,000 _
Rp 20,696,000

Rp 200,000 _
Rp 20,496,000
KTRONIK" TOKO "WISNU ELEKTRONIK"
AN MODAL NERACA
ER 2014 PER 31 DESEMBER 2014

Rp 100,000,000 harta
harta lancar
_ KAS Rp 47,746,000
Rp 17,996,000 + PIUTANG DAGANG Rp 52,000,000
Rp 117,996,000 PERLENGKAPAN TOKO Rp 2,750,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 2,750,000
SEWA DIBAYR DIMUKA Rp 5,500,000
PERSED. BARANG DAGANG Rp 43,000,000
jumlah harta lancar

harta tetap
PERALATAN TOKO Rp 20,000,000
AK. PENYUSUTAN PERALATAN Rp 500,000 _
jumlah harta tetap
jumlah harta

kewajiban
UTANG DAGANG Rp 54,250,000
UTANG GAJI Rp 1,000,000
jumlah utang

modal
MODAL Tn. WISNU

jumlah kewajiban dan modal

+
Rp 153,746,000

Rp 19,500,000 +
Rp 173,246,000

+
Rp 55,250,000

Rp 117,996,000 +
Rp 173,246,000