DAN
STANDARD OPERATING PROCEDURES (SOP)
BUMITAMA FOUNDATION
Disiapkan Oleh
Direviu Oleh
Dietujui Oleh
A. KEBIJAKAN
1. Deskripsi
1.1.Tujuan
1.1.1. Mengetahui nilai akhir dari laporan aktivitas sehingga pihak yang berkepentingan
seperti Ketua Harian, Donatur, dan pihak ketiga dapat melihat kinerja keuangan
yayasan.
1.1.2. Membentuk saldo awal di bulan/ tahun baru atas suatu akun-akun posisi keuangan
dari saldo akhir bulan/tahun sebelumnya.
1.1.3. Melakukan analisis rasio keuangan.
1.1.4. Sebagai langkah cut-off data keuangan. Cut-off digunakan juga pada data
keuangan yang dikerjakan dalam software akuntansi
1.1.5. Memberikan suatau acuan dan pedoman bagi pengelola yayasan untuk melakukan
tutup buku yayasan
1.1.6. Memberikan pedoman kerja bagaian accounting dalam melakukan tutup buku.
1.1.7. Meningkatkan efektivitas Laporan Keuangan Yayasan sebagai salah satu usaha
meningkatkan efektivitas internal control yang baik
1.2.Ruang Lingkup
Prosedur ini meliputi seluruh proses yang berkaitan dengan tutup buku yayasan.
1.3.Definisi
1.3.1. Tutup Buku Yayasan adalah tutup buku atsa semua akun perusahaan yang
dilakukan oleh seksi accounting pada setiap akhir dari suatu periode yang sudah
ditentukan.
1.3.2. Laporan Keuangan Konsolidasi adalah laporan keuangan dari suatu bagian yang
disajikan sebagai satu kesatuan ekonomi
1.3.3. Jenis tutup buku yang diterbitkan oleh Yayasan Bumitama, terdiri atas :
1.3.3.1. Tutup buku bulanan
1.3.3.2. Tutup buku tahunan
1.4.Ketentuan Umum
1.4.1. Prosedur ini akan dikaji ulang pada:
1.4.1.1.Setiap kali management melakukan perubahan yang signifikan terhadap
kondisi yaysan.
1.4.1.2.Mengikuti undang-undang baru atau kebijakan pemerintah terkait yayasan
1.4.2. Kepala Bagian keuangan harus bertanggung jawab dalam hal :
1.4.2.1. Mengawasi dan memastikan bahwa impelentasi prosedur yang dirancang
telah dijalankan secara konsisten
1.4.2.2. Memberitahukan kepada management setiap kali ada usulan perubahan
dalam rangka perbaikan proses Kerja
1.5.Mekanisme Tutup Buku
Mekanisme tutup buku yayasan diatur sebagai berikut :
1.5.1. Semua laporan closing dari departement lainnya, yang terkait dengan closing
yang akan dilakukan oleh departement accounting harus sudah diserahkan kepada
departement accounting selambat-lambatnya pada tanggal......... bulan
berikutnya.
1.5.2. Closing accounting harus sudah selesai dilakukan pada setiap tanggal............
bulan berikutnya dan controllership manager melakukan lock sementara pada
system.
1.5.3. Setelah dilakukan closing, controllership manager harus mempersentasikan
laporan closing kepada chief financial Officer pasa setiap tangga......... bulan
berikutnya
1.5.4. Setelah mempresentasikan maka controllership manager melakukan lock pada
system pada setiap tanggal...........bulan berikutnya. Jika berdasarkan hasil
persentasi membutuhkan revisi makan harus sudah selesai dilakukan sebelum
tanggal lock system.
1.5.5. Pada setiap tanggal.......... bulan berikutnya, Accounting departemen harus
membuat laporan konsolidasi.
1.5.6. Laporan keuangan konsolidasi hars diserahkan kepada management, untuk
mendapatkan tanggapan . Jika tidak ada tanggapan pada tanggal yang sudah
disepakati, maka proses closing accounting tersebut telah selesai.
1.5.7. Closing tahunan dilakukan pada tanggal yang sama pada setiap bulan januari
tahun berikutnya
1.5.8. Tutup buku bulanan dan tahunan (sebelumnya) di masing – masing sekolah dan
Area/Region maksimal tanggal 2 bulan berikutnya
1.5.9. Tutup buku bulanan dan tahunan (sebelumnya) serta submit Laporan Keuangan di
Head Office maksimal tanggal 5 bulan berikutnya
B. STANDARD OPERATING PROCEDURES
1. Laporan tutup buku tahunan/bulanan
Kepala
Seksi Ketua Dewan
Aktivitas Bagian Keterangan
Accounting Harian Pengurus
Administrasi
YAYASAN BUMITAMA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 20XX
AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN SUMBANGAN TIDAK TERIKAT -
PENERIMAAN SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER -
PENERIMAAN PENDAPATAN BUNGA -
PEMBAYARAN BEBAN GAJI -
PEMBAYARAN BEBAN ATK -
PEMBAYARAN BEBAN RAPAT -
PEMBAYARAN BEBAN PENDIRIAN -
PEMBAYARAN BEBAN ADMINISTRASI -
ARUS KAS BERSIH AKTIVITAS OPERASIONAL -
AKTIVITAS INVESTASI
PEMBANGUNAN GEDUNG -
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR -
ARUS KAS BERSIH AKTIVITAS INVESTASI -
AKTIVITAS PENDANAAN -