Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y de

Comercio

CONTABILIDAD DE COSTOS I

RE1 PROMEDIO PONDERADO

TEMA: Del ejercicio entregado en clases de la empresa Industrias

Oriente. Resuelva bajo el sistema de inventario permanente y el
método de valoración de inventario Promedio Ponderado.

NOMBRE:
Ana Gabriela Álvarez

NRC: 2890

DOCENTE:

C.P.A. Ing. Miguel Tualombo, MSc.

SANGOLQUÍ-ECUADOR
 INDUSTRIAS ORIENTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 1 ENERO 2018
(Expresado en dólares americanos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 879.900,00
Caja chica $ 1.000,00
Bancos $ 224.900,00
Cuentas por cobrar $ 85.000,00
Activipo trabajadores $ 22.000,00
Anticipo a proveedores $ 124.000,00
Deudores varios $ 8.000,00
Inv. Materia prima directa $ 72.500,00
Inv. Materia prima indirecta $ 30.000,00
Inv. Productos en proces $ 197.000,00
Inv. Productos terminados $ 115.500,00

ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.500.000,00

Terrenos $ 340.000,00
Edificios $ 800.000,00
(-)Depre. Acum. Edificios $ 400.000,00 $ 400.000,00
Maquinaria $ 1.000.000,00
(-)Depre. Acum. Maquinaria $ 500.000,00 $ 500.000,00
Muebles y Enseres $ 110.000,00
(-)Depre. Acum. Mbls. Y Ens. $ 50.000,00 $ 60.000,00
Vehículos $ 600.000,00
(-)Depre. Acum. Vehículos $ 400.000,00 $ 200.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 2.379.900,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 443.800,00
Cuentas por pagar accionistas $ 217.000,00
Nóminas por pagar $ 18.000,00
Participación trabajadores $ 50.000,00
Beneficios sociales por pagar $ 72.300,00
1% Rte. Fte. I.R por pagar $ 56.500,00
Otras cuentas por pagar $ 30.000,00

PASIVO NO CORRIENTE $ 310.000,00

Hipotecas por pagar $ 310.000,00
TOTAL PASIVOS $ 753.800,00

PATRIMONIO
Capital social $ 1.280.200,00
Reservas legales $ 345.900,00
TOTAL PATRIMONIO $ 1.626.100,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2.379.900,00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 INDUSTRIAS ORIENTE
LIBRO DIARIO
DEL 1 ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en dólares americanos)

Folio Nº 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
- 01 -
01/01/2018 Caja chica $ 1.000,00
Bancos $ 224.900,00
Cuentas por cobrar $ 85.000,00
Anticipo trabajadores $ 22.000,00
Anticipo a proveedores $ 124.000,00
Deudores varios $ 8.000,00
Inv. Materia prima directa $ 72.500,00
Inv. Materia prima indirecta $ 30.000,00
Inv. Productos en proceso $ 197.000,00
Inv. Productos terminados $ 115.500,00
Terrenos $ 340.000,00
Edificios $ 800.000,00
Maquinaria $ 1.000.000,00
Muebles y enseres $ 110.000,00
Vehículos $ 600.000,00
Depre. Acum. Edificios $ 400.000,00
Depre. Acum. Maquinaria $ 500.000,00
Depre. Acum. Mbls. Y Ens. $ 50.000,00
Depre. Acum. Vehículos $ 400.000,00
a) Cuentas por pagar $ 217.000,00
a) Nóminas por pagar $ 18.000,00
a) Participación trabajadores $ 50.000,00
a) Beneficios sociales por pagar $ 72.300,00
a) 1% Rte. Fte. I.R por pagar $ 56.500,00
a) Otras cuentas por pagar $ 30.000,00
a) Hipotécas por pagar $ 310.000,00
a) Capital social $ 1.280.200,00
a) Reservas legales $ 345.900,00
V/Reg. Saldos iniciales según estado de
situación financiera al 1 de enero del
- 02 -
X/01/2018 Inv. Materia prima directa $ 170.400,00
IVA Compras $ 20.448,00
a) Cuentas por pagar $ 168.696,00
a) 100% Rte. Fte. IVA por pagar $ 20.448,00
a) 1% Rte. Fte. I.R por pagar $ 1.704,00
V/Reg. Compra MPD X,Y,Z a crédito
PASA $ 3.920.748,00 $ 3.920.748,00
 Folio Nº 2
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE $ 3.920.748,00 $ 3.920.748,00
- 03 -
X/01/2018 Cuentas por pagar $ 4.032,00
a) Inv. Materia prima directa $ 3.600,00
a) IVA Compras $ 432,00
V/Reg. Devolución en compras MPD Y
- 04 -
X/01/2018 Maquinaria $ 500.000,00
IVA Compras $ 60.000,00
a) Cuentas por pagar $ 495.000,00
a) 100% Rte. Fte. IVA por pagar $ 60.000,00
a) 1% Rte. Fte. I.R por pagar $ 5.000,00
V/Reg. Compra maquinaria a crédito
- 05 -
X/01/2018 Inv. Materia prima indirecta $ 14.000,00
a) Bancos $ 13.860,00
a) 1% Rte. Fte. I.R por pagar $ 140,00
V/Reg. Compra suministros de fábrica
con cheque #
- 06 -
X/01/2018 Cuentas por pagar $ 100.000,00
a) Bancos $ 100.000,00
V/Reg. Pago a proveedores MPD con
cheque #
- 07 -
X/01/2018 Bancos $ 60.000,00
a) Prestamo bancario $ 60.000,00
V/Reg. Prestamo bancario con pagadero
a 1 mes
- 08 -
X/01/2018 Mano de obra directa $ 38.200,00
a) Nómina por pagar $ 31.060,10
a) IESS por pagar(Aport. Personal) $ 3.609,90
a) Rte. Fte. I.R de trabajadores
por pagar $ 1.080,00
a) Anticipo trabajadores $ 2.450,00
V/Reg. Rol de pagos fábrica enero 2018
- 09 -
X/01/2018 Mano de obra directa $ 13.607,90
a) IESS por pagar(Aport. Patronal) $ 4.641,30
a) Beneficios sociales por pagar $ 8.966,60
V/Reg.Rol provisiones fábrica enero 2018
- 10 -
X/01/2018 Cuentas por pagar $ 150.000,00
a) Bancos $ 150.000,00
V/Reg. Pago vendedor de maquinaria
PASA $ 4.860.587,90 $ 4.860.587,90
 Folio Nº 3
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE $ 4.860.587,90 $ 4.860.587,90
- 11 -
X/01/2018 CIF real $ 1.200,00
a) Mano de obra directa $ 1.200,00
V/Reg. Ajuste MOD y MOI rol de pagos
- 12 -
X/01/2018 CIF real $ 427,29
a) Mano de obra directa $ 427,29
v/Reg. Ajuste MOD y MOI rol provisiones
- 13 -
X/01/2018 CIF real $ 13.200,00
IVA Compras $ 684,00
a) Bancos $ 13.086,00
a) 2% Rte. Fte. I.R por pagar $ 114,00
a) 100% Rte. Fte. IVA por pagar $ 684,00
V/Reg. Pago CIF real con cheque #
- 14 -
X/01/2018 CIF real $ 13.100,00
a) Inv. Materia prima indirecta $ 13.100,00
V/Reg. Consumo suministros de fábrica
- 15 -
X/01/2018 Suministros de oficina $ 3.000,00
IVA Compras $ 360,00
a) Bancos $ 2.970,00
a) 100% Rte. Fte. IVA por pagar $ 360,00
a) 1% Rte. Fte. IVA por pagar $ 30,00
V/Reg. Utiles de oficina comprados y
pago con cheque #
- 16 -
Gasto administrativo $ 3.000,00
a) Suministros de oficina $ 3.000,00
V/Reg. Consumo suministros de oficina
- 17 -
X/01/2018 Gasto arriendo $ 6.000,00
IVA Compras $ 720,00
a) Bancos $ 5.520,00
a) 100% Rte. Fte. IVA por pagar $ 720,00
a) 8% Rte. Fte. I.R por pagar $ 480,00
V/Reg. Pago arriendo local del ventas
mes de enero con cheque #
PASA $ 4.902.279,19 $ 4.902.279,19
 Folio Nº 4
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE $ 4.902.279,19 $ 4.902.279,19
- 18 -
X/01/2018 Gasto sueldos $ 26.400,00
a) Nómina por pagar $ 16.435,20
a) IESS por pagar(Aport. Personal) $ 2.494,80
a) Rte. Fte. I.R de trabajadores
por pagar $ 2.120,00
a) Anticipos trabajadores $ 5.350,00
V/Reg Sueldo personal de ventas y
- 19 -
X/01/2018 Gasto beneficios sociales $ 9.628,40
a) Beneficios sociales por pagar $ 6.420,80
a) IESS por pagar(Aport. Patronal) $ 3.207,60
V/Reg. Beneficios sociales personal de
- 20 -
X/01/2018 CIF real $ 4.000,00
a) Depre. Acum. Edificios fabrica $ 4.000,00
V/Reg. Depreciación mensual (enero)
- 21 -
X/01/2018 Gasto depreciación edificio administración $ 2.660,00
a) Depre. Acum. Edificio $ 2.660,00
V/Reg. Depreciación mensual (enero)
- 22 -
X/01/2018 CIF real $ 8.330,00
a) Depre. Acum. Maquinaria y $ 8.330,00
V/Reg. Depreciación mensual (enero)
- 23 -
X/01/2018 Gasto depreciación muebles y enseres $ 920,00
a) Depre. Acum. Mbls. y Ens. $ 920,00
V/Reg. Depreciación mensual (enero)
- 24 -
X/01/2018 Gasto depreciación vehículo $ 10.000,00
a) Depre. Acum. Vehículo $ 10.000,00
V/Reg. Depreciación acumulada mensual
- 25 -
X/01/2018 Gasto intereses $ 2.500,00
a) Bancos $ 2.500,00
V/Reg. Pago de intereses y comisiones
- 26 -
X/01/2018 Inv. Productos en proceso $ 174.678,44
a) Inv. MPD $ 174.678,44
V/Reg. Consumo MPD X,Y,Z orden de
PASA $ 5.141.396,03 $ 5.141.396,03
 folio Nº5
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE $ 5.141.396,03 $ 5.141.396,03
- 27 -
X/01/2018 Inv. Productos en proceso $ 50.180,61
a) Mano de obra directa $ 50.180,61
V/Reg. Consumo MOD orden de
- 28 -
X/01/2018 Inv. Productos en proceso $ 40.257,29
a) CIF real $ 40.257,29
V/Reg. Asignación de CIF
- 29 -
X/01/2018 Inv. Productos terminados $ 447.020,11
a) Inv. Productos en proceso $ 447.020,11
V/Reg. Productos terminados A y B
- 30 -
X/01/2018 Cuentas por cobrar $ 67.716,00
Anticipo 1% Rte. Fte. I.R $ 684,00
Anticipo 100% Rte. Fte. IVA $ 8.208,00
a) Ventas $ 68.400,00
a) IVA ventas $ 8.208,00
V/Reg. Venta articulo A a crédito
- 31 -
X/01/2018 Costo de ventas $ 45.117,77
a) Inv. Productos terminados $ 45.117,77
V/Reg. Venta producto A Costo de venta
- 32 -
X/01/2018 Cuentas por cobrar $ 79.150,50
Anticipo 1% Rte. Fte. I.R $ 799,50
Anticipo 100% Rte. Fte. IVA $ 9.594,00
a) Ventas $ 79.950,00
a) IVA ventas $ 9.594,00
V/Reg. Venta artículo B a crédito
- 33 -
X/01/2018 Costo de ventas $ 55.488,28
a) Inv. Productos terminados $ 55.488,28
V/Reg. Venta producto B Costo de venta
- 34 -
X/01/2018 Ventas $ 4.500,00
IVA venta $ 540,00
a) Cuentas por cobrar $ 5.040,00
V/Reg. Devolución ventas producto A
- 35 -
X/01/2018 Inv. Productos terminados $ 2.968,27
a) Costo de ventas $ 2.968,27
V/Reg. Devolución ventas producto A -
Costo de ventas
PASA $ 5.953.620,36 $ 5.953.620,36
 Folio Nº6
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE $ 5.953.620,36 $ 5.953.620,36
- 36 -
X/01/2018 Ventas $ 7.800,00
IVA venta $ 936,00
a) Cuentas por cobrar $ 8.736,00
V/Reg. Devolución ventas producto B
- 37 -
X/01/2018 Inv. Productos terminados $ 5.413,49
a) Costo de ventas $ 5.413,49
V/Reg. Devolución ventas producto B -
Costo de ventas
- 38 -
X/01/2018 Bancos $ 100.000,00
a) Cuentas por cobrar $ 100.000,00
V/Reg. Pago de clientes
- 39 -
X/01/2018 Prestamo bancario $ 60.000,00
a) Bancos $ 60.000,00
V/Reg. Pago de prestamo bancario
- 40 -
X/01/2018 Caja $ 196.020,00
Anticipo 1% Rte. Fte. I.R $ 1.980,00
Anticipo 100% Rte. Fte. IVA $ 23.760,00
a) Ventas $ 198.000,00
a) IVA ventas $ 23.760,00
V/Reg. Venta artículo A a crédito
- 41 -
X/01/2018 Costo de ventas $ 130.604,08
a) Inv. Productos terminados $ 130.604,08
V/Reg. Venta producto A Costo de venta
- 42 -
X/01/2018 Caja $ 83.011,50
Anticipo 1% Rte. Fte. I.R $ 838,50
Anticipo 100% Rte. Fte. IVA $ 10.062,00
a) Ventas $ 83.850,00
a) IVA ventas $ 10.062,00
V/Reg. Venta artículo B a crédito
- 43 -
X/01/2018 Costo de ventas $ 58.195,03
a) Inv. Productos terminados $ 58.195,03
V/Reg. Venta producto B Costo de venta
TOTAL $ 6.632.240,96 $ 6.632.240,96
 INDUSTRIAS ORIENTE
MAYORIZACIÓN
DEL 1 ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en dólares americanos)

Caja chica Bancos Cuentas por cobrar

1.000,00 224.900,00 13.860,00 85.000,00 5.040,00
60.000,00 100.000,00 67.716,00 8.736,00
100.000,00 150.000,00 79.150,50 100.000,00
13.086,00
2.970,00
5.520,00
2.500,00
1.000,00 60.000,00
384.900,00 347.936,00 231.866,50 113.776,00

Anticipo trabajadores Anticipo proveedores Otras cuentas por cobrar

22.000,00 2.450,00 124.000,00 8.000,00
2.593,68
2.756,32

22.000,00 7.800,00 124.000,00 8.000,00

Inv. MPD Inv. MPI Inv. Productos en proceso

72.500,00 3.600,00 30.000,00 13.100,00 197.000,00 447.020,11
170.400,00 174.678,44 14.000,00 174.678,44
50.180,61
40.257,29

242.900,00 178.278,44 44.000,00 13.100,00 462.116,34 447.020,11

Inv. Productos terminados Terrenos Edificios

115.500,00 45.117,77 340.000,00 800.000,00
447.020,11 55.488,28
2.968,27 130.604,08
5.413,49 58.195,03

570.901,87 289.405,16 340.000,00 800.000,00

 Maquinaria Muebles y enseres Vehículos
1.000.000,00 110.000,00 600.000,00
500.000,00

1.500.000,00 110.000,00 600.000,00

Depre. Acum. Edificios Depre. Acum. Depre. Acum. Mbls. y Ens.

400.000,00 500.000,00 50.000,00
4.000,00 8.330,00 920,00
2.660,00

406.660,00 508.330,00 50.920,00

Depre. Acum. Vehículos Cuentas por pagar Nómina por pagar

400.000,00 217.000,00 18.000,00
10.000,00 31.060,10
16.435,20

410.000,00 0,00 217.000,00 65.495,30

Participación trabajadores Beneficios sociales por 1% Rte. Fte. I.R por pagar
50.000,00 72.300,00 56.500,00
8.966,60 1.704,00
3.112,65 5.000,00
3.308,15 140,00
1.080,00
30,00
1.027,78
1.092,22
50.000,00 87.687,40 66.574,00

Otras cuentas por pagar Hipotécas por pagar Capital social

30.000,00 310.000,00 1.280.200,00

30.000,00 310.000,00 1.280.200,00

 Reservas legales IVA compras 100% Rte. Fte. IVA por
345.900,00 20.448,00 432,00 20.448,00
60.000,00 60.000,00
684,00 684,00
360,00 360,00
720,00 720,00

345.900,00 82.212,00 432,00 82.212,00

IESS por pagar(aporte

Prestamo bancario Mano de obra directa
personal)
60.000,00 60.000,00 38.200,00 1.200,00 3.609,90
13.607,90 427,29 2.494,80
50.180,61

60.000,00 60.000,00 51.807,90 51.807,90 6.104,70

IESS por pagar(aporte CIF real 2% Rte. Fte. I.R por pagar
4.641,30 1.200,00 40.257,29 114,00
3.207,60 427,29
13.200,00
13.100,00
4.000,00
8.330,00

7.848,90 40.257,29 114,00

Gasto administrativo Gasto arriendo 8% Rte. Fte. I.R por pagar

3.000,00 6.000,00 480,00

3.000,00 6.000,00 480,00

Gasto sueldos Cuentas por pagar Gasto beneficios sociales

12.800,00 4.032,00 168.696,00 4.667,85
13.600,00 100.000,00 495.000,00 4.960,55
150.000,00

26.400,00 254.032,00 663.696,00 9.628,40

Gasto depre. Edificio Gasto depre. Mbls. Y Ens. Gasto depre. Vehículo
2.660,00 920,00 10.000,00

2.660,00 920,00 10.000,00

Gastos financieros Anticipo 1% Rte. Fte. I.R Anticipo 100% Rte. Fte.
2.500,00 684,00 8.208,00
799,50 9.594,00
1.980,00 23.760,00
838,50 10.062,00

2.500,00 4.302,00 51.624,00

Ventas IVA Ventas Costo de ventas

4.500,00 68.400,00 540,00 8.208,00 45.117,77 2.968,27
7.800,00 79.950,00 936,00 9.594,00 55.488,28 5.413,49
198.000,00 23.760,00 130.604,08
83.850,00 10.062,00 58.195,03

12.300,00 430.200,00 1.476,00 51.624,00 289.405,16 8.381,76

Caja Suministros de oficina

196.020,00 3.000,00 3.000,00
83.011,50

279.031,50 3.000,00 3.000,00

 INDUSTRIAS ORIENTE
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en dólares americanos)
SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja chica $ 1.000,00 $ - $ 1.000,00 $ -
2 Caja $ 279.031,50 $ - $ 279.031,50 $ -
3 Bancos $ 384.900,00 $ 347.936,00 $ 36.964,00 $ -
4 Cuentas por cobrar $ 231.866,50 $ 113.776,00 $ 118.090,50 $ -
5 Anticipio trabajadores $ 22.000,00 $ 7.800,00 $ 14.200,00 $ -
6 Anticipo proveedores $ 124.000,00 $ - $ 124.000,00 $ -
7 Otras cuentas por cobrar $ 8.000,00 $ - $ 8.000,00 $ -
8 IVA Compras $ 82.212,00 $ 432,00 $ 81.780,00 $ -
9 Anticipo 1% Rte. Fte. I.R $ 4.302,00 $ - $ 4.302,00 $ -
10 Anticipo 100% Rte. Fte. IVA $ 51.624,00 $ - $ 51.624,00 $ -
11 Inv. MPD $ 242.900,00 $ 178.278,44 $ 64.621,56 $ -
12 Inv. MPI $ 44.000,00 $ 13.100,00 $ 30.900,00 $ -
13 Inv. Productos en proceso $ 462.116,34 $ 447.020,11 $ 15.096,23 $ -
14 Inv. Productos terminados $ 570.901,87 $ 289.405,16 $ 281.496,71 $ -
15 Terrenos $ 340.000,00 $ - $ 340.000,00 $ -
16 Edificios $ 800.000,00 $ - $ 800.000,00 $ -
17 Depre. Acum. Edificio $ - $ 406.660,00 $ 406.660,00
18 Maquinaria $ 1.500.000,00 $ - $ 1.500.000,00 $ -
19 Depre. Acum. Maquinaria $ 508.330,00 $ 508.330,00
20 Muebles y enseres $ 110.000,00 $ - $ 110.000,00 $ -
21 Depre. Acum. Mbls. Y Ens. $ 50.920,00 $ 50.920,00
22 Vehículos $ 600.000,00 $ - $ 600.000,00 $ -
23 Depre. Acum. Vehículo $ 410.000,00 $ 410.000,00
24 Suministros de oficina $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ -
25 Prestamo bancario $ 60.000,00 $ 60.000,00 $ - $ -
26 Cuentas por pagar accionistas $ - $ 217.000,00 $ 217.000,00
27 Cuentas por pagar $ 254.032,00 $ 663.696,00 $ 409.664,00
28 Nóminas por pagar $ - $ 65.495,30 $ 65.495,30
29 Beneficios sociales por pagar $ - $ 87.687,40 $ 87.687,40
30 IESS por pagar (aporte personal) $ - $ 6.104,70 $ 6.104,70
31 IESS por pagar (aporte patronal) $ - $ 7.848,90 $ 7.848,90
32 Participación trabajadores $ - $ 50.000,00 $ 50.000,00
33 IVA ventas $ 1.476,00 $ 51.624,00 $ 50.148,00
34 100% Rte. Fte. IVA por pagar $ - $ 82.212,00 $ 82.212,00
35 1% Rte. Fte. I.R por pagar $ - $ 66.574,00 $ 66.574,00
36 2% Rte. Fte. I.R por pagar $ - $ 114,00 $ 114,00
37 8% Rte. Fte. I.R por pagar $ - $ 480,00 $ 480,00
38 Hipotecas por pagar $ - $ 310.000,00 $ 310.000,00
39 Otras cuentas por pagar $ - $ 30.000,00 $ 30.000,00
40 Capital social $ - $ 1.280.200,00 $ 1.280.200,00
41 Reservas legales $ - $ 345.900,00 $ 345.900,00
42 Ventas $ 12.300,00 $ 430.200,00 $ 417.900,00
43 Costo de ventas $ 289.405,16 $ 8.381,76 $ 281.023,40 $ -
44 MOD $ 51.807,90 $ 51.807,90 $ - $ -
45 CIF real $ 40.257,29 $ 40.257,29 $ - $ -
46 gasto administrativo $ 3.000,00 $ - $ 3.000,00 $ -
47 Gasto depre. Edificio $ 2.660,00 $ - $ 2.660,00 $ -
48 Gasto depre. Mbls. Y enseres $ 920,00 $ - $ 920,00 $ -
49 Gasto. Depre. Vehículo $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00 $ -
50 Gasto arriendo $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00 $ -
51 Gasto sueldos $ 26.400,00 $ - $ 26.400,00 $ -
52 Gasto beneficios sociales $ 9.628,40 $ - $ 9.628,40 $ -
53 Gastos intereses $ 2.500,00 $ - $ 2.500,00 $ -
TOTAL $ 6.632.240,96 $ 6.632.240,96 $ 4.803.238,30 $ 4.803.238,30

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 INDUSTRIAS ORIENTE
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en Dólares Americanos)

MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA $ 174.678,44

Inv. Inicial MPD $ 72.500,00
Compras netas $ 166.800,00
Compras brutas $ 170.400,00
(-)Devoluciones -$ 3.600,00
(=) MPD disponible para $ 239.300,00
(-) Inv. Final MPD $ 64.621,56

MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA $ 50.180,61

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 40.257,29

Materia prima indirecta utilizada $ 13.100,00
Inv. Inicial MPI $ 30.000,00
Compras netas $ 14.000,00
Compras brutas $ 14.000,00
(=) MPD disponible para $ 44.000,00
(-) Inv. Final MPD $ 30.900,00

Mano de obra indirecta utilizada $ 1.627,29

Otros CIF $ 25.530,00

Servicios de fábrica $ 13.200,00
Depre. Edif. fabrica $ 4.000,00
Depre. Maqui. Y Equipo $ 8.330,00

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO $ 265.116,34

(+) In. Inicial Productos en Proceso $ 197.000,00
(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PROCESO DEL PERIODO $ 462.116,34
(-) Inv. Final Productos en Proceso $ 15.096,23
(=) COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 447.020,11
(+) Inv. Inicial Productos terminados $ 115.500,00
(=) COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA $ 562.520,11
(-) Inv. Final Productos Terminados $ 281.496,71
(=) COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 281.023,40

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 INDUSTRIAS ORIENTE
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en dólares americanos)

VENTAS $ 417.900,00
(-) Costo de ventas -$ 281.023,40
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 136.876,60

(-) GASTOS OPERACIONALES -$ 61.108,40

Gastos ventas $ 33.468,32
Gasto sueldo $ 12.800,00
Gasto Beneficios sociales $ 4.668,32
Gasto depre. Vehículo $ 10.000,00
Gasto arriendo $ 6.000,00

Gasto admnistrativos $ 25.140,08

Gasto sueldo $ 13.600,00
Gasto beneficios sociales $ 4.960,08
Gasto suministros de oficina $ 3.000,00
Gasto depre. Edificio administrativo $ 2.660,00
Gasto depre. Muebles y enseres $ 920,00

Gastos Financieros $ 2.500,00

Gasto intereses $ 2.500,00

(=)UTILIDAD OPERACIONAL $ 75.768,20

(+/-) INGRE. Y GASTOS NO OPERACIONALES $ -
(=)UTILIDAD ANTES DE PARTI. TRABA. E I.R $ 75.768,20
(-)15% Participación trabajadores -$ 11.365,23
(=)UTILIDAD ANTES DE I.R $ 64.402,97
(-)25% Impuesto a la renta -$ 16.100,74
(=)UTILIDAD DEPUÉS DE I.R $ 48.302,23
(-)10% Reserva legal -$ 4.830,22
(=)UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE ACCIONISTAS $ 43.472,00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 INDUSTRIAS ORIENTE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en dólares americanos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 1.111.106,50
Caja chica $ 1.000,00
Caja $ 279.031,50
Bancos $ 36.964,00
Cuentas por cobrar $ 118.090,50
Anticipio trabajadores $ 14.200,00
Anticipo proveedores $ 124.000,00
Otras cuentas por cobrar $ 8.000,00
IVA Compras $ 81.780,00
Anticipo 1% Rte. Fte. I.R $ 4.302,00
Anticipo 100% Rte. Fte. IVA $ 51.624,00
Inv. MPD $ 64.621,56
Inv. MPI $ 30.900,00
Inv. Productos en proceso $ 15.096,23
Inv. Productos terminados $ 281.496,71
ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.974.090,00
Terrenos $ 340.000,00
Edificios $ 800.000,00 $ 393.340,00
(-)Depre. Acum. Edificio -$ 406.660,00
Maquinaria $ 1.500.000,00 $ 991.670,00
(-)Depre. Acum. Maquinaria -$ 508.330,00
Muebles y enseres $ 110.000,00 $ 59.080,00
(-)Depre. Acum. Mbls. Y Ens. -$ 50.920,00
Vehículos $ 600.000,00 $ 190.000,00
(-)Depre. Acum. Vehículo -$ 410.000,00
TOTAL ACTIVO $ 3.085.196,50

PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 1.410.794,27
Cuentas por pagar accionistas $ 217.000,00
Cuentas por pagar $ 409.664,00
Nóminas por pagar $ 65.495,30
Beneficios sociales por pagar $ 87.687,40
IESS por pagar (aporte personal) $ 6.104,70
IESS por pagar (aporte patronal) $ 7.848,90
Participación trabajadores $ 61.365,23
IVA ventas $ 50.148,00
100% Rte. Fte. IVA por pagar $ 82.212,00
1% Rte. Fte. I.R por pagar $ 66.574,00
2% Rte. Fte. I.R por pagar $ 114,00
8% Rte. Fte. I.R por pagar $ 480,00
25% Impuesto a la renta por pagar $ 16.100,74
Hipotecas por pagar $ 310.000,00
Otras cuentas por pagar $ 30.000,00
PASIVO NO CORRIENTE $ -
TOTAL PASIVO $ 1.410.794,27

PATRIMONIO
Capital social $ 1.280.200,00
10% Reservas legales $ 350.730,22
Utilidad a disposición accionistas $ 43.472,00
TOTAL PATRIMONIO $ 1.674.402,22
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 3.085.196,50

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 KARDEX
ARTICULO: Material X COD. REFERECNIA
EXISTENCIA EXISTENCIA
UNIDAD DE MEDIDA PRESENTACION MINIMA MAXIMA
PROVEEDORES PROMEDIO X FIFO
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR
CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
01/01/2018 Saldo inicial 3000 $ 20,00 $ 60.000,00
X/01/2018 Compra 1 2000 $ 22,00 $ 44.000,00 5000 $ 20,80 $ 104.000,00
X/01/2019 Consumo O.P.N 20 1500 $ 20,80 $ 31.200,00 3500 $ 20,80 $ 72.800,00
X/01/2020 Consumo O.P.N 21 600 $ 20,80 $ 12.480,00 2900 $ 20,80 $ 60.320,00
X/01/2021 Consumo O.P.N 22 50 $ 20,80 $ 1.040,00 2850 $ 20,80 $ 59.280,00

TOTAL $ 44.000,00 $ 44.720,00

 KARDEX
ARTICULO: Material Y COD. REFERECNIA
EXISTENCIA EXISTENCIA
UNIDAD DE MEDIDA PRESENTACION MINIMA MAXIMA
PROVEEDORES PROMEDIO X FIFO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR
CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
01/01/2018 Saldo inicial 200 $ 25,00 $ 5.000,00
X/01/2018 Compra 1 3000 $ 30,00 $ 90.000,00 3200 $ 29,6875 $ 95.000,00
X/01/2019 Devolución compra 1 -120 $ 30,00 -$ 3.600,00 3080 $ 29,6753 $ 91.400,00
X/01/2020 Consumo O.P.N 20 1400 $ 29,6753 $ 41.545,45 1680 $ 29,6753 $ 49.854,5455
X/01/2021 Consumo O.P.N 21 1400 $ 29,6753 $ 41.545,45 280 $ 29,6753 $ 8.309,0909
X/01/2022 Consumo O.P.N 22 100 $ 29,6753 $ 2.967,53 180 $ 29,6753 $ 5.341,5584

TOTAL $ 86.400,00 $ 86.058,44

 KARDEX
ARTICULO: Materia Z COD. REFERECNIA
EXISTENCIA EXISTENCIA
UNIDAD DE MEDIDA PRESENTACION MINIMA MAXIMA
PROVEEDORES PROMEDIO X FIFO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR
CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
01/01/2018 Saldo inicial 250 $ 30,00 $ 7.500,00
X/01/2018 Compra 1 1300 $ 28,00 $ 36.400,00 1550 $ 28,3226 $ 43.900,00
X/01/2019 Consumo O.P.N 20 1000 $ 28,3226 $ 28.322,5806 550 $ 28,3226 $ 15.577,4194
X/01/2020 Consumo O.P.N 21 450 $ 28,3226 $ 12.745,1613 100 $ 28,3226 $ 2.832,2581
X/01/2021 Consumo O.P.N 22 100 $ 28,3226 $ 2.832,2581 0 $ -

TOTAL $ 36.400,00 $ 43.900,00

 KARDEX
ARTICULO: A COD. REFERECNIA
EXISTENCIA EXISTENCIA
UNIDAD DE MEDIDA PRESENTACION MINIMA MAXIMA
PROVEEDORES PROMEDIO X FIFO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR
CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
01/01/2018 Saldo inicial 500 $ 121,00 $ 60.500,00
X/01/2018 Producción O.P.N 20 2300 $ 118,24 $ 271.946,74 2800 $ 118,7310 $ 332.446,74
X/01/2019 Venta 1 380 $ 118,7310 $ 45.117,77 2420 $ 118,7310 $ 287.328,97
X/01/2020 Devolución venta 1 -25 $ 118,7310 -$ 2.968,27 2445 $ 118,7310 $ 290.297,24
X/01/2021 Venta 2 1100 $ 118,7310 $ 130.604,08 1345 $ 118,7310 $ 159.693,17

TOTAL $ 271.946,74 $ 172.753,57

 KARDEX
ARTICULO: B COD. REFERECNIA
EXISTENCIA EXISTENCIA
UNIDAD DE MEDIDA PRESENTACION MINIMA MAXIMA
PROVEEDORES PROMEDIO X FIFO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR
CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
01/01/2018 Saldo inicial 500 $ 110,00 $ 55.000,00
X/01/2018 Producción O.P.N 21 1200 $ 145,89 $ 175.073,37 1700 $ 135,3373 $ 230.073,37
X/01/2019 Venta 1 410 $ 135,3373 $ 55.488,28 1290 $ 135,3373 $ 174.585,09
X/01/2020 Devolución venta 1 -40 $ 135,3373 -$ 5.413,49 1330 $ 135,3373 $ 179.998,58
X/01/2021 Venta 2 430 $ 135,3373 $ 58.195,0289 900 $ 135,3373 $ 121.803,55

TOTAL $ 175.073,37 $ 108.269,82

 INDUSTRIAS ORIENTE
HOJA DE COSTOS

ARTÍCULO: A ORDEN DE PRODUCCIÓN: 20

CLIENTE: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 2300 FECHA DE TERMINACIÓN:
MATERIA PRIMA DIRECTA (MPD) MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
ORDEN
VALOR VALOR Nº DE VALOR VALOR
FECHA DETALLE REQUISI CANTIDAD FECHA
UNITARIO TOTAL HORAS UNITARIO TOTAL
ÓN
01/01/2018 Saldo inicial $ 50.000,00 01/01/2018 Saldo inicial $ 60.000,00
X/01/2018 MPD X xx 1500 $ 20,80 $ 31.200,00 X/01/2018 820 $ 30,60 $ 25.090,31
X/01/2019 MPD Y xx 1400 $ 29,68 $ 41.545,45
X/01/2020 MPD Z xx 1000 $ 28,32 $ 28.322,58

TOTAL $ 151.068,04 TOTAL $ 85.090,31

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF) RESUMEN
VALOR VALOR
FECHA CONCEPTO Nº
UNITARIO TOTAL
01/01/2018 Saldo inicial $ 12.000,00 MPD $ 151.068,04
X/01/2018 Asignación CIF 3900 $ 6,10 $ 23.788,44 MOD $ 85.090,31
CIF $ 35.788,44
TOTAL $ 271.946,78
Unidades producidas $ 2.300,00
Costo unitario $ 118,24

TOTAL $ 35.788,44
 INDUSTRIAS ORIENTE
HOJA DE COSTOS

ARTÍCULO: B ORDEN DE PRODUCCIÓN: 21

CLIENTE: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 1200 FECHA DE TERMINACIÓN:
MATERIA PRIMA DIRECTA (MPD) MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
ORDEN
VALOR VALOR Nº DE VALOR VALOR
FECHA DETALLE REQUISI CANTIDAD FECHA
UNITARIO TOTAL HORAS UNITARIO TOTAL
ÓN
01/01/2018 Saldo inicial $ 40.000,00 01/01/2018 Saldo inicial $ 25.000,00
X/01/2018 MPD X xx 600 $ 20,80 $ 12.480,00 X/01/2018 600 $ 30,60 $ 18.358,76
X/01/2019 MPD Y xx 1400 $ 29,68 $ 41.545,45
X/01/2020 MPD Z xx 450 $ 28,32 $ 12.745,16

TOTAL $ 106.770,62 TOTAL $ 43.358,76

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF) RESUMEN
VALOR VALOR
FECHA CONCEPTO Nº
UNITARIO TOTAL
01/01/2018 Saldo inicial $ 10.000,00 MPD $ 106.770,62
X/01/2018 Asignación CIF 2450 $ 6,10 $ 14.943,99 MOD $ 43.358,76
CIF $ 24.943,99
TOTAL $ 175.073,37
Unidades producidas $ 1.200,00
Costo unitario $ 145,89

TOTAL $ 24.943,99
 INDUSTRIAS ORIENTE
HOJA DE COSTOS

ARTÍCULO: C ORDEN DE PRODUCCIÓN: 22

CLIENTE: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 800 FECHA DE TERMINACIÓN:
MATERIA PRIMA DIRECTA (MPD) MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
ORDEN
VALOR VALOR Nº DE VALOR VALOR
FECHA DETALLE REQUISI CANTIDAD FECHA
UNITARIO TOTAL HORAS UNITARIO TOTAL
ÓN
01/01/2018 Saldo inicial $ 40.000,00 01/01/2018 Saldo inicial $ 25.000,00
X/01/2018 MPD X xx 50 $ 20,80 $ 1.040,00 X/01/2018 220 $ 30,60 $ 6.731,55
X/01/2019 MPD Y xx 100 $ 29,68 $ 2.967,53
X/01/2020 MPD Z xx 100 $ 28,32 $ 2.832,26

TOTAL $ 46.839,79 TOTAL $ 31.731,55

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF) RESUMEN
VALOR VALOR
FECHA CONCEPTO Nº
UNITARIO TOTAL
X/01/2018 Asignación CIF 250 $ 6,10 $ 1.524,90

TOTAL $ 1.524,90