Anda di halaman 1dari 12

PEDOMAN KEBIJAKAN

DAN
STANDARD OPERATING PROCEDURES (SOP)

BUMITAMA FOUNDATION

Nama Dokumen : TUTUP BUKU BULANAN DAN TAHUNAN


Nomor Dokumen :
Disahkan Tanggal :
Revisi ke :

Nama Jabatan Tanda Tangan Tanggal

Disiapkan Oleh

Direviu Oleh

Dietujui Oleh
A. KEBIJAKAN

1. Deskripsi
1.1.Tujuan
1.1.1. Mengetahui nilai akhir dari laporan aktivitas sehingga pihak yang berkepentingan
seperti Ketua Harian, Donatur, dan pihak ketiga dapat melihat kinerja keuangan
yayasan.
1.1.2. Membentuk saldo awal di bulan/ tahun baru atas suatu akun-akun posisi keuangan
dari saldo akhir bulan/tahun sebelumnya.
1.1.3. Melakukan analisis rasio keuangan.
1.1.4. Sebagai langkah cut-off data keuangan. Cut-off digunakan juga pada data
keuangan yang dikerjakan dalam software akuntansi
1.1.5. Memberikan suatau acuan dan pedoman bagi pengelola yayasan untuk melakukan
tutup buku yayasan
1.1.6. Memberikan pedoman kerja bagaian accounting dalam melakukan tutup buku.
1.1.7. Meningkatkan efektivitas Laporan Keuangan Yayasan sebagai salah satu usaha
meningkatkan efektivitas internal control yang baik
1.2.Ruang Lingkup
Prosedur ini meliputi seluruh proses yang berkaitan dengan tutup buku yayasan.
1.3.Definisi
1.3.1. Tutup Buku Yayasan adalah tutup buku atsa semua akun perusahaan yang
dilakukan oleh seksi accounting pada setiap akhir dari suatu periode yang sudah
ditentukan.
1.3.2. Laporan Keuangan Konsolidasi adalah laporan keuangan dari suatu bagian yang
disajikan sebagai satu kesatuan ekonomi
1.3.3. Jenis tutup buku yang diterbitkan oleh Yayasan Bumitama, terdiri atas :
1.3.3.1. Tutup buku bulanan
1.3.3.2. Tutup buku tahunan
1.4.Ketentuan Umum
1.4.1. Prosedur ini akan dikaji ulang pada:
1.4.1.1.Setiap kali management melakukan perubahan yang signifikan terhadap
kondisi yaysan.
1.4.1.2.Mengikuti undang-undang baru atau kebijakan pemerintah terkait yayasan
1.4.2. Kepala Bagian keuangan harus bertanggung jawab dalam hal :
1.4.2.1. Mengawasi dan memastikan bahwa impelentasi prosedur yang dirancang
telah dijalankan secara konsisten
1.4.2.2. Memberitahukan kepada management setiap kali ada usulan perubahan
dalam rangka perbaikan proses Kerja
1.5.Mekanisme Tutup Buku
Mekanisme tutup buku yayasan diatur sebagai berikut :
1.5.1. Semua laporan closing dari departement lainnya, yang terkait dengan closing
yang akan dilakukan oleh departement accounting harus sudah diserahkan kepada
departement accounting selambat-lambatnya pada tanggal......... bulan
berikutnya.
1.5.2. Closing accounting harus sudah selesai dilakukan pada setiap tanggal............
bulan berikutnya dan controllership manager melakukan lock sementara pada
system.
1.5.3. Setelah dilakukan closing, controllership manager harus mempersentasikan
laporan closing kepada chief financial Officer pasa setiap tangga......... bulan
berikutnya
1.5.4. Setelah mempresentasikan maka controllership manager melakukan lock pada
system pada setiap tanggal...........bulan berikutnya. Jika berdasarkan hasil
persentasi membutuhkan revisi makan harus sudah selesai dilakukan sebelum
tanggal lock system.
1.5.5. Pada setiap tanggal.......... bulan berikutnya, Accounting departemen harus
membuat laporan konsolidasi.
1.5.6. Laporan keuangan konsolidasi hars diserahkan kepada management, untuk
mendapatkan tanggapan . Jika tidak ada tanggapan pada tanggal yang sudah
disepakati, maka proses closing accounting tersebut telah selesai.
1.5.7. Closing tahunan dilakukan pada tanggal yang sama pada setiap bulan januari
tahun berikutnya
1.5.8. Tutup buku bulanan dan tahunan (sebelumnya) di masing – masing sekolah dan
Area/Region maksimal tanggal 2 bulan berikutnya
1.5.9. Tutup buku bulanan dan tahunan (sebelumnya) serta submit Laporan Keuangan di
Head Office maksimal tanggal 5 bulan berikutnya
B. STANDARD OPERATING PROCEDURES
1. Laporan tutup buku tahunan/bulanan
Kepala
Seksi Ketua Dewan
Aktivitas Bagian Keterangan
Accounting Harian Pengurus
Administrasi

Seksi Akuntansi membuat laporan


konsolidasi dan tutup buku kemudian
melaporkan kepada Kepala Bagian
Administrasi untuk di review.

Kepala Bagian Administrasi me-


review laporan tutup buku seksi
Accounting kemudian melaporkanya
kepada Ketua Harian

Ketua Harian me-review kemudian


memberikan paraf dan mengembalikan
draft laporan tutup buku kepada
Kepala Bagian Administrasi untuk
disahkan oleh Dewan Pengurus

Kepala bagian Administrasi


menyerahkan laporan tutup buku
kepada dewan pengurus untuk
disahkan.
1
Kepala
Seksi Ketua Dewan
Aktivitas Bagian Keterangan
Accounting Harian Pengurus
Administrasi
1
Dewan pengurus menyetujui dan
memberikan tanda tangan untuk
mengesahkan tutup buku yayasan
C. DOKUMEN PENDUKUNG
1. Laporan Realisasi Anggaran
SEKOLAH ………………………………
LAPORAN REALISASI ANGGARAN BULANAN
BULAN ………..
Jumlah Pagu Realisasi Anggaran Sisa
Uraian dalam Sampai Sampai dengan Anggaran s.d
No. Periode Ini
Anggaran Periode Lalu Periode Ini Bulan Ini

4. Pendapatan dan Sumbangan


4.1 Pendapatan Usaha
4.2 Sumbangan dan Bantuan
4.2.1 Sumbangan
4.2.2 Bantuan
4.2.3 Hibah
4.2.4 Wakaf
Sub Total Sumbangan dan Bantuan
Total Pendapatan dan Sumbangan
5. Beban - Beban
5.1 Beban Pegawai
5.1.1 Gaji Pokok
5.1.2 Tunjangan -Tunjangan
Sub Total Beban Pegawai
5.2 Beban Program
5.2.1 Pengembangan Kompetensi Lulusan
5.2.2 Pengembangan Standar Isi
5.2.3 Pengembangan Standar Proses
5.2.4 Pengembangan Pendidik dan Tenaga Kependidikan
5.2.5 Pengembangan Sarana dan Prasarana Sekolah
5.2.6 Pengembangan Standar Pengelolaan
5.2.7 Pengembangan Standar Pembiayaan
5.2.8 Pengembangan Dan Implementasi Sistem Penilaian
Jumlah Pagu Realisasi Anggaran Sisa
Uraian dalam Sampai Sampai dengan Anggaran s.d
No. Periode Ini
Anggaran Periode Lalu Periode Ini Bulan Ini

5.2.9 Beban Program Peningkatan Kapasitas Organisasi


Sub Total Beban Program
Total Beban
Sisa Hasil Usaha
1. Laporan Posisi Keuangan
2. Laporan AKtivitas
3. Laporan Arus Kas

YAYASAN BUMITAMA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 20XX

AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN SUMBANGAN TIDAK TERIKAT -
PENERIMAAN SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER -
PENERIMAAN PENDAPATAN BUNGA -
PEMBAYARAN BEBAN GAJI -
PEMBAYARAN BEBAN ATK -
PEMBAYARAN BEBAN RAPAT -
PEMBAYARAN BEBAN PENDIRIAN -
PEMBAYARAN BEBAN ADMINISTRASI -
ARUS KAS BERSIH AKTIVITAS OPERASIONAL -

AKTIVITAS INVESTASI
PEMBANGUNAN GEDUNG -
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR -
ARUS KAS BERSIH AKTIVITAS INVESTASI -

AKTIVITAS PENDANAAN -

KENAIKAN/(PENURUNAN) ARUS KAS BERSIH -

KAS DAN BANK - AWAL -

KAS DAN BANK - AKHIR -


4. Catatan atas Laporan
I. Pendahuluan
1. Sejarah Yayasan Bumitama
Menjelaskan sejarah berdirinya Yayasan Bumitama
2. Struktur Organisasi Yayasan Bumitama
3. Susunan Pengurus Yayasan Bumitama
Menjelaskan susunan pengurus berdasarkan Surat Keputusan Terakhir
II. Penjelasan Pos Laporan Keuangan
1. Penjelasan Pos Pos Laporan Keuangan
a. Kas dan Bank
Menjelaskan posisi kas dan bank yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama per
31 Desember 20xx, yang terdiri atas:
1) Uang Tunai
2) Kas di Bank
b. Piutang
Menjelaskan posisi Piutang per 31 Desember 20xx
c. Uang Muka Kerja
Menjelaskan posisi uang muka kerja yang telah dikeluarkan oleh Yayasan
Bumitama dan hingga akhir tahun buku / per 31 Desember belum dibuat
laporan pertanggungjawaban oleh pemegang uang muka tersebut.
d. Persediaan
Menjelaskan posisi persediaan yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama per 31
Desember / akhir tahun buku
e. Aktiva Tetap
Menjelaskan posisi asset tetap yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama pada
akhir tahun buku / per 31 Desember yang terdiri atas : Nilai Perolehan dan
Akumulasi Penyusutan
f. Liabilitas Jangka Pendek
Menjelaskan posisi liabilitas / utang jangka pendek per 31 Desember / akhir
tahun buku yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama.
g. Liabilitas Jangka Panjang
Menjelaskan posisi liabilitas / utang jangka panjang per 31 Desember / akhir
tahun buku yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama.
h. Aset Bersih
Menjelaskan posisi asset bersih per 31 Desember /Akhir tahun buku yang
terdiri atas asset bersih terikat permanen, asset bersih terikat sementara, dan
asset bersih tidak terikat.
2. Penjelasan Pos Pos Laporan Aktivitas
a. Pendapatan dan Sumbangan
Menjelaskan jumlah pendapatan dan sumbangan yang diterima oleh Yayasan
Bumitama dari aktivitas yang dilaksanakan selama satu tahun buku (misalnya:
1 Januari hingga 31 Desember )
b. Beban dan Program
Menjelaskan beban dan program yang dikeluarkan oleh UP selama satu tahun
buku.