Anda di halaman 1dari 77

ASET TETAP

Account Tittle : Tanah


Nomor Akun : 1500
Jenis : Jl. Wonokromo, Surabaya
Tanggal Deskripsi Debit

08/11/2006 Harga beli 800 m2 x @ Rp 800.000


640,000,000
15/11/2006 Komisi 2,5% 16,000,000
23/05/2007 Balik nama dan sertifikat 29,000,000
31/12/2010 Bea perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan 32,000,000

31/12/2010 Beban pembongkaran bangunan lama


10,000,000

31/12/2010 Beban pengurukan tanah


68,000,000

31/12/2010 Penjualan barang bekas pembongkaran


AS
Tahun Perolehan : 2006 Account Tittle :
Taksiran Umur : - Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Kredit Saldo Tanggal

31/12/2010
640,000,000
656,000,000
685,000,000
717,000,000

727,000,000

795,000,000

5,000,000 790,000,000
ASET TETAP
Emplasement Tahun Perolehan :
1550 Taksiran Umur :
Areal Parkir Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Koreksi pembebanan pembuatan pagar


dan paving blok (20/12/2008)
75,000,000
ASET TETAP
2010 Account Tittle : Emplasement
5 tahun Nomor Akun : 1550
- Jenis : Taman
Saldo Tanggal Deskripsi

Koreksi pembebanan pembuatan


31/12/2010
taman (20/03/2010)
75,000,000
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2010
Taksiran Umur : 5 tahun
Taksiran Residu/Unit : -
Debit Kredit Saldo

38,000,000 38,000,000
ASET TETAP
Account Tittle : Emplasement Tahun Perolehan :
Nomor Akun : 1550 Taksiran Umur :
Jenis : Saluran Air dan Penerangan Jalan Taksiran Residu/Unit :
Tanggal Deskripsi Debit Kredit

26/03/2011 Perolehan Emplasement


180,000,000
ASET TETAP
2011 Account Tittle : Bangunan
5 tahun Nomor Akun : 1600
- Jenis : Jl. Wonokromo, Surabaya
Saldo Tanggal Deskripsi

Bea perolehan Hak atas Tanah dan


23/05/2007
Bangunan
180,000,000
09/02/2008 Beban pembongkaran bangunan lama
15/03/2008 Beban pengurukan tanah
20/03/2008 Penjualan barang bekas pembongkaran
Pembayaran termin I kontrak
05/04/2008
pembangunan gedung

07/08/2008 Beban pengurusan perijinan bangunan

Pembayaran termin II (selesai)


16/11/2008
kontrak pembangunan gedung
Beban pembuatan pagar dan paving
20/12/2008
blok untuk areal parkir
31/12/2008 Depresiasi
20/03/2010 Biaya pembuatan taman
31/12/2010 Depresiasi
12/31/2010 Koreksi BPHTB
Koreksi pembebanan pembuatan
12/31/2010 pagar dan paving blok
Koreksi pembebanan pembuatan
12/31/2010 taman
12/31/2010 Koreksi pembebanan depresiasi th 200
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2008
Taksiran Umur : 20 Tahun
Taksiran Residu/Unit : -
Debit Kredit Saldo

32,000,000 32,000,000
10,000,000 42,000,000
68,000,000 110,000,000
mbongkaran 5,000,000 105,000,000

404,000,000 509,000,000

10,000,000 519,000,000

606,000,000 1,125,000,000

75,000,000 1,200,000,000
60,000,000 1,140,000,000
38,000,000 1,178,000,000
62,000,000 1,116,000,000
105,000,000 1,011,000,000

75,000,000 936,000,000

38,000,000 898,000,000
122,000,000 1,020,000,000
ASET TETAP
Account Tittle : Bangunan Tahun Perolehan :
Nomor Akun : 1600 Taksiran Umur :
Jenis : Showroom Taksiran Residu/Unit :
Tanggal Deskripsi Debit Kredit

3/26/2011 Perolehan showroom 480,000,000


ASET TETAP
2011 Account Tittle : Bangunan
20 Tahun Nomor Akun : 1600
- Jenis : Bangunan Lease
Saldo Tanggal Deskripsi

480,000,000 30/07/2011 Perolehan bangunan lease


ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2011 Account Tittle :
Taksiran Umur : 15 Tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

21/12/2007
1,476,483,013 1,476,483,013
31/12/2008
31/12/2009
31/12/2010

31/12/2010
ASET TETAP
Kendaraan Tahun Perolehan :
1700 Taksiran Umur :
Truk Besar Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Harga beli 4 unit x @


Rp512.000.000,00
2,048,000,000
Depresiasi 600,000,000
Depresiasi 480,000,000
Depresiasi 360,000,000
Koreksi pembebanan depresiasi
2008,2009,2010 1,440,000,000
ASET TETAP
2007 Account Tittle : Kendaraan
5 tahun Nomor Akun : 1700
62,000,000 Jenis : Truk Box Diesel
Saldo Tanggal Deskripsi

Harga beli 10 unit x @


01/12/2008
Rp275.000.000
2,048,000,000
1,448,000,000 31/12/2008 Depresiasi
968,000,000 31/12/2009 Depresiasi
608,000,000 31/12/2010 Depresiasi
Koreksi pembebanan depresiasi
31/12/2010
2,048,000,000 2008,2009,2010
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2008 Account Tittle :
Taksiran Umur : 5 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : 50,000,000 Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

02/07/2009
2,750,000,000 2,750,000,000
62,500,000 2,687,500,000 31/12/2009
600,000,000 2,087,500,000 31/12/2010
450,000,000 1,637,500,000 31/12/2010

21/09/2011
1,112,500,000 2,750,000,000
ASET TETAP
Kendaraan Tahun Perolehan :
1700 Taksiran Umur :
Kijang Pick up Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
Harga beli (on the road)
10 x
@Rp140.000.000,00 1,400,000,000
Depresiasi 180,000,000
Depresiasi 288,000,000
Koreksi pembebanan depresisasi th 20 468,000,000

Pertukaran dengan super big up


700,000,000
ASET TETAP
2009 Account Tittle : Kendaraan
5 tahun Nomor Akun : 1700
32,000,000 Jenis : Kijang Inova
Saldo Tanggal Deskripsi

02/04/2011 Harga Beli


1,400,000,000
1,220,000,000
932,000,000
1,400,000,000

700,000,000
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2011
Taksiran Umur : 5 tahun
Taksiran Residu/Unit :
Debit Kredit Saldo

1,300,000,000 1,300,000,000
ASET TETAP
Account Tittle : Kendaraan Tahun Perolehan :
Nomor Akun : 1700 Taksiran Umur :
Jenis : Super Big Up Taksiran Residu/Unit :
Tanggal Deskripsi Debit Kredit

21/09/2011 Harga Beli


858,000,000
ASET TETAP
2011 Account Tittle : Mebelair
5 tahun Nomor Akun : 1800
Jenis : Sofa Tamu
Saldo Tanggal Deskripsi

30/03/2010 Harga beli 4 unit x @ Rp9.900.000,00


858,000,000
31/12/2010 Depresiasi
31/12/2010 Koreksi pembebanan depresiasi
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2010 Account Tittle :
Taksiran Umur : 3 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

15/06/2008
39,600,000 39,600,000
9,900,000 29,700,000 31/12/2008
9,900,000 39,600,000 31/12/2009
31/12/2010

31/12/2010
ASET TETAP
Mebelair Tahun Perolehan :
1800 Taksiran Umur :
Meja Kursi Kerja Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Harga beli 10 unit x @


Rp4.500.000,00
45,000,000
Depresiasi 5,625,000
Depresiasi 11,250,000
Depresiasi 11,250,000
Koreksi pembebanan depresiasi th
2008,2009,2010 28,125,000
ASET TETAP
2008 Account Tittle : Mebelair
4 tahun Nomor Akun : 1800
- Jenis : Almari Kayu
Saldo Tanggal Deskripsi

Harga beli 20 unit x @


20/09/2008
Rp3.000.000,00
45,000,000
39,375,000 31/12/2008 Depresiasi
28,125,000 31/12/2009 Depresiasi
16,875,000 31/12/2010 Depresiasi
Koreksi pembebanan depresiasi th
31/12/2010
45,000,000 2008,2009,2010
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2008 Account Tittle :
Taksiran Umur : 4 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

05/04/2008
60,000,000 60,000,000
3,750,000 56,250,000 31/12/2008
15,000,000 41,250,000 31/12/2009
- 15,000,000 26,250,000 31/12/2010

31/12/2010
33,750,000 60,000,000
ASET TETAP
Mebelair Tahun Perolehan :
1800 Taksiran Umur :
Almari Besi dan Filling Kabinet Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Harga beli 15 unit x @


Rp3.000.000,00
45,000,000
Depresiasi 6,750,000
Depresiasi 9,000,000
Depresiasi 9,000,000
Koreksi pembebanan depresiasi th
2008,2009,2010 24,750,000
ASET TETAP
2008 Account Tittle : Mebelair
5 tahun Nomor Akun : 1800
- Jenis : Rak-rak Kayu
Saldo Tanggal Deskripsi

21/02/2008 Harga beli


45,000,000
38,250,000 31/12/2008 Depresiasi
29,250,000 31/12/2009 Depresiasi
20,250,000 31/12/2010 Depresiasi
Koreksi pembebanan depresiasi th
31/12/2010
45,000,000 2008,2009,2010
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2008 Account Tittle :
Taksiran Umur : 4 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

07/10/2007
25,200,000 25,200,000
5,250,000 19,950,000 31/12/2007
6,300,000 13,650,000 31/12/2008
6,300,000 7,350,000 31/12/2009

31/12/2010
17,850,000 25,200,000

31/12/2010
ASET TETAP
Mebelair Tahun Perolehan :
1800 Taksiran Umur :
Rak-rak besi Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Harga beli
45,000,000
Depresiasi 1,500,000
Depresiasi 9,000,000
Depresiasi 9,000,000

Depresiasi
9,000,000
Koreksi pembebanan depresiasi th
2007,2008,2009,2010 28,500,000
ASET TETAP
2007 Account Tittle : Peralatan Kantor
5 tahun Nomor Akun : 1900
- Jenis : Air Conditioner
Saldo Tanggal Deskripsi

Harga beli 10 unit x @


05/06/2010
Rp6.000.000,00
45,000,000
43,500,000 31/12/2010 Depresiasi
34,500,000 31/12/2010 Koreksi pembebanan depresiasi
25,500,000

16,500,000

45,000,000
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2010 Account Tittle :
Taksiran Umur : 4 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

25/03/2010
60,000,000 60,000,000
7,500,000 52,500,000 31/12/2010
7,500,000 60,000,000 31/12/2010
ASET TETAP
Peralatan Kantor Tahun Perolehan :
1900 Taksiran Umur :
Komputer Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Harga beli 10 unit x @


Rp9.000.000,00
90,000,000
Depresiasi 22,500,000
Koreksi pembebanan depresiasi 22,500,000
ASET TETAP
2010 Account Tittle : Peralatan Kantor
3 tahun Nomor Akun : 1900
- Jenis : Mesin Tik
Saldo Tanggal Deskripsi

19/09/2007 Harga beli 5 buah @ Rp1.500.000,00


90,000,000
67,500,000 31/12/2007 Depresiasi
90,000,000 31/12/2008 Depresiasi
31/12/2009 Depresiasi

31/12/2010 Depresiasi

Koreksi pembebanan depresiasi th


31/12/2010
2007,2008,2009,2010

31/12/2011 Penghapusan mesin tik


ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2007 Account Tittle :
Taksiran Umur : 5 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal

19/07/2007
7,500,000 7,500,000
375,000 7,125,000 31/12/2007
1,500,000 5,625,000 31/12/2008
1,500,000 4,125,000 31/12/2009

31/12/2010
1,500,000 2,625,000

31/12/2010
4,875,000 7,500,000

31/12/2011
7,500,000 -
ASET TETAP
Peralatan Kantor Tahun Perolehan :
1900 Taksiran Umur :
Peralatan Kecil Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit

Harga beli
6,000,000
Depresiasi 625,000
Depresiasi 1,500,000
Depresiasi 1,500,000

Depresiasi
1,500,000
Koreksi pembebanan depresiasi th
2007,2008,2009,2010 5,125,000

Penghapusan peralatan kecil


6,000,000
2007
4 tahun
-
Saldo

6,000,000
5,375,000
3,875,000
2,375,000

875,000

6,000,000

-
BUKU BESAR

TANAH

Tanggal
2010
Des 31

BANGUNAN

Tanggal
2010
Des 31

2011
26-Mar

KENDARAAN

Tanggal
2010
Des 31

2011
2-Apr
21-Sep

MEBELAIR

Tanggal
2010
Des 31
PERALATAN KANTOR

Tanggal
2010
Des 31

2011
31-Dec

EMPLASEMENT

Tanggal
2010
Des 31

2011
Mar-28

AKUMULASI DEPRESIASI EMPLASE

Tanggal
2010
Des 31
2011
31-Dec

AKUMULASI DEPRESIASI BANGUN

Tanggal
2010
Des 31
2011
31-Dec

AKUMULASI DEPRESIASI KENDAR

Tanggal
2010
Des 31

2011
21-Sep

31-Dec

AKUMULASI PENURUNAN NILAI - KEN

Tanggal
2010
Dec-31

2011
31-Dec

AKUMULASI DEPRESIASI MEBEL

Tanggal
2010
Des 31

2011
31-Dec

AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN


Tanggal
2010
Des 31

2011
31-Jan
31-Dec

BANGUNAN - SGU

Tanggal
2011
30-Jun

AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN

Tanggal
2011
31-Dec
BUKU BESAR

TANAH

Keterangan

Saldo
Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran

BANGUNAN

Keterangan

Saldo
Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran
Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008
Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010

Mencatat pembayaran uang muka pembangunan showroom dan emplasement

KENDARAAN

Keterangan

Saldo
Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010

Mencatat pembelian kijang inova


Mencatat pertukaran kendaraan super pick up
Mencatat pertukaran kendaraan kijang pick up

MEBELAIR

Keterangan

Saldo
Koreksi pembebanan mebelair sofa tamu tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair almari besi tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2012
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010

PERALATAN KANTOR

Keterangan

Saldo
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor air conditioner tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010

Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011

EMPLASEMENT

Keterangan

Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008
Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010

Pembuatan saluran air dan penerangan jalan

AKUMULASI DEPRESIASI EMPLASEMENT

Keterangan

Mencatat depresiasi empalesement tahun 2009 dan 2010

Mencatat depresiasi emplasement tahun 2011

AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN

Keterangan

Mencatat depresiasi bangunan tahun 2008


Mencatat depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010

Mencatat depresiasi bangunan dan showroom tahun 2011

AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN

Keterangan

Mencatat depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010

Mencatat depresiasi kijang pick up, pertukaran


Mencatat depresiasi truk besar tahun 2011
Mencatat depresiasi truk box diesel tahun 2011
Mencatat depresiasi kijang pick up tahun 2011
Mencatat depresiasi super pick up tahun 2011

AKUMULASI PENURUNAN NILAI - KENDARAAN

Keterangan

Mencatat rugi inpairment truck box diesel


Mencatat rugi inpairment truck box diesel

Mencatat rugi inpairment truk box diesel


Mencatat rugi inpairment truk besar

AKUMULASI DEPRESIASI MEBELAIR

Keterangan

Mencatat depresiasi mebelair sofa tamu 2010


Mencatat depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009, 2010
Mencatat depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi mebelair rak rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010

Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)

AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN KANTOR


Keterangan

Mencatat depresiasi peralatan kantor AC tahun 2010


Mencatat depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010
Mencatat depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010

Mencatat depresiasi peralatan kantor tahun 2011


Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011

BANGUNAN - SGU

Keterangan

Mencatat perolehan bangunan lease dan pembayaran sewa pertama

AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN - SGU

Keterangan

Mencatat depresiasi bangunan lease tahun 2011


Nomor Akun : 1500
Debit Kredit Saldo

685,000,000.00
105,000,000.00 790,000,000.00

Nomor Akun : 1600


Debit Kredit Saldo

1,116,000,000.00
105,000,000.00 1,011,000,000.00
75,000,000.00 936,000,000.00
38,000,000.00 898,000,000.00
122,000,000.00 1,020,000,000.00

480,000,000.00 1,500,000,000.00

Nomor Akun : 1700


Debit Kredit Saldo

3,117,500,000.00
1,440,000,000.00 4,557,500,000.00
1,112,500,000.00 5,670,000,000.00
468,000,000.00 6,138,000,000.00

1,300,000,000.00 7,438,000,000.00
858,000,000.00 8,296,000,000.00
700,000,000.00 7,596,000,000.00

Nomor Akun : 1800


Debit Kredit Saldo

116,925,000.00
9,900,000.00 126,825,000.00
28,125,000.00 154,950,000.00
33,750,000.00 188,700,000.00
24,750,000.00 213,450,000.00
17,850,000.00 231,300,000.00
28,500,000.00 259,800,000.00

Nomor Akun : 1900


Debit Kredit Saldo

123,500,000.00
7,500,000.00 131,000,000.00
22,500,000.00 153,500,000.00
4,875,000.00 158,375,000.00
5,125,000.00 163,500,000.00

13,500,000.00 150,000,000.00

Nomor Akun : 1550


Debit Kredit Saldo

75,000,000.00 75,000,000.00
38,000,000.00 113,000,000.00

180,000,000.00 293,000,000.00

SEMENT
Nomor Akun : 1551
Debit Kredit Saldo

35,700,000.00 35,700,000.00

49,600,000.00 85,300,000.00

GUNAN
Nomor Akun : 1610
Debit Kredit Saldo

4,250,000.00 4,250,000.00
102,000,000.00 106,250,000.00
106,250,000.00
69,000,000.00 175,250,000.00

ARAAN
Nomor Akun : 1710
Debit Kredit Saldo

1,440,000,000.00 1,440,000,000.00
1,350,000,000.00 2,790,000,000.00
480,000,000.00 3,270,000,000.00

342,000,000.00 2,928,000,000.00
240,000,000.00 2,688,000,000.00
450,000,000.00 2,238,000,000.00
129,000,000.00 2,109,000,000.00
67,500,000.00 2,041,500,000.00

ENDARAAN
Nomor Akun : 1710
Debit Kredit Saldo

500,000,000.00 500,000,000.00
224,000,000.00 724,000,000.00

90,000,000.00 634,000,000.00
56,000,000.00 578,000,000.00

ELAIR
Nomor Akun : 1810
Debit Kredit Saldo

9,900,000.00 9,900,000.00
28,125,000.00 38,025,000.00
33,750,000.00 71,775,000.00
24,000,000.00 95,775,000.00
17,850,000.00 113,625,000.00
28,500,000.00 142,125,000.00

63,750,000.00 205,875,000.00

AN KANTOR
Nomor Akun : 1910
Debit Kredit Saldo

7,500,000.00 7,500,000.00
22,500,000.00 30,000,000.00
4,875,000.00 34,875,000.00
5,125,000.00 40,000,000.00

47,375,000.00 75,000,000.00
12,375,000.00 62,625,000.00

Nomor Akun : 1620


Debit Kredit Saldo

1,476,483,013.09 1,476,483,013.09

NAN - SGU
Nomor Akun : 1630
Debit Kredit Saldo

49,216,100.44 49,216,100.44
JURNAL UMUM
Halaman : 01
TANGGAL
KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010
DES 31 Tanah 105,000,000
Bangunan 105,000,000

(Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran)

31 Emplasement 75,000,000
Bangunan 75,000,000

(Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving blok untuk areal parkir tahun 2008)

31 Emplasement 38,000,000
Bangunan 38,000,000
(Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010)

31 Bangunan 122,000,000
Laba Ditahan 60,000,000
Beban Depresiasi Bangunan 62,000,000
(Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Bangunan/tahun :


Harga Perolehan :
Pembayaran termin 1 kontrak pembangunan gedung 404,000,000
Beban pengurusan perijinan bangunan 10,000,000
Pembayaran termin II (selesai) kontrak pembangunan gedung 606,000,000
Harga Perolehan 1,020,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 1.020.000.000 - 0
Umur Ekonomis 20
= 51,000,000 per tahun
= 4,250,000 per bulan
Depresiasi bangunan tahun 2008, 1 bulan = 4,250,000
Depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 :
Tahun 2009 51,000,000
Tahun 2010 51,000,000
Akumulasi depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 102,000,000

2010 31 Laba Ditahan 4,250,000


DES Akumulasi Depresiasi Bangunan 4,250,000
(Mencatat depresiasi bangunan tahun 2008, selama 1 bulan)

31 Laba Ditahan 51,000,000


Beban Depresiasi Bangunan 51,000,000
Akumulasi Depresiasi Bangunan 102,000,000
(Mencatat depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Emplasement tahun 2009 dan 2010 :


Harga Perolehan Areal Parkir: 75,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 75.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 15,000,000 per tahun
= 1,250,000 per bulan
Pembebanan biaya pembuatan Areal Parkir : 20/12/2008

Harga Perolehan Taman 38,000,000


Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 38.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 7,600,000 per tahun
= 633,333 per bulan
Pembebanan biaya pembuatan Taman 20/03/2010
Depresiasi emplasement tahun 2009 (areal parkir) = 15,000,000
Depresiasi emplasement tahun 2010 :
Depresiasi areal parkir = 15,000,000
Depresiasi taman (April - Desember) = 5,700,000
20,700,000
Akumulasi penyusutan emplasement tahun 2009 dan 2010 35,700,000

2010 31 Laba Ditahan 15,000,000


DES Beban Depresiasi emplasement 20,700,000
Akumulasi Depresiasi emplasement 35,700,000
(Mencatat depresiasi emplasement tahun 2009 dan 2010)

31 Kendaraan 1,440,000,000
Laba Ditahan 1,080,000,000
Beban Depresiasi Kendaraan 360,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Truk Besar (20/12/2007) 2,048,000,000
Nilai Residu 248,000,000
1,800,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun
Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Tahun Bobot (Weight) Bagian Pengurang
1 5 5/15
2 4 4/15
3 3 3/15
4 2 2/15
5 1 1/15
15 5/15

Tahun Perhitungan Depresiasi Depresiasi Akumulasi Depresiasi Nilai Buku


0 - - 2,048,000,000
1 5/15 x 1.800.000.000 600,000,000 600,000,000 1,448,000,000
2 4/15 x 1.800.000.000 480,000,000 1,080,000,000 968,000,000
3 3/15 x 1.800.000.000 360,000,000 1,440,000,000 608,000,000
4 2/15 x 1.800.000.000 240,000,000 1,680,000,000 368,000,000
5 1/15 x 1.800.000.000 120,000,000 1,800,000,000 248,000,000

Depresiasi tahun 2008 : 600,000,000


Depresiasi tahun 2009 480,000,000
Depresiasi tahun 2010 360,000,000
Akumulasi Depresiasi tahun 2008, 2009 dan 2010 1,440,000,000

2010 31 Laba Ditahan 1,080,000,000


DES Beban Depresiasi Kendaraan 360,000,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan 1,440,000,000
(Mencatat Depresiasi Kendaraan truk besar tahun 2008, 2009, dan 2010)

31 Kendaraan 1,112,500,000
Laba Ditahan 662,500,000
Beban Depresiasi Kendaraan 450,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Box Diesel tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Truk Box Diesel (01/12/2008) 2,750,000,000
Nilai Residu 500,000,000
2,250,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun
Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Tahun Bobot (Weight) Bagian Pengurang
1 5 5/15
2 4 4/15
3 3 3/15
4 2 2/15
5 1 1/15
15 5/15

Tahun Perhitungan Depresiasi Depresiasi Akumulasi Depresiasi Nilai Buku


0 - - 2,750,000,000
1 5/15 x 2.250.000.000 750,000,000 750,000,000 2,000,000,000
2 4/15 x 2.250.000.000 600,000,000 1,350,000,000 1,400,000,000
3 3/15 x 2.250.000.000 450,000,000 1,800,000,000 950,000,000
4 2/15 x 2.250.000.000 300,000,000 2,100,000,000 650,000,000
5 1/15 x 2.250.000.000 150,000,000 2,250,000,000 500,000,000

Depresiasi tahun 2009 : 750,000,000


Depresiasi tahun 2010 600,000,000
Akumulasi Depresiasi tahun 2009 dan 2010 1,350,000,000

2010 31 Laba Ditahan 750,000,000


DES Beban Depresiasi Kendaraan 600,000,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan 1,350,000,000
(Mencatat Depresiasi Kendaraan Truk box diesel tahun 2009 dan 2010)
31 Kendaraan 468,000,000
Laba Ditahan 180,000,000
Beban Depresiasi Kendaraan 288,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010 :


Harga Perolehan Truk Box Diesel (02/07/2009) 1,400,000,000
Nilai Residu 320,000,000
1,080,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun
Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Tahun Bobot (Weight) Bagian Pengurang
1 5 5/15
2 4 4/15
3 3 3/15
4 2 2/15
5 1 1/15
15 5/15

Tahun Perhitungan Depresiasi Depresiasi Akumulasi Depresiasi Nilai Buku


0 - - 1,400,000,000
1 5/15 x 1.080.000.000 360,000,000 360,000,000 1,040,000,000
2 4/15 x 1.080.000.000 288,000,000 648,000,000 752,000,000
3 3/15 x 1.080.000.000 216,000,000 864,000,000 536,000,000
4 2/15 x 1.080.000.000 144,000,000 1,008,000,000 392,000,000
5 1/15 x 1.080.000.000 72,000,000 1,080,000,000 320,000,000

Depresiasi tahun 2009 (Juli - Des) = 360.000.000 X 5/12 150,000,000


Depresiasi tahun 2010 :
360.000.000 X 7/12 210,000,000
288.000.000 X 5/12 120,000,000
330,000,000
Akumulasi Depresiasi tahun 2009 dan 2010 480,000,000

2010 31 Laba Ditahan 150,000,000


DES Beban Depresiasi Kendaraan 330,000,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan 480,000,000
(Mencatat Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010)

31 Mebelair 9,900,000
Beban Depresiasi Mebelair 9,900,000
(Koreksi Pembebanan Mebelair sofa tamu tahun 2010)

Perhitungan Depresiasi Mebelair Sofa Tamu tahun 2010 :


Harga Perolehan Sofa Tamu ( 30/03/2010) 39,600,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 39.600.000 - 0
Umur Ekonomis 3
= 13,200,000 per tahun
= 1,100,000 per bulan

Depresiasi tahun 2010 (April - Des) = 9,900,000

2010 31 Beban Depresiasi Mebelair 9,900,000


DES Akumulasi Depresiasi Mebelair 9,900,000
(Mencatat Depresiasi Mebelair sofa tamu tahun 2010)

31 Mebelair 28,125,000
Laba Ditahan 16,875,000
Beban Depresiasi Mebelair 11,250,000
(Koreksi Pembebanan Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Mebelair Meja Kursi Kerja tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Meja Kursi Kerja ( 15/06/2008) 45,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 11,250,000 per tahun
= 937,500 per bulan

Depresiasi tahun 2008 (Juli - Des) 5,625,000


Depresiasi tahun 2009 11,250,000
Depresiasi tahun 2010 11,250,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010 28,125,000

2010 31 Laba Ditahan 16,875,000


DES Beban Depresiasi Mebelair 11,250,000
Akumulasi Depresiasi Mebelair 28,125,000
(Mencatat Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009, 2010)

31 Mebelair 33,750,000
Laba Ditahan 18,750,000
Beban Depresiasi Mebelair 15,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Alamari Kayu ( 20/09/2008) 60,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 60.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 15,000,000 per tahun
= 1,250,000 per bulan

Depresiasi tahun 2008 (Okt - Des) 3,750,000


Depresiasi tahun 2009 15,000,000
Depresiasi tahun 2010 15,000,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010 33,750,000

2010 31 Laba Ditahan 18,750,000


DES Beban Depresiasi Mebelair 15,000,000
Akumulasi Depresiasi Mebelair 33,750,000
(Mencatat Depresiasi Mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)

31 Mebelair 24,750,000
Laba Ditahan 15,750,000
Beban Depresiasi Mebelair 9,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Besi dan Filling Kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Almari Besi dan Filling Kabinet ( 05/04/2008) 45,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 9,000,000 per tahun
= 750,000 per bulan

Depresiasi tahun 2008 (Mei - Des) 6,000,000


Depresiasi tahun 2009 9,000,000
Depresiasi tahun 2010 9,000,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010 24,000,000
2010 31 Laba Ditahan 15,000,000
DES Beban Depresiasi Mebelair 9,000,000
Akumulasi Depresiasi Mebelair 24,000,000
(Mencatat Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009, dan 2010)

31 Mebelair 17,850,000
Laba Ditahan 11,550,000
Beban Depresiasi Mebelair 6,300,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009b dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 21/02/2008) 25,200,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 25.200.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 6,300,000 per tahun
= 525,000 per bulan

Depresiasi tahun 2008 (Feb - Des) 5,250,000


Depresiasi tahun 2009 6,300,000
Depresiasi tahun 2010 6,300,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010 17,850,000

2010 31 Laba Ditahan 11,550,000


DES Beban Depresiasi Mebelair 6,300,000
Akumulasi Depresiasi Mebelair 17,850,000
(Mencatat Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
31 Mebelair 28,500,000
Laba Ditahan 19,500,000
Beban Depresiasi mebelair 9,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 07/10/2007) 45,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 9,000,000 per tahun
= 750,000 per bulan

Depresiasi tahun 2007 (Nov - Des) 1,500,000


Depresiai tahun 2008 9,000,000
Depresiasi tahun 2009 9,000,000
Depresiasi tahun 2010 9,000,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 28,500,000

2010 31 Laba Ditahan 19,500,000


DES Beban Depresiasi Mebelair 9,000,000
Akumulasi Depresiasi Mebelair 28,500,000
(Mencatat Depresiasi Mebelair rak-rak besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)

31 Peralatan Kantor 7,500,000


Beban Depresiasi Peralatan Kantor 7,500,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor air conditioner tahun 2010)

Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor Air Conditioner tahun 2010 :


Harga Perolehan AC ( 05/06/2010) 60,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 60.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 15,000,000 per tahun
= 1,250,000 per bulan

Depresiasi tahun 2010 (Juli - Des) = 7,500,000

2010 31 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 7,500,000


DES Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 7,500,000
(Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor AC tahun 2010)

31 Peralatan Kantor 22,500,000


Beban Depresiasi Peralatan Kantor 22,500,000
(Koreksi Pembebanan Peralatan Kantor komputer tahun 2010)

Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor Komputer tahun 2010 :


Harga Perolehan Komputer ( 25/03/2010) 90,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 90.000.000 - 0
Umur Ekonomis 3
= 30,000,000 per tahun
= 2,500,000 per bulan

Depresiasi tahun 2010 (April - Des) = 22,500,000

2010 31 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 22,500,000


DES Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 22,500,000
(Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor Komputer tahun 2010)

31 Peralatan Kantor 4,875,000


Laba Ditahan 3,375,000
Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Mesin Tik ( 17/09/2007) 7,500,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 7.500.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 1,500,000 per tahun
= 125,000 per bulan

Depresiasi tahun 2007 (Okt - Des) 375,000


Depresiai tahun 2008 1,500,000
Depresiasi tahun 2009 1,500,000
Depresiasi tahun 2010 1,500,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 4,875,000

2010 31 Laba Ditahan 3,375,000


DES Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 4,875,000
(Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)

31 Peralatan Kantor 5,125,000


Laba Ditahan 3,625,000
Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Alat-alat kecil ( 19/07/2007) 6,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 6.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 1,500,000 per tahun
= 125,000 per bulan

Depresiasi tahun 2007 (Agst - Des) 625,000


Depresiai tahun 2008 1,500,000
Depresiasi tahun 2009 1,500,000
Depresiasi tahun 2010 1,500,000
Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 5,125,000

2010 31 Laba Ditahan 3,625,000


DES Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 5,125,000
(Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)

Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk box diesel :


Harga Jual :
Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = 1 - (1/(1+0,1)^3) x 350.000.000
= 87,039,820
Taksiran Harga Jual Netto per unit = 90,000,000
Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto = 90,000,000

Perhitungan :
Harga Perolehan 2,750,000,000
Akumulasi Depresiasi (1,350,000,000)
Nilai Buku 1,400,000,000
Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 90.000.000 (900,000,000)
Laba (rugi) Inpairment (500,000,000)
2010 31 Rugi Penurunan Nilai Kendaraan 500,000,000
DES Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan 500,000,000
(Mencatatrugi inpairment truk box diesel)

Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk besar :


Perhitungan :
Harga Perolehan 2,048,000,000
Akumulasi Depresiasi (1,440,000,000)
Nilai Buku 608,000,000
Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 96.000.000 (384,000,000)
Laba (rugi) Inpairment (224,000,000)

2010 31 Rugi Penurunan Nilai Kendaraan 224,000,000


DES Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan 224,000,000
(Mencatatrugi inpairment truk box diesel)
JURNAL UMUM
Halaman : 01
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2011 Biaya Perolehan:
JAN Emplasement (saluran air dan penerangan jalan) 180,000,000
Bangunan ( Ruang Pamer) 480,000,000
660,000,000
Uang muka 40%:
Emplasement (saluran air dan penerangan jalan) 72,000,000
Bangunan ( Ruang Pamer) 192,000,000
Kas (264,000,000)
Kontrak yang akan dibayar 25/03/2011 396,000,000

2011 28 Uang Muka Bangunan & Emplasement 264,000,000


JAN Kas 264,000,000
(Mencatat pembayaran uang muka pembangunan showroom dan emplasement)

MARET 26 Emplasement 180,000,000


Bangunan 480,000,000
Uang Muka Bangunan & Emplasement 264,000,000
Kas 396,000,000
(Mencatat pembayaran termin terakhir pembangunan showroom dan emplasement)

Perhitungan pembelian kijang inova:


Kas 255,000,000
Pembayaran angsuran pertama Rp 6.000.000 @ 5 unit 30,000,000
Uang muka 225,000,000

Biaya perolehan :
Bunga = 24% setahun = 2% per bulan
JW Angsuran = 5 tahun = 60 bulan
Angsuran per bulan 6.000.000 @ 5 unit = 30.000.000
Penghitungan :
PV due = ( 1 + ( 1-(1/((1+i)^n-1))/i) x A
= (1+(1-(1/((1+0,02)^60-1/0,02)) x 30.000.000 = 35.4561 x 30,000,000
35.45610 = 1,063,683,000
Angsuran pertama = 30,000,000
Utang Angsuran 1,033,683,000
Total Angsuran = 1,063,683,000
Uang muka = 225,000,000
Biaya pengaman dan GPS Rp 2.263.400 @ 5 unit = 11,317,000
1,300,000,000

APRIL 2 Kendaraan 1,300,000,000


Kas 266,317,000
Utang Angsuran 1,033,683,000
(Mencatat pembelian kijang inova)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,673,660
Utang Angsuran 9,326,340
Sisa Utang = 1,033,683,000 - 9,326,340
= 1,024,356,660

Mei 2 Utang Angsuran 9,326,340


Beban Bunga 20,673,660
Kas 30,000,000
(Mencatat pembayaran angsuran kedua pembelian kijang inova)
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,487,133
Utang Angsuran 9,512,867
Sisa Utang = 1,024,356,660 - 9,512,867
= 1,014,843,793

Juni 2 Utang Angsuran 9,512,867


Beban Bunga 20,487,133
Kas 30,000,000
(Mencatat pembayaran angsuran ketiga pembelian kijang inova)

Perhitungan perolehan bangunan lease :


Dik : Sewa per 6 bulan = 100.000.000
Bunga pasar 13%, bunga lessor 12%
Umur Sewa = 15 tahun
NR = 100.000.000

Biaya Perolehan :
Pembayaran sewa 100,000,000 14.59072
Faktor Nilai Kini Anuitas of i ((1+1/(1+0,06)^30-1)/0,06) 14.59072
Nilai Kini Pembayaran Sewa ( A + A x PV anuitas of i) 1,459,072,000
Nilai Residu yang dijamin 100,000,000
Faktor Nilai Kini i (1/(1+0,06)^30)) 0.1741101 x
Nilai Kini Residu yang dijamin ( A x PV i) 17,411,013
Jumlah nilai kini pembayaran sewa minimum 1,476,483,013

* A = Pembayaran Sewa
Biaya Perolehan Bangunan SGU 1,476,483,013
Pembayaran sewa 30 Juni (100,000,000)
Utang - SGU 1,376,483,013

2011 30 Bangunan - SGU 1,476,483,013


JUNI Utang - SGU 1,376,483,013
Kas 100,000,000
(Mencatat perolehan bangunan lease dan pembayaran sewa pertama)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,296,876
Utang Angsuran 9,703,124
Sisa utang = 1,014,843,793 - 9,703,124
= 1,005,140,669

JULI 2 Utang Angsuran 9,703,124


Beban Bunga 20,296,876
Kas 30,000,000
(Mencatat pembayaran angsuran keempat pembelian kijang inova)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,102,813
Utang Angsuran 9,897,187
Sisa utang = 1,005,140,669 - 9,897,187
= 995,243,482

AGST 2 Utang Angsuran 9,897,187


Beban Bunga 20,102,813
Kas 30,000,000
(Mencatat pembayaran angsuran kelima pembelian kijang inova)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,904,870
Utang Angsuran 10,095,130
Sisa utang = 995,243,482 - 10,095,130
= 985,148,352

SEPT 2 Utang Angsuran 10,095,130


Beban Bunga 19,904,870
Kas 30,000,000
(Mencatat pembayaran angsuran keenam pembelian kijang inova)

Perhitungan pertukaran kendaraan kijang pick up dengan super big up


Harga perolehan 5 unit kijang pick up 700,000,000
Akumulasi penyusutan s/d 31 Desember 2010 240,000,000
Akumulasi penyusutan s/d Jan-Sept 2011
Jan - Juli = 5/10 x 7/12 x 288.000.000 = 84,000,000
Agst - Sept = 5/10 x 2/12 x 216.000.000 = 18,000,000
Jumlah akumulasi penyustan s/d September 2011 (342,000,000)
Nilai Buku 5 unit kijang pick up 358,000,000
Harga Jual kijang pick up Rp 75.000.000 @ unit 375,000,000
Laba (Rugi) Pertukaran 17,000,000

Harga perolehan 5 super big up @ Rp 175.000.000 875,000,000


Harga jual kijang pick up (375,000,000)
Kas yang dibayarkan 500,000,000
Harga Perolehan 5 Super big up @ Rp 175.000.000 ### 875,000,000
Laba (Rugi) Pertukaran) 17,000,000
Biaya perolehan super big up yang dicatat 858,000,000

SEPT 21 Kendaraan 858,000,000


Akumulasi Depresiasi Kendaraan 342,000,000
Kendaraan 700,000,000
Kas 500,000,000
(Mencatat pertukaran kendaraan kijang pick up)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,702,967
Utang Angsuran 10,297,033
Sisa utang = 985,148,352 - 10,297,033
= 974,851,319

2 Utang Angsuran 10,297,033


Beban Bunga 19,702,967
Kas 30,000,000
OKT (Mencatat pembayaran angsuran ketujuh pembelian kijang inova)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,497,026
Utang Angsuran 10,502,974
Sisa utang = 974,851,319 - 10,502,974
= 964,348,346

2 Utang Angsuran 10,502,974


Beban Bunga 19,497,026
Kas 30,000,000
NOV (Mencatat pembayaran angsuran kedelapan pembelian kijang inova)

Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,286,967
Utang Angsuran 10,713,033
Sisa utang = 964,348,346 - 10,713,033
= 953,635,312

DES 2 Utang Angsuran 10,713,033


Beban Bunga 19,286,967
Kas 30,000,000
(Mencatat pembayaran angsuran kesembilan pembelian kijang inova)
Penghitungan :
Saldo utang SGU sebelumnya = 1,376,483,013
Pembayaran sewa 100,000,000
Bunga 6% dari jumlah saldo utang 82,588,981
Utang -SGU 17,411,019
Saldo utang - SGU 31/12/2011 1,359,071,994

31 Utang - SGU 17,411,019


Beban Bunga 82,588,981
Kas 100,000,000
(Mencatat pembayaran sewa lease)

Perhitungan depresiasi bangunan kantor dan showroom :


Biaya depresiasi bangunan kantor tahun 2011 51,000,000
Biaya depresiasi showroom 2011 :
Biaya perolehan = 480.000.000, umur ekonomis 20 tahun
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 480.000.000 - 0
Umur Ekonomis 20
= 24,000,000
Depresiasi tahun 2011 (April - Des) = 9/12 x 24.000.000 = 18,000,000
Total penyusutan tahun 2011 69,000,000

31 Beban Depresiasi Bangunan 69,000,000


Akumulasi Depresiasi Bangunan 69,000,000
(Mencatat depresiasi bangunan dan showroom tahun 2011)

Perhitungan depresiasi emplasement :


Biaya depresiasi area parkir kantor tahun 2011 15,000,000
Biaya depresiasi taman tahun 2011 7,600,000
Biaya depresiasi saluran air dan penerangan jalan tahun 2011 :
Biaya perolehan = 180.000.000, umur ekonomis 5 tahun
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 180.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 36,000,000
Depresiasi tahun 2011 (April - Des) = 9/12 x 36.000.000 = 27,000,000
Total penyusutan tahun 2011 49,600,000

31 Beban Depresiasi Emplasement 49,600,000


Akumulasi Depresiasi Emplasement 49,600,000
(Mencatat depresiasi emplasement tahun 2011)
31 Beban Depresiasi Kendaraan 240,000,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan 240,000,000
(Mencatat depresiasi truk besar tahun 2011)

31 Beban Depresiasi Kendaraan 450,000,000


Akumulasi Depresiasi Kendaraan 450,000,000
(Mencatat depresiasi truk box diesel tahun 2011)

Perhitungan depresiasi kijang pick up :


Biaya depresiasi 5 unit kijang pick up tahun 2011 :
Januari - Juli = 5/10 x 7/12 x 288.000.000 = 84,000,000
Agustus - Desember = 5/10 x 5/12 x 216.000.000 = 45,000,000
Total penyusutan tahun 2011 129,000,000

31 Beban Depresiasi Kendaraan 129,000,000


Akumulasi Depresiasi Kendaraan 129,000,000
(Mencatat depresiasi kijang pick up tahun 2011)

Perhitungan depresiasi super pick up :


Harga Perolehan Truk Kijang (21/09/2011) 858,000,000
Nilai Residu 5 unit @ Rp 9.600.000 48,000,000
810,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun
Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Tahun Bobot (Weight) Bagian Pengurang
1 5 5/15
2 4 4/15
3 3 3/15
4 2 2/15
5 1 1/15
15 5/15

Tahun Perhitungan Depresiasi Depresiasi Akumulasi Depresiasi Nilai Buku


0 - - 858,000,000
1 5/15 x 810.000.000 270,000,000 270,000,000 588,000,000
2 4/15 x 810.000.000 216,000,000 486,000,000 372,000,000
3 3/15 x 810.000.000 162,000,000 648,000,000 210,000,000
4 2/15 x 810.000.000 108,000,000 756,000,000 102,000,000
5 1/15 x 810.000.000 54,000,000 810,000,000 48,000,000

Biaya depresiasi tahun 2011 :


Okt - Des = 3/12 x 270.000.000 = 67,500,000

31 Beban Depresiasi Kendaraan 67,500,000


Akumulasi Depresiasi Kendaraan 67,500,000
(Mencatat depresiasi super pick up tahun 2011)

Perhitungan depresiasi mebelair :


Biaya depresiasi mebelair tahun 2011 :
Sofa Tamu 13,200,000
Meja kursi kerja 11,250,000
Almari Kayu 15,000,000
Almari Besi 9,000,000
Rak-rak kayu 6,300,000
Rak-rak besi 9,000,000
Total penyusutan tahun 2011 63,750,000
31 Beban Depresiasi Mebelair 63,750,000
Akumulasi Depresiasi Mebelair 63,750,000
(Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)

Biaya depresiasi peralatan kantor tahun 2011 :


AC 15,000,000
Komputer 30,000,000
Mesin Tik 1,500,000
Alat-alat Kecil (Januari - Juli) 875,000
Total penyusutan tahun 2011 47,375,000

31 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 47,375,000


Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 47,375,000
(Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)

Perhitungan depresiasi bangunan lease :


Biaya depresiasi bangunan lease :
Biaya perolehan = 1.493.894.128 , umur ekonomis 15 tahun 1,476,483,013
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 1.476.483.013 - 0
Umur Ekonomis 15
= 98,432,201
Depresiasi tahun 2011 (Juli - Des) = 6/12 x 98.432.201 = 49,216,100
Total penyusutan tahun 2011 49,216,100

31 Beban Depresiasi Bangunan - SGU 49,216,100


Akumulasi Depresiasi Bangunan - SGU 49,216,100
(Mencatat depresiasi bangunan lease tahun 2011)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk box diesel :
Harga Jual :
Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = 1 - (1/(1+0,1)^2) x 300.000.000
= 52,066,116
Taksiran Harga Jual Netto per unit = 54,000,000
Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto = 54,000,000

Perhitungan :
Harga Perolehan 2,750,000,000
Depresiasi s/d tahun 2010 1,350,000,000
Depresiasi tahun 2011 450,000,000
Penurunan nilai tahun 2010 500,000,000
Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 2,300,000,000
Nilai Buku 450,000,000
Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 54.000.000 540,000,000
Laba (rugi) Inpairment 90,000,000

31 Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan 90,000,000


Laba/Rugi Penurunan Nilai 90,000,000
(Mencatat rugi inpairment truk box diesel)

Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk besar :


Harga Jual :
Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = -
= -
Taksiran Harga Jual Netto per unit = 50,000,000
Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto = 50,000,000

Perhitungan :
Harga Perolehan 2,048,000,000
Depresiasi s/d tahun 2010 1,440,000,000
Depresiasi tahun 2011 240,000,000
Penurunan nilai tahun 2010 224,000,000
Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 1,904,000,000
Nilai Buku 144,000,000
Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 50.000.000 200,000,000
Laba (rugi) Inpairment 56,000,000

31 Akumulasi penurunan nilai - Kendaraan 56,000,000


Laba/Rugi Penurunan Nilai Kendaraan 56,000,000
(Mencatat rugi inpairment truk besar)

Perhitungan penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011


Mesik Ketik :
Nilai Perolehan 7,500,000
Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 :
Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 4,875,000
Depresiasi tahun 2011 1,500,000
6,375,000
Nilai Buku Mesin Ketik 1,125,000

Alat-alat Kecil :
Nilai Perolehan 6,000,000
Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 :
Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 5,125,000
Depresiasi tahun 2011 875,000
6,000,000
Nilai buku alat-alat kecil -
Rugi Penghentian Peralatan Kantor 1,125,000
2011 31 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 12,375,000
DES Rugi Penghentian Peralatan Kantor 1,125,000
Peralatan Kantor 13,500,000
(Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011)