Anda di halaman 1dari 14

PEDOMAN KEBIJAKAN

DAN
STANDARD OPERATING PROCEDURES (SOP)

BUMITAMA FOUNDATION

Nama Dokumen : VERIFIKASI PELAKSANAAN ANGGARAN


Nomor Dokumen :
Disahkan Tanggal :
Revisi ke :

Nama Jabatan Tanda Tangan Tanggal

Disiapkan Oleh

Direviu Oleh

Dietujui Oleh
A. KEBIJAKAN

1. Deskripsi
1.1. Tujuan
1.1.1. Memberikan panduan dalam pemeriksaan aspek kepatuhan perundang-
undangan dan penerapan Kebijakan Yayasan pada Yayasan Bumitama.
1.1.2. Sebagai panduan dalam melaksanakan review atas penyusunan RKA (Rencana
Kegiatan Anggaran) oleh seluruh unit satuan kerja di lingkungan Yayasan
Bumitama.
1.1.3. Memberikan pemahaman yang sama dan sebagai pedoman/acuan bagi
pengelola keuangan dan pelaksana anggaran di lingkungan Yayasan Bumitama,
agar pengelolaan anggaran dilakukan secara transparan, akuntabel, tertib
administrasi, efisien dan efektif
1.2. Ruang Lingkup
1.2.1. Review dan pengukuran
1.2.2. Pemeriksaan data umum
1.2.3. Pemeriksaan Aspek Perencanaan dan Penganggaran
1.2.4. Aspek Ketaatan pada Peraturan Perundang-undangan
1.3. Definisi
1.3.1. Rencana Kerja Yayasan adalah rencana penerimaan dan rencana pengeluaran
yayasan.
1.3.2. Rencana kerja dan anggaran yayasan disusun berdasarkan kompilasi atas
rencana kerja dan anggaran sekolah dan rencana kerja yang disusun oleh
bagian-bagian yang ada dalam unit pelaksana kegiatan yayasan
1.3.3. Rencana Kerja dan Anggaran Sekolah terdiri atas rencana seluruh penerimaan
dan pengeluaran sekolah selama satu tahun anggaran/buku sekolah.
1.3.4. Rencana Anggaran Biaya merupakan rencana biaya yang dibutuhkan dalam
melaksanakan sebuah program / kegiatan dalam sebuah organisasi
1.3.5. Rencana anggaran biaya disusun oleh pelaksana kegiatan dan diajukan kepada
penanggung jawab – biasanya pimpinan organisasi – sebagai plafon tertinggi
pengeluaran yang diperbolehkan pimpinan organisasi dalam melaksanakan
kegiatan
1.4. Ketentuan Umum
1.4.1. RKA Yayasan terdiri dari RKA Sekolah (RKAS) dan RKA Pelaksana Kegiatan
Yayasan
1.4.2. Sekolah Bumitama, Kepala Bagian Administrasi, dan Kepala Bagian Program
menyusunan Rencana Kerja Anggaran pada masing-masing unit kerjanya
1.4.3. Draft RKAS yang disusun oleh Kepala Sekolah disampaikan kepada Koordinator
Perwakilan Sekolah untuk diverifikasi
1.4.4. Verifikasi yang dilaksanakan oleh Kepala Sekolah mencakup ketepatan dalam
alokasi anggaran sesuai prioritas yang ditetapkan oleh Dewan Pengurus,
ketepatan perhitungan, dan ketepatan alokasi program yang telah ditetapkan
1.4.5. Koordinator Perwakilan Sekolah mengkomunikasikan revisi yang harus
dilakukan oleh Kepala Sekolah terhadap RKAS yang telah direvisinya
1.4.6. Koordinator Perwakilan Sekolah melakukan kompilasi atas Draft RKAS setelah
direvisi oleh Kepala Sekolah dan mengirimkan kompilasi beserta Draft RKAS
kepada Kepala Bagian Program
1.4.7. Kepala Bagian Program melalui Seksi Penyusunan Program melakukan verifikasi
kompilasi yang dikirimkan oleh Koordinator Perwakilan Sekolah dan selanjutnya
mengirimkannya kepada Kepala Bagian Administrasi
1.4.8. Kepala Bagian Administrasi melakukan kompilasi RKAS dan RKA Bagian serta
membuat Draf RKA Yayasan
1.4.9. Draf RKA Yayasan ini kemudian dibahas dalam rapat kerja antara Dewan
Pengurus dan Pelaksana Kegiatan untuk selanjutnya dimintakan persetujuan
kepada Dewan Pembina melalui rapat pembahasan RKA antara Dewan
Pengurus, Dewan Pengawas, dan Dewan Pembina Yayasan.
1.5. Sumber Penerimaan Yayasan
1.5.1. Sumber internal yaitu sumber penerimaan berupa sumbangan atau bantuan
yang tidak mengikat, wakaf, hibah, dan hibah wasiat dari internal yayasan
(Pembina, pengurus, dan pengawas).
1.5.2. Sumber eksternal, meliputi:
1.5.2.1. Bantuan dari Pemerintah Republik Indonesia, Pemerintah Provinsi, dan
Pemerintah Kabupaten/Kota dalam bentuk Bantuan Operasional
Sekolah (BOS), BOS Daerah, Bantuan Operasional Pendidikan, dan
bantuan dalam bentuk lainnya sesuai mekanisme APBN/APBD.
1.5.2.2. sumbangan atau bantuan dari perorangan atau institusi yang tidak
mengikat, berupa bantuan/sumbangan, hibah, hibah wasiat, wakaf, dan
penerimaan dalam bentuk lainnya yang tidak mengikat
1.5.2.3. bantuan dari perusahaan lainnya dalam bentuk Corporate Social
Responsibilities (CSR), sponsorship, baik berbentuk tunai maupun
kegiatan/program
1.5.2.4. penerimaan lainnya yang berasal dari hasil usaha yang dilakukan oleh
yayasan dalam mencapai tujuan
1.6. Jenis Pengeluaran
1.6.1. Pengeluaran operasional
Pengeluaran-pengeluaran yang secara rutin terjadi dalam pelaksanaan
operasional yayasan berupa : Biaya Upah/Gaji, Biaya Transportasi, Biaya
Perjalanan Dinas, Biaya Pemeliharaan, Biaya Alat Tulis Kantor dan biaya lainnya
yang secara rutin terjadi.
1.6.2. Pengeluaran Program
Pengeluaran-pengeluaran yang terjadi berkaitan pelaksanaan program
peningkatan kapasitas kelembagaan dan kapasitas personal yayasan. Dalam
kategori pengeluaran progam ini misalnya: penyelenggaraan
pelatihan/workshop, peningkatan akreditasi sekolah, Family Gathering, jambore
yayasan tingkat nasional, studi banding dan kegiatan peningkatan kapasitas
lembaga dan personil lainnya.
1.6.3. Pengeluaran Modal / Investasi
Merupakan pengeluaran dalam rangka pengadaan sarana prasarana untuk
kepentingan yayasan dan sekolah misalnya inventaris, computer dan
pengadaan aset tetap lainnya.

1.7. Tatacara Penganggaran


1.7.1. Rencana kerja dan anggaran tahunan yayasan disusun berdasarkan kompilasi atas
rencana kerja dan anggaran sekolah dan rencana kerja dan anggaran bagian pada unit
pelaksana kegiatan yayasan
1.7.2. Rencana kerja dan anggaran bagian terdiri atas seluruh rencana dan kegiatan bagian
pada Unit Pelaksana Yayasan yang akan dilaksanakan selama satu tahun
1.7.3. Rencana kerja dan anggaran bagian terdiri atas :
1.7.3.1. Rencana Kerja dan Anggaran Bagian Administrasi
Pos / mata anggaran pada Bagian Administrasi ini meliputi penerimaan dan
pengeluaran pada Dewan Pengurus, Ketua Harian dan Bagian Administrasi.
1.7.3.2. Rencana Kerja dan Anggaran Bagian Program
Pos / mata anggaran pada Bagian Program ini meliputi penerimaan dan
pengeluaran pada Bagian Program, Koordiator Perwakilan Sekolah, dan seluru
sekolah yang berada di bawah Yayasan Bumitama
1.7.4. Rencana Kerja dan Anggaran Sekolah merupakan rencana /target penerimaan dan
pengeluaran sekolah dalam menjalankan kegiatan operasionalnya selama satu tahun
anggaran
1.7.5. Kepala Sekolah menyerahkan Rencana Kerja dan Anggaran Sekolah kepada Koordinator
Perwakilan Sekolah di wilayahnya masing-masing
1.7.6. Rencana Kerja dan Anggaran Sekolah terdiri atas total penerimaan dari sumber internal
(BGA Group) dan sumber eksternal (Pemerintah, Badan Usaha dan sumber lainnya
yang sah) dan total rencana pengeluaran .
1.7.7. Koordinator Perwakilan Sekolah melakukan review atas RKA Sekolah.
1.7.8. Koordinator Perwakilan Sekolah masing-masing wilayah melakukan kompilasi atas RKA
Sekolah yang ada di bawah koordinasinya.
1.7.9. Rencana kerja dan anggaran bagian disampaikan kepada Ketua Harian melalui Kepala
Bagian Administrasi
1.7.10. Kepala Bagian Adminiatrasi melakukan kompilasi atas rencana kerja yang disampaikan
dan rencana kerja dan anggaran bagian administrasi menjadi Rencana Kerja dan
Anggaran Yayasan
1.7.11. Ketua Harian bersama Kepala Bagaian melakukan finalisasi atas draf Rencana Kerja dan
Anggaran Yayasan dalam rapat koordinasi / kerja
1.7.12. Draf Rencana Kerja dan Anggaran hasil rapat koordinasi /koordinasi diajukan kepada
Dewan Pengurus untuk dimintakan persetujuan kepada Dewan Pembina Yayasan
1.7.13. Dewan Pengurus memintakan persetujuan dan pengesahan RKA Yayasan melalui Rapat
Kerja pembahasan RKA Yayasan yang dihadiri oleh Dewan Pembina, Dewan Pengawas
dan Dewan Pengurus Yayasan

1.8. Penetapan Rencana Kerja dan Anggaran Unit


1.8.1. Setelah RKA Yayasan disetujui oleh Dewan Pembina, Kepala Bagian Administrasi
melakukan penggandaan dan pendistribusian RKA. RKA Yayasan didistribusikan kepada
Seluruh Kepala Sekolah, Koordinator Perwakilan Sekolah, Kepala Bagian dan Ketua
Harian.
1.8.2. Kepala Sekloah melakukan perbaikan atas Rencana Kerja dan Anggaran Sekolah sesuai
RKA Yayasan yang telah disahkan
1.8.3. Rencana Kerja perbaikan disampaikan kepada Ketua Harian untuk mendapat
pengesahan
1.8.4. Ketua Harian menetapkan RKAS hasil perbaikan paling awal bulan Oktober tahun
berjalan
1.9.Detail kegiatan proses penganggaran, urutan pekerjaan, dan pelaksana setiap aktivitas diuraikan
secara lengkap pada Standard Operating Procedurs (SOP)
B. STANDARD OPERATING PROCEDURES
1. Verifikasi Pelaksanaan Anggaran
Koordinator
Kepala Bagian Bagian Ketua
Aktivitas Perwakilan Pembina Keterangan
Sekolah Program Administrasi Harian
sekolah

Kepala Sekolah Menyusun


rencana kegiatan dan anggaran
kemudian menyerahkan kepada
Koordinator Perwakilan Sekolah

Koordinator Perwakilan Sekolah


melakukan Konfirmasi
pendahuluan atas kegiatan dan
anggaran masing-masing Kepala
Sekolah.
Kepala Sekolah melakukan
koordinasi dengan Koordinator
Perwakilan sekolah membahas
rencana kegiatan dan Anggaran.
hasil Penyusunan rencana kerja
anggara kepada Kepala Bagian
Program untuk di review
Kepala bagian Program bersama
dengan Kepala Bagian Administrasi
melakukan Penelaahan, analisis, dan
Penilaian substansi susunan Rencana
Pelaksanaan Anggaran kemudian 1
menyerahkan kepada Bagian
Administrasi.
Koordinator
Kepala Bagian Bagian Ketua
Aktivitas Perwakilan Pembina Keterangan
Sekolah Program Administrasi Harian
sekolah
Bagian Aministrasi melakukan
Verifikasi, konfirmasi dan klarifikasi
1
hasil penelaahan rencana
pelaksanaan program dengan
masing-masing Unit satuan Kerja
hasilnya diserahkan kepada Bagian
Program.

Kepala Bagian program menyerahkan


hasil verifikasi pelaksanaan program
kepada ketua harian untuk
ditandatangai.

Ketua Harian dan Pembina Yayasan


Menandatangani hasil verifikasi
kemudian menyerahkan kepada
kepala bagian administrasi untuk
dibagian ke sekolah unit kerja dan
mendokumentasikan.

Kepala Bagian administrasi


membagikan ke sekolah-sekolah
dibawah Yayasan Bumitama
C. DOKUMEN PENDUKUNG
1. Laporan Realisasi Anggaran
SEKOLAH ………………………………
LAPORAN REALISASI ANGGARAN BULANAN
BULAN ………..
Jumlah Pagu Realisasi Anggaran Sisa
Uraian dalam Sampai Sampai dengan Anggaran s.d
No. Periode Ini
Anggaran Periode Lalu Periode Ini Bulan Ini

4. Pendapatan dan Sumbangan


4.1 Pendapatan Usaha
4.2 Sumbangan dan Bantuan
4.2.1 Sumbangan
4.2.2 Bantuan
4.2.3 Hibah
4.2.4 Wakaf
Sub Total Sumbangan dan Bantuan
Total Pendapatan dan Sumbangan
5. Beban - Beban
5.1 Beban Pegawai
5.1.1 Gaji Pokok
5.1.2 Tunjangan -Tunjangan
Sub Total Beban Pegawai
5.2 Beban Program
5.2.1 Pengembangan Kompetensi Lulusan
5.2.2 Pengembangan Standar Isi
5.2.3 Pengembangan Standar Proses
5.2.4 Pengembangan Pendidik dan Tenaga Kependidikan
5.2.5 Pengembangan Sarana dan Prasarana Sekolah
5.2.6 Pengembangan Standar Pengelolaan
5.2.7 Pengembangan Standar Pembiayaan
5.2.8 Pengembangan Dan Implementasi Sistem Penilaian
Jumlah Pagu Realisasi Anggaran Sisa
Uraian dalam Sampai Sampai dengan Anggaran s.d
No. Periode Ini
Anggaran Periode Lalu Periode Ini Bulan Ini

5.2.9 Beban Program Peningkatan Kapasitas Organisasi


Sub Total Beban Program
Total Beban
Sisa Hasil Usaha
1. Laporan Posisi Keuangan
2. Laporan AKtivitas
3. Laporan Arus Kas

YAYASAN BUMITAMA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 20XX

AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN SUMBANGAN TIDAK TERIKAT -
PENERIMAAN SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER -
PENERIMAAN PENDAPATAN BUNGA -
PEMBAYARAN BEBAN GAJI -
PEMBAYARAN BEBAN ATK -
PEMBAYARAN BEBAN RAPAT -
PEMBAYARAN BEBAN PENDIRIAN -
PEMBAYARAN BEBAN ADMINISTRASI -
ARUS KAS BERSIH AKTIVITAS OPERASIONAL -

AKTIVITAS INVESTASI
PEMBANGUNAN GEDUNG -
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR -
ARUS KAS BERSIH AKTIVITAS INVESTASI -

AKTIVITAS PENDANAAN -

KENAIKAN/(PENURUNAN) ARUS KAS BERSIH -

KAS DAN BANK - AWAL -

KAS DAN BANK - AKHIR -


4. Catatan atas Laporan
I. Pendahuluan
1. Sejarah Yayasan Bumitama
Menjelaskan sejarah berdirinya Yayasan Bumitama
2. Struktur Organisasi Yayasan Bumitama
3. Susunan Pengurus Yayasan Bumitama
Menjelaskan susunan pengurus berdasarkan Surat Keputusan Terakhir
II. Penjelasan Pos Laporan Keuangan
1. Penjelasan Pos Pos Laporan Keuangan
a. Kas dan Bank
Menjelaskan posisi kas dan bank yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama per
31 Desember 20xx, yang terdiri atas:
1) Uang Tunai
2) Kas di Bank
b. Piutang
Menjelaskan posisi Piutang per 31 Desember 20xx
c. Uang Muka Kerja
Menjelaskan posisi uang muka kerja yang telah dikeluarkan oleh Yayasan
Bumitama dan hingga akhir tahun buku / per 31 Desember belum dibuat
laporan pertanggungjawaban oleh pemegang uang muka tersebut.
d. Persediaan
Menjelaskan posisi persediaan yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama per 31
Desember / akhir tahun buku
e. Aktiva Tetap
Menjelaskan posisi asset tetap yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama pada
akhir tahun buku / per 31 Desember yang terdiri atas : Nilai Perolehan dan
Akumulasi Penyusutan
f. Liabilitas Jangka Pendek
Menjelaskan posisi liabilitas / utang jangka pendek per 31 Desember / akhir
tahun buku yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama.
g. Liabilitas Jangka Panjang
Menjelaskan posisi liabilitas / utang jangka panjang per 31 Desember / akhir
tahun buku yang dimiliki oleh Yayasan Bumitama.
h. Aset Bersih
Menjelaskan posisi asset bersih per 31 Desember /Akhir tahun buku yang
terdiri atas asset bersih terikat permanen, asset bersih terikat sementara, dan
asset bersih tidak terikat.
2. Penjelasan Pos Pos Laporan Aktivitas
a. Pendapatan dan Sumbangan
Menjelaskan jumlah pendapatan dan sumbangan yang diterima oleh Yayasan
Bumitama dari aktivitas yang dilaksanakan selama satu tahun buku (misalnya:
1 Januari hingga 31 Desember )
b. Beban dan Program
Menjelaskan beban dan program yang dikeluarkan oleh UP selama satu tahun
buku.