Estefania Gilson

Resolva:

Uma determinada empresa especializada em doces de abóbora comprou os seguintes Ingredientes para o preparo de sua es
DOCE DE ABÓBORA:

1 – 8Kg de abóbora por R$ 10,50;

2 – 1,5Kg de açúcar por R$3,00;
3 – 150 gramas de coco ralado por R$ 3,25;
4 – 6gramas de cravo da India R$ 0,51;

Dados complementares:

1 – tempo de preparo 2,5 (Duas horas e meia);

2 – Redimento aproximadamente 5Kg de doce;
3 – Aluguel de casa R$ 660,00;
4 – Energia Eletrica R$ 170,00;
5 – Botijão 13kg R$ 80,00;
6 – Depreciação ( itens utilizados no preparo no mês) R$ 10,00;
7 – Salário do caixa da empresa R$ 980,00;

Para efeito didático vamos imaginar que a empresa apure seus tributos pela cumulatividade, a
empresa vendeu 4Kg de doce por R$ 320,00, o ICMS é 18%. Qual o resultado operacional
desta operação. Faça todos os registros contábeis e a apuração do ICMS.

GASTOS R$

Aluguel da Fábrica

Depreciação de Máquinas de Corte de Produção

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Ingredientes para o preparo de sua especialidade,

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1 - Uma empresa de Consultoria optante pelo Lucro Presumido começou suas atividades em março de 2017 e apresentou os seguintes dado

Receita de Serviços: R$ 768.900,00

Despesas com Salários: R$ 119.600,00
Despesas Gerais: R$ 85.100,00

Sabendo que a alíquota do ISS é 5%, apure o ISS, PIS, COFINS, CSLL e IRPJ da empresa no período e contabilize os impostos.

2 – Uma rede de supermercados optante pelo Lucro Presumido apresentou os seguintes dados no 1º TRIMESTRE/2017.

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

VENDAS 750,300.00 668,000.00 803,000.00
COMPRAS 582,300.00 753,000.00 581,000.00

Sabendo que a empresa é do CE e que as operações de compra e venda foram internas (ICMS18%), pede-se:

a) Apure o ICMS, PIS, COFINS de cada mês, o CSLL e IRPJ do trimestre da empresa no período e contabilize os impostos.

b) Caso a empresa fosse optante pelo Lucro Real, quais seriam os valores do PIS e COFINS nos três meses.

3- O Mercadinho Neto é optante pelo Lucro Real e registrou em sua DRE sintética os seguintes valores do ano de 2017.

1.º Trimestre 2.º Trimestre 3.º Trimestre 4.º Trimestre

Receita Total 250,300.00 268,000.00 803,000.00 283,000.00
CMV (82.300,00) (53.000,00) (81.000,00) (77.300,00)
Despesas Totais (93.000,00) (101.000,00) (99.000,00) (83.000,00)
Lucro Antes IR/CSLL 75,000.00 114,000.00 623,000.00 122,700.00

4- Uma determinada empresa apresentou os seguintes dados:

Venda de Mercadoria; R$ 350.000,00

Devolução de Mercadoria: R$ 56.000,00
Venda de Serviço; R$ 68.000,00

Calcule o PIS e COFINS pela Cumulatividade.

5 – Faça o provisionamento de créditos PIS/COFINS com os dados abaixo:

Compra de Mercadoria para Revenda R$ 50.000,00

6 – Com base nos dados acima, imagine que a mesma empresa realizou vendas no valor de R$ 236.000,00, com base nos c

7 – Existem diferenças entre a não-cumulatividade do ICMS e do IPI para a do PIS e da COFINS? Caso exista, justifique a su

8 – Qual o conceito de Receita Bruta?

R = É a receita total decorrente das atividades-fim da organização, isto é das atividades para as quais a empresa foi c

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9 – Todas as empresas estão obrigadas aos CPC’S? Justifique a sua resposta?

10 – Cite exemplos de tributos que incidem sobre: Rendimentos e Faturamento.

Rendimentos Faturamento
o faturamento consiste nas receitas das vendas de produtos e prestação de serviç
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) Contribuição Social sobre o Faturamento (COFINS), / Contribuição para o P

Diferente dos demais; (ICMS) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços – é um imposto de competência
relacionadas à circulação de mercadorias e alguns tipos de prestação de serviços. (ISS) Imposto Sobre Serviços – é um tributo mun

11 – Segundo o CTN qual o conceito de Renda?

12 – Nos últimos anos a sonegação no pais vem sofrendo considerada redução, quais fatores contribuiram para tal eventos?

13 – Quais os impostos mais sonegados no pais?

R = O ICMS é o tributo mais sonegado, seguindo do imposto de Renda e CSLL

14 – Qual o seguimento que mais sofreu autuações no ano de 2017?

15 – entre as maiores contribuições do SPED para os Especialistas foi?

R = Destacado a adoção da nota fiscal eletronica, que pontecializou o controle financeiro por parte do fisco, reduzind

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e apresentou os seguintes dados no período.

IR e CS – 32% INSS mensal 27,8% LUCRO OPERACIONAL – LAIR

abilize os impostos. PIS 0.65% IR 15% - trimestre CSLL – 9%
COFINS 3% CS 9% - trimestre IRPJ – 15%
ISS 5% Adicional – 10%
ICMS 18%
IPI 10%

ze os impostos.

236.000,00, com base nos créditos acima apura o PIS e COFINS devido?

? Caso exista, justifique a sua resposta?

ra as quais a empresa foi constituida, segundo seus estatutos ou contrato social.

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produtos e prestação de serviços.

NS), / Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS),

um imposto de competência estadual que incidirá sobre as operações

Serviços – é um tributo municipal que incide sobre a prestação de serviços.

ntribuiram para tal eventos?

or parte do fisco, reduzindo a possibilidade de fraudes

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ONAL – LAIR

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