GRUPO UNIÓN ESTUDIANTES DE ECONÓMICAS USAC

REFUERZO DEL CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO

SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

La entidad "Tengo esperanza de ganar derecho tributario, S.A." lo contrata a usted para que
realice el el llenado de la declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente al mes de enero 2019

Las operaciones del mes de enero son las siguientes:

En el libro de ventas
Ventas de productos locales 10,000
Ventas de productos exportación 150,000
Servicios prestados locales 300,000
Servicios prestados al exterior C.A. 100,000
Destrucción de inventarios 75,000
Autoconsumos 50,000
Venta de vehículo modelo 2015 100,000
785,000
Es importante mencionar que la entidad se encuentra en el régimen optativo para la devolución
del crédito fiscal y en el mes de enero recibio una devolución del impuesto por un monto
de Q.100,000

En el libro de compras
Compras Peq.contribuyente 50,000
Compras gts.personales socio 5,000
Compra vehículo modelo 2014 225,000
Compra combustible 80,000
Importaciones C.A. 125,000
Arrendamientos 105,000
Compra de materia prima 20,000
610,000

Del mes de diciembre 2018, la entidad reporta un crédito fiscal por operaciones locales para enero 2019
de Q.200,000 y un crédito fiscal por operaciones de exportación de Q.100,000.
y adicional recibio 2 exenciones de IVA por Q.35,000 y 6 retenciones de IVA por Q.15,000.

Información adicional
Se emitieron 55 facturas
Se recibieron 53 facturas

Se le solicita determinar si al final del mes de enero la entidad reportará:

Crédito fiscal por operaciones locales o exportación

Impuesto a pagar
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SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

Caso 1
El señor Mazambulo Pérez compró un lote urbanizado cuyo valor registral es de Q.325,000, con un
extensión de 75mts cuadrados, se le pregunta:
a) Está afecta dicha venta ?
En caso afirmativo indique monto y forme de pago

Caso 2
Una S.A. que se dedica a la venta de bienes inmuebles, venderá a una persona una vivienda Q.500,000
dicha vivienda es recién construida, lista para estrenar. Le preguntan a usted como asesor fiscal si dicho
bien está afecto al pago del IVA. Caso afirmativo ¿por qué monto, en qué forma y plazo se debe hacer
efectivo? Caso contrario razone su respuesta

Caso 3
Usted al efectuar una auditoría fiscal en el libro de compras de este mes de un contribuyente, determinó
que en varias facturas no se consignó el NIT del comprador. No obstante eso ya el contribuyente que
está inscrito en el régimen general ya presentó la declaración del mes inspeccionado. Se le pregunta si es
procedente reconocer como crédito fiscal esas facturas?
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SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

El señor de repente gano derecho tributario lo contratá a usted para que le realice el cálculo
del Impuesto Sobre la Renta en relación de dependencia para poder presentar
la Declaración Jurada que presentará ante el patrono:

Los datos son los siguientes

Salario mensual 5,500

Bonificación Dto anual 3,000
Bonificación productividad 8,000
Comisiones mensuales 750
Bono 14 5,750
Aguinaldo 5,750

Es importante mencionar que el señor cuenta paga una prima mensual

por seguro de vida (la cuál no devenga ninguna suma de dinero) por Q.100

Se le solicita determinar el Impuesto Sobre la Renta en relación de dependencia

que le tendrán que retener de manera mensual.

CASOS PRACTICOS

Caso 1
Qué documentos debe exigir un contador de una empresa para que pueda incluir como gasto deducible
del Impuesto Sobre la Renta, la adquisición de una propiedad por Q.500,000 y un vehículo por Q.100,000

Caso 2
Establezca el máximo que puede deducir de intereses de su DJA del ISR 2018. Le ponen a la vista el balance
general del año anterior por un monto de Q.1,230,000 y para este año un balance de Q.1,450,000
Interes ponderado anual según Junta Monetaria para este semestre de 12.50%

Caso 3
En el mes pasado, la Compañía La Bendición vendió un vehículo usado por Q.85,000 el cual tenía una
depreciación acumulada de 2 años y su valor de adquisición fue de Q.125,000. El giro de negocio es el servicio
de flete a nivel nacional e internacional. Realice los cálculos respectivo y la fecha para hacer efectivo el
impuesto