Anda di halaman 1dari 10

Berikut adalah ikhtisar daftar piutang usaha per 31/12/2017

Nama Kode
Alamat Tanggal No. Bukti Keterangan Dr Cr Saldo
Pelanggan Pelanggan
01/12/1
PT. Zacky 01 Bandung - Saldo Awal - - -
7
31/12/1
- Saldo Akhir - - -
7

01/12/1 112.610.0
PT. Zicho 02 Bogor - Saldo Awal - -
7 00
04/12/1 BPK- 37.500. 75.110.0
Pelunasan -
7 02/XVII 000 00
10/12/1 SJ- 90.464. 165.574.0
-
7 534/12/17 Penjualan 000 00
17/12/1 BPK- 61.250. 104.324.0
-
7 04/XVII Pelunasan 000 00
31/12/1 104.324.
- - -
7 Saldo Akhir 000

01/12/1
- Saldo Awal - - 188.750.000
Toko Azkau 03 Jakarta 7
31/12/1
- Saldo Akhir - - 188.750.000
7

01/12/1
- Saldo Awal - - 75.125.000
PD. Aiman 04 Karawang 7
21/12/1 BPK-
Pelunasan 20.000.000 55.125.000
7 05/XVII
31/12/1
- Saldo Akhir - - 55.125.000
7

01/12/1 155.000.0
- Saldo Awal - -
Toko Orion 05 Bogor 7 00
13/12/1 BPK- 81.250. 73.750.0
Pelunasan -
7 06/XVII 000 00
31/12/1 73.750.0
- Saldo Akhir - -
7 00

01/12/1
- Saldo Awal - - 46.250.000
PT. Mommy 06 Solo 7
31/12/1
- Saldo Akhir - - 46.250.000
7

Paraf Tanggal
1

1. Pada tanggal 4 Januari 2018, Anda menyiapkan dan mengirim surat konfirmasi piutang hanya
untuk 5 pelanggan yang masih memiliki saldo piutang usaha sampai dengan 31 Desember 2017.
2. Semua pelanggan menjawab konfirmasi tersebut dalam waktu kurang dari 10 hari; kecuali untuk
PT. Mommy. PT. Mommy tidak memberikan jawaban konfirmasi, namun diperoleh informasi
bahwa pemilik PT. Mommy telah menutup usahanya sejak awal Desember 2017 karena pailit.
Saudari Chelsea (Kepala Bagian Akuntansi) tidak melakukan pemeriksaan lebih lanjut, tetapi dia
telah memberitahukan anda bahwa piutang PT. Mommy akan dihapuskan.
3. Hasil konfirmasi dari Toko Azkau dengan nomor konfirmasi 03/KP/2017/MTR telah diterima
lewat telepon pada tanggal 12 Januari 2018. Konfirmasi diterima oleh Sheila, salah satu rekan dari
KAP Zhacka & Rekan. Toko Azkau memberikan jawaban konfirmasi sebesar Rp188.750.000.
4. Dari bukti bank masuk atau bukti penerimaan kas. Anda melakukan pemeriksaan terhadap
penerimaan (pelunasan) piutang usaha untuk saldo 31 Desember 2009.
Nama Pelanggan Jumlah Pelunasan Piutang Tanggal Pelunasan
PD. Aiman 5.125.000 09/01/18
PT. Zicho 10.000.000 22/01/18
Toko Azkau 188.750.000 30/01/18
Toko Orion 73.000.000 18/01/18
5. Untuk keperluan uji pisah batas dari transaksi setelah tanggal 31 Desember 2009 sebagai
penjualan, dipilih satu transaksi sebelum dan sesudah berikut.
No. Faktur Tanggal Faktur Nama Pelanggan Jumlah (Rp) No. Surat Jalan Tgl. Surat Jalan
F-534/12/17 10/12/2017 PT. Zhico 82.240.000 SJ-534/12/17 10/12/2017
F-001/01/18 05/01/2018 PD. Aiman 163.400.000 SJ-001/01/18 05/01/2018
6. Untuk PPN keluaran, berdasarkan rekonsiliasi SPT masa PPN tahun 2017 dengan buku besar
terjadi selisih sebagai berikut:
a. Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN.
b. Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat pada buku besar
sedangkan pelaporan SPT PPN sudah betul.

 Isilah Skedul Penjualan! (saldo penjualan per klien 31/12/2017 sebesar Rp5.000.000.000)

 Isilah form uji atas pisah batas penjualan! (lampiran: surat jalan dan faktur)

 Isilah Skedul Piutang/Top Schedule!

 Isilah Skedul Piutang Usaha Pemasok/Supplier Schedule AR Trade!

 Isilah daftar konfirmasi! (lampiran: konfirmasi)

 Isilah ringkasan hasil dari konfirmasi positif piutang usaha!

Paraf Tanggal
2

Lampiran:
 Konfirmasi
Jakarta, 4 Januari 2018
No: 02/KP/2017/MTR

Kepada
Yth. PD. Aiman
Jl. Pembangunan No. 2 Karawang
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, Zhacka & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin mendapatkan
konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi
di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan
secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan
kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI

No: 02/KP/2017/MTR

Kepada
Kantor Akuntan Publik
Zhacka & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,

Paraf Tanggal
3

Saldo piutang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp55.125.000
adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak cocok, jelaskan.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp5.125.000. Kami telah bayar dengan transfer bank REBO sebesar
Rp70.000.000 pada tanggal 21/12/2017.

Hormat kami,

Pablo
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

Jakarta, 4 Januari 2018


No: 01/KP/2017/MTR

Kepada
Yth. PT. Zicho
Jl. Mawar No. 10 Bogor
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, Zhacka & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin mendapatkan
konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi
di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan
secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan
kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI
No: 01/KP/2017/MTR

Kepada
Kantor Akuntan Publik
Zhacka & Rekan
Jakarta

Paraf Tanggal
4

Dengan hormat,
Saldo piutang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp104.324.000
adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak cocok, jelaskan.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp13.860.000. Pesanan tanggal 10/12/2017 belum diterima sampai
dengan 31/12/2017

Hormat kami,

William
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

Jakarta, 4 Januari 2018


No: 01/KP/2017/M

Kepada
Yth. Toko Orion
Jl. Melati No. 5 Bogor
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, Zhacka & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin mendapatkan
konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi
di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan
secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan
kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Arsyad
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI
No: 01/KP/2017/M

Kepada
Kantor Akuntan Publik
Zhacka & Rekan

Paraf Tanggal
5

Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2009 sebesar Rp73.750.000
adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak cocok, jelaskan.
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

Hormat kami,

Victor
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

 Surat Jalan
PT. Mentari
Jl. Benda Raya, Jakarta
Telp. 021-495832

Jakarta, 10 Desember 2017


No. SJ-534/12/17
Kepada
Yth. PT. Zhico
Jl. Mawar No. 10 Bogor
SURAT JALAN

No Nama Barang Kuantitas Jumlah Keterangan


.
1 Philip MCD 139 B 40 unit

Yang Menerima, Yang Menyerahkan,

(Budhi Santoso) (Ivan Putra)


 Faktur
PT. Mentari
Jl. Benda Raya, Jakarta
Telp. 021-495832

Jakarta, 10 Desember 2017


No. SJ-534/12/17
Kepada
Yth. PT. Zhico
Jl. Mawar No. 10 Bogor

Paraf Tanggal
6

FAKTUR

No. Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah (Rp)


(Rp)
1 Philip MCD 139 B 40 unit 2.056.000 82.240.000
Catatan: Jumlah 82.240.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek dianggap sah apabila Diskon -
giro/cek tersebut telah cair.
DPP 82.240.000
PPN 8.224.000
Total Harga 90.464.000
Disetujui OIeh:

(Dhea)
 Surat Jalan
PT. Mentari
Jl. Benda Raya, Jakarta
Telp. 021-495832

Jakarta, 05 Januari 2018


No. SJ-001/01/18
Kepada
Yth. PD. Aiman
Jl. Pembangunan No. 2 Karawang
SURAT JALAN

No Nama Barang Kuantitas Jumlah Keterangan


.
1 Sony LCD TFT T1234 80 unit

Yang Menerima, Yang Menyerahkan,

(Budhi Santoso) (Ivan Putra)

 Faktur
PT. Mentari
Jl. Benda Raya, Jakarta
Telp. 021-495832

Jakarta, 05 Januari 2018


No. SJ-001/01/18
Kepada

Paraf Tanggal
7

Yth. PD. Aiman


Jl. Pembangunan No. 2 Karawang
FAKTUR

No. Nama Barang Kuantitas Harga Satuan Jumlah (Rp)


(Rp)
1 Sony LCD TFT T1234 80 unit 2.042.500 163.400.000
Catatan: Jumlah 163.400.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek dianggap sah apabila Diskon -
giro/cek tersebut telah cair.
DPP 163.400.000
PPN 16.340.000
Total Harga 179.740.000
Disetujui OIeh:
(Dhea)

 Bukti Penerimaan Kas


PT. Mentari
Jl. Benda Raya
Jakarta
Telp. 021-495832

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 04 Desember 2017


No: 02/XVII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


PT. Zhico BG 150207 37.500.000

Total 37.500.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)

PT. Mentari
Jl. Benda Raya
Jakarta
Telp. 021-495832

Paraf Tanggal
8

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 17 Desember 2017


No: 04/XVII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


PT. Zhico BG 090175 61.250.000

Total 61.250.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)

PT. Mentari
Jl. Benda Raya
Jakarta
Telp. 021-495832

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 21 Desember 2017


No: 02/XVII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


PD. Zhico Transfer ke Bank REBO 20.000.000

Total 20.000.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)

PT. Mentari
Jl. Benda Raya
Jakarta
Telp. 021-495832

Paraf Tanggal
9

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 13 Desember 2017


No: 016/XVII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)


Toko Orion BG 150378 81.250.000

Total 81.250.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Sharita) (Arinto)

Paraf Tanggal